审计鉴证类业务内部咨询制度

1、按照会计师事务所质量控制准则第5101号一业务质量控制 的规定，结合本公司业务质量控制的实际，特制定本制度。一、建立本制度的目的是为了强化公司的业务风险管理和质量控制，以合理保障出具业务报告的公允性。二、专业咨询的范围，是指项目组在执行审计鉴证类业务过程中 遇到的疑难问题、有争议事项、内部意见分歧等问题。当项目组从专 业判断上需要公司提供支持和帮助时，可按照本制度规定提出申请， 在适当的专业层次上进行讨论研究，以解决疑难问题或争议事项。三、专业咨询分为：1、内部专业咨询，即充分利用集团内部的人才和技术资源，利 用以往的同类或相关业务经验，为审计项目组提供专业支持和帮助；2、外部专家咨询，当项目

2、组执行业务时遇到超出财务会计领域 的问题或重大疑难问题，集团内部专业力量不能提供支持的情况下， 可以聘请具有相关专业资质和能力的外部专家来提供专业咨询；3、与相关监管、主管部门沟通，在执行业务中遇到缺少明确法 规依据或政策界限不清楚的重大问题或有争议事项，可以提出向证监会、财政部、国家工商总局、税务总局等相关机关部门进行沟通和咨 询，获取解决意见。四、集团建立了执业风险控制委员会， 是内部专业咨询的最高层机构，对业务重大疑难问题和争议事项提供咨询和决策。公司业务管理部和审计专业公司 （分公司）高层团队有责任为业 务部门提供专业咨询。当项目组在执业中遇到的疑难问题和争议事项 在业务部门内无法解决

3、而需要公司提供专业咨询的，按以下顺序进行：1、首先由专业公司（分公司）高层领导组成咨询小组（两人以上）负责对项目组提供技术支持和解决方案。当处理意见存在内部重大分歧，或政策界限不清，或专业判断经验不足，以及涉及到财务会 计专业领域以外的需要其他专业咨询的问题时，审计专业公司（分公司）可向业务管理部门提出进一步咨询要求；2、由业务管理部门负责组成咨询组（2-3人），充分利用集团内 部的专业技术资源和经验，及时与专业公司（分公司）进行业务研讨， 提供专业技术支持和问题解决方案。在咨询组认为必要时，可以向集团提出申请，与有关监管或主管 机关进行沟通和咨询，或者聘请外部专家进行专业咨询。3、当重大疑难

4、问题和重大争议事项的解决方案，在必要的情况 下需要集体决策时，由咨询组提出专业意见，报集团执业风险控制委 员会研究并作出决策。五、各层次的内部咨询以及外部咨询都应当采取书面的形式， 以 保证咨询事项的性质和范围以及形成的结论得到记录和执行。咨询形成的记录应当完整详细，包括下列内容：1、寻求咨询的事项的相关事实；2、咨询的结果，包括作出的决策、决策依据以及决策的执行六、本制度自200拜1月1日起执行附件：审计鉴证类业务专业咨询记录参考格式（4页）审计鉴证类业务内部专业咨询记录（专业公司或分公司）咨询事项的事实及寻求解决的问题：1、2、项目经理（签字）：年 月日专业公司意见及政策依据:1、专业公司咨询组成员（签字）：年 月曰审计鉴证类业务内部专业咨询记录（总公司）咨询事项的事实及寻求解决的问题:1、2、3、项目经理（签字）：年 月曰咨询意见及政策依据:1、年 月日聘请专家专业咨询记录咨询事项的事实及寻求解决的问题：1、2、3、项目经理（签字）：年 月日专家姓名：相关专业职称（资格）：所在单位名称：咨询地点：答复意见及政策依据：1 、23公司咨询组成员（签字）：年 月日与相关监管或主管机关沟通及咨询记录咨询事项的事实及