经营决策综合分析

1、经营决策综合分析v第一 成果展示v第二 对各年决策的分析评价v第三 取得优良成绩的原因v1 第6年资产负债表分析v2 市场开拓、产品研发情况分析v3 产能情况分析 第第6 6年资产负债表年资产负债表 年年 月月 日日 单位：百万元单位：百万元资产资产期初数期初数期末数期末数负债和所有者权益负债和所有者权益期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：负债：负债： 库存现金库存现金1 11010 长期借款长期借款0 02020 应收账款应收账款6969121121 短期借款短期借款4040100100 在制品在制品11111616 应付账款应付账款0 00 0 库存商品库存商品0 00 0 应交税

2、费应交税费0 01818 原材料原材料7 70 0 一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债40400 0 流动资产合计流动资产合计8989147147 负债合计负债合计8080138138非流动资产：非流动资产：所有者权益：所有者权益： 土地和建筑土地和建筑0 07070 股东资本股东资本50505050 机器与设备机器与设备19192626 利润留存利润留存-28-281717 在建工程在建工程16160 0 年度净利年度净利21213838 非流动资产合计非流动资产合计25259696 所有者权益合计所有者权益合计4343105105资产总计资产总计123123243243负债和所有者权

3、益总计负债和所有者权益总计123123243243财务报表分析v流动比率=流动资产/流动负债=147/118=1.25v资产负债率=（负债/资产)*100%= 138/243=56.79%市场开拓、产品研发情况分析v1、市场开拓：区域市场、国内市场、亚洲市场、国际市场 2、产品研发P1产品 P2产品 P3产品 3、认证ISO9000 ISO14000开发国际市场的原因未开发P4产品的原因产能情况分析v生产线 1、半自动3条 2、全自动3条 固定资产 1、大厂房1间 2、小厂房1间各年度决策分析v第一年开始贷了4000万的长期贷款，没有加以利用，只增加了一条半自动生产线，导致大量资金堆积，利息大

4、量增加，利润减少。同时，没有合理安排原材料的采购，导致生产时缺少原材料，生产线停滞。v第二年，没有合理安排广告费用，致使其利用率不足，没有达到预期的市场占有率。期末没有及时报废手工生产线，增加不必要的成本。v第三年由于对留存收益考虑不足，使得无法取得长贷、短贷，只能将应收款贴现，造成额外的财务费用支出。在竞争国内市场时，由于对竞争指标的错误理解，错失市场老大的位置。v从第四年开始加强了对市场需求和产品价格的研究，在考虑自身生产能力的情况下接到了不少优质订单，同时考虑其账期的问题，确保资金不断。v第五年开拓了国际市场并取得国际市场老大的地位，确保了利润上升。v第六年，大量借进短贷，因其不用归还而减少利息费用，增加利润。取得良好业绩的原因v1、合理预测对手（尤其是市场老大）的主攻产品和市场，避其锋芒，增加自身的获利空间。 例： 第三年 D组 国内市场 P3v2、合理分析各市场各产品的需求量及其获利 区间 （1）在考虑自身产能的情况下尽可能选择那 些获利区间大的产品，如P2、P3。 （2）合理安排各年度的广告 3、在自身现金足够的情况下，减少贷款数量尤其是长贷，但在最后一期可以尽可能的多借短贷。 4、对货款账期的考虑，包括接订单和生产两方面。以达到尽快回