服务业财务状况（执行企业会计制度单位填报）年报及定报讲义

1、12主要内容主要内容 1 2填报范围及报送时间填报范围及报送时间3指标增减情况指标增减情况4指标解释及审核关系指标解释及审核关系5填报常见问题填报常见问题1 表式及统计原则表式及统计原则134涉及表种涉及表种 年报年报 F103-1F103-1服务业财务状况服务业财务状况 D103 D103运输邮电业财务状况运输邮电业财务状况 定报定报 F203-1F203-1服务业财务状况服务业财务状况 D203-1 D203-1运输邮电业财务状况运输邮电业财务状况5620102010年年20112011年年一、年初存货一、年初存货一、年初存货一、年初存货二、年末资产负债二、年末资产负债二、年末资产负债二、

2、年末资产负债三、利润及分配三、利润及分配 三、损三、损 益益五、执行五、执行0606年准则企业填写年准则企业填写四、其他资料四、其他资料四、其他资料四、其他资料六、上市公司填写六、上市公司填写五、上市公司填写五、上市公司填写七、旅游企业填写七、旅游企业填写六、旅游企业填写六、旅游企业填写补充资料补充资料补充资料补充资料20112011年年报报表年年报报表结构结构7820122012年定报（年定报（F203-1F203-1、D203-1D203-1）20112011年年20122012年年一、资产负债一、资产负债一、资产负债一、资产负债二、利润及分配二、利润及分配二、损二、损 益益四、执行四、执

3、行0606年准则企业填写年准则企业填写三、其他资料三、其他资料三、其他资料三、其他资料补充资料补充资料补充资料补充资料9统计原则统计原则 “法人经营地法人经营地”原则原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。计数据。1011年报范围年报范围 表号表号年报范围年报范围 F103-1F103-1执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区以上的

4、服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益总部，投资收益500500万元及以上企业管理万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，全部机构、投资与资产管理法人单位，全部旅行社、执行企业会计制度的旅行社、执行企业会计制度的A A级及以上级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）旅游区（点）和其他主要旅游区（点） D103 D103执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的运输邮电业法人单位以上的运输邮电业法人单位12年报上报时间年报上报时间 表号表号上报时间及方式上报时间及方式 F103-1F103-1D103D103报送单位：报送单位：2012201

5、2年年2 2月月2929日前日前网上填报网上填报13定报范围定报范围 表号表号定报范围定报范围 F203-1F203-1 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计制度年营业收入500500万元及万元及以上的服务业法人单位，跨国公司地区总以上的服务业法人单位，跨国公司地区总部，投资收益部，投资收益500500万元及以上企业管理机万元及以上企业管理机构、投资与资产管理法人单位，执行企业构、投资与资产管理法人单位，执行企业会计制度的会计制度的A A级及以上旅游区级及以上旅游区( (点点) )和其他和其他主要旅游区主要旅游区( (点点) )D203-1D203-1 执行企业会计制度年营业收入执行企业会计

6、制度年营业收入500500万元及万元及以上的运输邮电业法人单位以上的运输邮电业法人单位14定报上报时间定报上报时间表号表号上报时间及方式上报时间及方式 F203-1 F203-12 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前日前网上报送。网上报送。 D203-1 D203-12 2月、月、5 5月、月、8 8月和月和1111月月后月月后1515日前日前网上报送。网上报送。15F203-1F203-1、D203-1D203-1 2012 2012年年2 2月限额以上财务定期报表的报月限额以上财务定期报表的报送范围与送范围与20112011年年报限额以上财务表相同。年年

7、报限额以上财务表相同。5 5月开始，按照确定的符合定期报表统计范月开始，按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据。围的单位名单报送数据。 16172011年年报（F103-1、D103）指标增减情况18取消取消3 3个指标个指标新增新增7 7个指标个指标长期投资合计长期投资合计 可供出售金融资产可供出售金融资产长期债权投资长期债权投资 持有至到期投资持有至到期投资应付工资总额应付工资总额 投资性房地产投资性房地产 应付账款应付账款 营业外收入营业外收入 营业外支出营业外支出 应付职工薪酬应付职工薪酬20112011年年报年年报19 调整调整3 3个指标：个指标：“短期投资短期投资”调整

8、为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”“长期负债合计长期负债合计”调整为调整为“非流动负债合非流动负债合计计”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房住房公公 积金积金” 20112011年年报年年报20取消取消“长期投资合计长期投资合计”取消取消“长期债权投资长期债权投资”“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”增加增加“可供出售金融资产可供出售金融资产”增加增加“持有至到期投资持有至到期投资”增加增加“投资性房地产投资性房地产”21增加增加“应付账款应付账款”“长期负债合计长期负债合计”调整调整为为“非流动负债合计非流动负债合计”“在建工程在

9、建工程”调整指标位置调整指标位置22增加增加“营业外收入营业外收入”增加增加“营业外支出营业外支出”调整指标顺序调整指标顺序23新增新增“应付职工薪酬（贷方应付职工薪酬（贷方累计发生额）累计发生额）”取消取消“应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整调整为为“住房公积金住房公积金”调整指标顺序调整指标顺序242012年定报F203-1、D203-1表 指标增减情况25取消取消1 1个指标个指标新增新增3 3个指标个指标 应付工资总额应付工资总额 应付职工薪酬应付职工薪酬 土地和固定资产支出土地和固定资产支出 从业人员工资总额

10、从业人员工资总额20122012年定报（年定报（F203-1F203-1、D203-1D203-1）26调整调整2 2个指标：个指标：“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融交易性金融资产资产”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房公积金住房公积金”20122012年定报（年定报（F203-1F203-1、D203-1D203-1）27“短期投资短期投资”调整为调整为“交易性金融资产交易性金融资产”28调整指标顺序调整指标顺序29取消取消“应付工资总额（贷方累计发生额）应付工资总额（贷方累计发生额）”“住房公积金和住房补贴住房公积金和住房补贴”调整为调整为“住房公积

11、金住房公积金”调整指标顺序调整指标顺序新增新增“土地和固定资产土地和固定资产支出支出”新增新增“应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额）”30新增新增“从业人员工资总额从业人员工资总额”3132主要以主要以F103-1F103-1表为范本进行讲解表为范本进行讲解其他企业财务报表相同指标的解释及其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同填报方法同F103-1F103-1表。表。33根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项项目的期末余额数填报。其中：目的期末余额数填报。其中：“年初存年初存货货”根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“存货存货”项目的年初

12、余额数填报。房地产开发企项目的年初余额数填报。房地产开发企业（单位）购置的土地、尚未销售的商业（单位）购置的土地、尚未销售的商品房等均计入品房等均计入“存货存货”。 34未执行未执行20062006年会计准则，根据年会计准则，根据“存货净额存货净额”填列。填列。年初存货年初存货存货存货如果企业未设置如果企业未设置“存货存货”这个科目，用这个科目，用“原材原材料料”、“在产品在产品”、“库存商品库存商品”、“低值易低值易耗品耗品”等科目的期末余额填列。等科目的期末余额填列。35根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“流动资产合计流动资产合计”项项目的期末余额数填报目的期末余额数填报 。36

13、根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“货币资金货币资金”项目项目的期末余额数填报。的期末余额数填报。 37根据会计明细账根据会计明细账“现金现金”科目的期末余额数填报。科目的期末余额数填报。 根据会计明细账根据会计明细账“银行存款银行存款”科目的期末余额数填报。科目的期末余额数填报。 38 指企业为交易目的所持有的债券投资、股票指企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“交易性金融资交易性金融资产产”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。未执行未执行

14、2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负资产负债表债表”中的中的“短期投资短期投资”项目的期末余额数填项目的期末余额数填报。报。 39根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应收账款应收账款”项目的项目的期末余额数填报，如果期末余额数填报，如果“资产负债表资产负债表”中未列该中未列该项目，可根据会计账中项目，可根据会计账中“应收账款应收账款”科目的期末科目的期末借方余额填报。借方余额填报。“应收账款（净额）应收账款（净额）”指的是指的是“应收帐款应收帐款”减去减去“坏账准备坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出后的净额。不是用应收减应付得出的数。的数

15、。40“交易性金融资产交易性金融资产”“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”未执行未执行2006年会计准则年会计准则41“应收账款（净额）应收账款（净额）”“货币资金货币资金”执行执行2006年会计准则年会计准则“交易性金融资产交易性金融资产”42根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“长期股权投资长期股权投资”的的期末余额数填报。期末余额数填报。43 指企业持有的可供出售金融资产的公允指企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分可供出售的股票投资、债价值，包括划分可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。根据会计券投资等金融资产。根据会计“资产负债资产负债表表”

16、中的中的“可供出售金融资产可供出售金融资产”项目的期项目的期末余额数填报。末余额数填报。未执行未执行20062006年年企业会计企业会计准则准则的企业免填。的企业免填。 可供出售金融资产可供出售金融资产44 指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常指企业持有的、在活跃市场上有公资产。通常指企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。根据开报价的国债、企业债券、金融债券等。根据会计会计“资产负债表资产负债表”中中“持有至到期投资持有至到期投资”科科

17、目的期末余额数填报。目的期末余额数填报。未执行未执行20062006年年企业会企业会计准则计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中中的的“长期债权投资长期债权投资”项目的期末余额数填报项目的期末余额数填报。持有至到期投资持有至到期投资45 指企业为赚取租金或资本增值，或两者指企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；包括已出租的土地兼有而持有的房地产；包括已出租的土地使用权，持有并准备增值后转让的土地使使用权，持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。根据会计用权和已出租的建筑物。根据会计“资产资产负债表负债表”中中“投资性房地产投资性房地产”科目的期

18、末科目的期末余额数填报。余额数填报。未执行未执行20062006年年企业会计准企业会计准则则的企业免填。的企业免填。 投资性房地产投资性房地产46“持有至到期投资持有至到期投资”“长期股权投资长期股权投资”未执行未执行2006年会计准则年会计准则可供出售金融资产可供出售金融资产 投资性房地产投资性房地产免填免填47“长期股权投资长期股权投资”“可供出售金融资产可供出售金融资产”执行执行2006年会计准则年会计准则“持有至到期投资持有至到期投资”“投资性房地产投资性房地产”48固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减固定资产合计是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。根

19、据会计折旧、减值准备等后的期末余额。根据会计“资产资产负债表负债表”中中“固定资产固定资产”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。未执行未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“固定资产合计固定资产合计”项目的期末项目的期末余额数填报余额数填报。49根据会计根据会计“固定资产原价固定资产原价”科目的期末借方余科目的期末借方余额填报。额填报。 50根据会计根据会计“累计折旧累计折旧”科目的期末贷方余额填报。科目的期末贷方余额填报。 51根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“在建工程在建工程”项目的期项目的期末余额数填

20、报，或根据会计末余额数填报，或根据会计“在建工程在建工程”科目的期科目的期末借方余额填报。末借方余额填报。未执行未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”对应项目净值的对应项目净值的期末数填报。期末数填报。52“在建工程在建工程” 如果如果“是否执行是否执行20062006年年企业会计准则企业会计准则”选选择择“0 0否否”则：则： 资产总计资产总计(029)(029)流动资产合计流动资产合计(012)(012)可供可供出售金融资产出售金融资产(453)+(453)+持有至到期投资持有至到期投资(454)+(454)+长长期股权投资期股权

21、投资(217)+(217)+投资性房地产投资性房地产(455)(455)固定资固定资产合计产合计(019)(019)无形资产无形资产(026)(026)53“在建工程在建工程” 如果如果“是否执行是否执行20062006年年企业会计准则企业会计准则”选选择择“1 1是是”则：则： 资产总计资产总计(029)(029)流动资产合计流动资产合计(012)(012)可供可供出售金融资产出售金融资产(453)+(453)+持有至到期投资持有至到期投资(454)+(454)+长长期股权投资期股权投资(217)+(217)+投资性房地产投资性房地产(455)(455)固定资固定资产合计产合计(019)(0

22、19)在建工程在建工程(024)(024)无形资产无形资产(026) (026) 54根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“无形资产无形资产”项目的期末项目的期末余额数填报。余额数填报。未执行未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，的企业，根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”对应项目净值的期末数填报。对应项目净值的期末数填报。 55根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“资产总计资产总计”项目的期末项目的期末余额数填报。余额数填报。 提示：不能把统计表中分项简单累加，应从“资产负债表”中取得。56“在建工程在建工程”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“无形资产

23、无形资产”“固定资产原价固定资产原价”“累计折旧累计折旧”“固定资产合计固定资产合计”“资产总计资产总计”57“固定资产合计固定资产合计”“在建工程在建工程”执行执行2006年会计准则年会计准则“无形资产无形资产”“资产总计资产总计”58根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“流动负债合计流动负债合计”项项目的期末余额数填报。目的期末余额数填报。 指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。根据会计活动应支付的款项。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“应付账款应付账款”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。59指流动负债之

24、外的负债。包括长期借款、应付债券指流动负债之外的负债。包括长期借款、应付债券等。根据会计等。根据会计“资产负债表资产负债表”中中“非流动负债合计非流动负债合计”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。未执行年未执行年企业企业会计准则会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“长期负债合计长期负债合计”的期末余额数填报。的期末余额数填报。 根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中的中的“应付应付债券债券”项目的期末余额数填报。项目的期末余额数填报。60根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“负债合计负债合计”项目的项目的期末余额数填报。期末余额数填报。

25、61根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“所有者权益合计所有者权益合计”项项目的期末余额数填报。目的期末余额数填报。62根据会计根据会计“资产负债表资产负债表”中中“所有者权益所有者权益”项下项下“实收资本实收资本”的期末余额数填报。的期末余额数填报。 根据根据“实收资本实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项，应与以上各项，应与法人单位基本情况法人单位基本情况（101表）中表）中“企业控企业控股股”情况对应填报。情况对应填报。 “法人资本法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及

26、外商企业，没有在中国注册的不算在其中。港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。 “个人个人资本资本”中的个人，指的是国内的个人中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不，港澳台及国外个人不算在其中。算在其中。 63“非流动负债合计非流动负债合计”“流动负债合计流动负债合计”“应付债券应付债券”“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”“所有者权益合计所有者权益合计”未执行未执行2006年会计准则年会计准则64“应付账款应付账款”“流动负债合计流动负债合计”“应付债券应付债券”“非流动负债合计非流动负债合计”执行执行2006年会计准则年会计准则“负债合计负债合计”“实收资本实收资本”“

27、所有者权益合计所有者权益合计”65根据会计根据会计“利润表利润表”中中“主营业务收入主营业务收入”项分析项分析填列。填列。 根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业收入营业收入”项目的本项目的本期金额数填报。期金额数填报。 根据会计根据会计“主营业务收入主营业务收入”科目的本期金额数填科目的本期金额数填报。执行报。执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，如的企业，如果未设置该科目，则以果未设置该科目，则以“营业收入营业收入”代替填报。代替填报。 66 “营业收入营业收入” 未执行未执行20062006年会计准则企业，如果有年会计准则企业，如果有“其他业务收入其他业务收入”科目的，将科

28、目的，将“主营业务主营业务收入收入”、“其他业务收入其他业务收入”相加记入本指相加记入本指标。标。 如果没有如果没有“其他业务收入其他业务收入”科目的，直科目的，直接将接将“主营业务收入主营业务收入” 记入本指标。记入本指标。注意注意67根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业成本营业成本”项目的本期项目的本期金额数填报金额数填报。 根据会计根据会计“主营业务成本主营业务成本”科目的本期金额数填科目的本期金额数填报。执行报。执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，如的企业，如果未设置该科目，则以果未设置该科目，则以“营业成本营业成本”代替填报。代替填报。 68“营业成本营业成本” 未

29、执行未执行2006年会计准则企业，年会计准则企业，如果有如果有“其他业务支出其他业务支出”科目的，将科目的，将“主营业务主营业务成本成本”、“其他业务支出其他业务支出”相加记入本指相加记入本指标。标。 如果没有如果没有“其他业务支出其他业务支出”科目的，科目的，直接将直接将“主营业务成本主营业务成本”记入本指标。记入本指标。注意注意69根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业税金及附加营业税金及附加”项项目的本期金额数填报。目的本期金额数填报。根据会计根据会计“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”科目的本期金科目的本期金额数填报。执行额数填报。执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企的

30、企业，如未设置该科目，以业，如未设置该科目，以“营业税金及附加营业税金及附加”代代替填报。替填报。 70“营业税金及附加营业税金及附加” 未执行未执行20062006年会计准则企业，如果有年会计准则企业，如果有其他税金应计入本指标，没有的话直接将其他税金应计入本指标，没有的话直接将“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”记入本指标。记入本指标。71执行执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会的企业，根据会计科目中对应指标本期金额数填报。未执行计科目中对应指标本期金额数填报。未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“主营业务利润

31、主营业务利润”指标本期金额指标本期金额数填报。数填报。 根据会计根据会计“其他业务收入其他业务收入”科目的本期金额数减科目的本期金额数减“其他业务成本其他业务成本”科目的本期金额数计算填报。科目的本期金额数计算填报。执行执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，如果未设的企业，如果未设置该科目，则在此处填置该科目，则在此处填“”。 72“主营业务利润主营业务利润” 执行执行0606年会计准则企业，如果未设年会计准则企业，如果未设置该科目，则按以下公式计算置该科目，则按以下公式计算填报。填报。 主营业务利润主营业务利润= =主营业务收入主营业务收入- -主营主营业务成本业务成本- -主营业

32、务税金及附加主营业务税金及附加73“主营业务收入主营业务收入”“主营业务成本主营业务成本”“主营业务税金及附加主营业务税金及附加”“其他业务利润其他业务利润”“主营业务利润主营业务利润”未执行未执行2006年会计准则年会计准则74“营业收入营业收入”“营业成本营业成本”“营业税金及附加营业税金及附加”执行执行2006年会计准则年会计准则75根据会计根据会计“利润表利润表”中中“销售费用销售费用”项目的本期项目的本期金额数填报。未执行年金额数填报。未执行年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“营业费用（或营业费用（或经营费用）经营费用）”项目的本期金额数填

33、报。项目的本期金额数填报。 76根据会计根据会计“利润表利润表”中中“管理费用管理费用”项目的本项目的本期金额数填报。期金额数填报。 根据会计根据会计“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费业务及管理费明帐细表（金融业）明帐细表（金融业）”中相关科目本期金额数填中相关科目本期金额数填报。报。 根据会计根据会计“管理费用明细表管理费用明细表”或或“业务及管业务及管理费明细表（金融业）理费明细表（金融业）”中相关科目期末借方中相关科目期末借方余额分析填报。余额分析填报。 根据根据“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费明业务及管理费明细帐（金融业）细帐（金融业）”中相关科目本期

34、金额数填报。中相关科目本期金额数填报。 根据会计根据会计“管理费用明细帐管理费用明细帐”或或“业务及管理费业务及管理费明细帐（金融业）明细帐（金融业）”中相关科目本期金额数填报。中相关科目本期金额数填报。 77 “税金税金”仅指仅指“管理费用管理费用”下的下的“房产税房产税”、“车船使用税车船使用税”、“土地使用税土地使用税”和和“印花税印花税”。78根据会计根据会计“利润表利润表”中中“财务费用财务费用”项目的本项目的本期金额数填报。期金额数填报。 根据企业根据企业“财务费用明细帐财务费用明细帐”中中“财务费用利息财务费用利息收入收入”科目的本期发生额填报。科目的本期发生额填报。根据企业根据

35、企业“财务费用明细帐财务费用明细帐”中中“财务费用利财务费用利息支出息支出”科目的本期发生额填报。如果企业没科目的本期发生额填报。如果企业没有单独设立有单独设立“利息收入利息收入”科目，应填报利息支科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。出减去银行存款等的利息收入后的净额。 79 如果企业没有单独设立如果企业没有单独设立“利息收利息收入、利息支出入、利息支出”这两个科目，应根这两个科目，应根据实际发生分析填列据实际发生分析填列80“营业费用营业费用”“管理费用管理费用”“财务费用财务费用”未执行未执行2006年会计准则年会计准则81“营业费用营业费用”“管理费用管理费用”“财务费

36、用财务费用”执行执行2006年会计准则年会计准则82指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。根据会计会计“利润表利润表”中中“资产减值损失资产减值损失”项目的本期金项目的本期金额数填报。未执行额数填报。未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企的企业免填。业免填。 83根据会计根据会计“利润表利润表”中中“公允价值变动收益公允价值变动收益”项目的项目的本期金额数填报，如为损失以本期金额数填报，如为损失以“”号记。号记。 未执行未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业免填。的企业免填。 84根据会计根据会计“利润表利润表”中中“投资收益投资

37、收益”项目的本期项目的本期金额数填报。如为投资损失以金额数填报。如为投资损失以“”号记。号记。 指企业各种股权性质的投资收益。根据会计科指企业各种股权性质的投资收益。根据会计科目目“投资收益投资收益”项下相关明细帐本期金额数分项下相关明细帐本期金额数分析填报。析填报。 85根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业利润营业利润”项目的本项目的本期金额数填报。期金额数填报。 86 “营业利润营业利润”执行的会计准则不同，有不同的审核公式执行的会计准则不同，有不同的审核公式 未执行未执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，营业利润营业利润= =主营业主营业务收入务收入- -主营业务

38、成本主营业务成本- -主营业务税金及附加主营业务税金及附加+ +其他业务其他业务利润利润- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费用财务费用 执行执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，营业利润营业利润= =营业收入营业收入- -营业成本营业成本- -营业税金及附加营业税金及附加- -营业费用营业费用- -管理费用管理费用- -财务费财务费用用- -资本减值损失资本减值损失+ +公允价值变动收益公允价值变动收益+ +投资收益投资收益注意注意 87执行执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“营业外收入营业外收入补贴收入补贴收入”科目

39、的本期金额数科目的本期金额数填报；未执行填报；未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，的企业，根据会计根据会计“补贴收入补贴收入”科目的本期金额数填报。科目的本期金额数填报。 88指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，指企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。根据会计根据会计“利润表利润表”中中“营业外收入营业外收入”项目的本期项目的本期金额数填报。未执行金额数填报。未执行2006年年企业会计准

40、则企业会计准则的的企业，营业外收入中不含补贴收入。企业，营业外收入中不含补贴收入。 指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，指企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。根据会计盘亏损失等。根据会计“利润表利润表”中中“营业外支营业外支出出”项目的本期金额数填报。项目的本期金额数填报。 89根据会计根据会计“利润表利润表”中中“利润总额利润总额”项目的本期项目的本期金额数填报。金额数填报。 执行执行2006年年

41、企业会计准则企业会计准则的企业，根据会计的企业，根据会计“利润表利润表”中中“所得税费用所得税费用”项目的本期金额数填项目的本期金额数填报；未执行报；未执行2006年年企业会计准则企业会计准则的企业，根的企业，根据会计据会计“利润表利润表”中中“所得税所得税”项目的本期金额数项目的本期金额数填报。填报。 90“利润总额利润总额” 未执行未执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，利润总额利润总额= =营业利润营业利润+ +投资收益投资收益+ +补贴收入补贴收入+ +营业外收入营业外收入- -营业营业外支出外支出 执行执行20062006年会计准则的企业，年会计准则的企业，利润总额

42、利润总额= =营业利润营业利润+ +营业外收入营业外收入- -营业外支出营业外支出91“营业利润营业利润”“投资收益投资收益”“补贴收入补贴收入”“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”未执行未执行2006年会计准则年会计准则“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”92“资产减值损失资产减值损失”“投资收益投资收益”“公允价值变动收益公允价值变动收益”“营业利润营业利润”“营业外收入营业外收入”“营业外支出营业外支出”执行执行2006年会计准则年会计准则“利润总额利润总额”“应交所得税应交所得税”93指企业从事服务外包业务活动所获得的收入。服指企业从事服务外包业务活动所获得的收入。

43、服务外包业务指企业向客户提供的信息技术外包服务外包业务指企业向客户提供的信息技术外包服务（）和业务流程外包服务（）。务（）和业务流程外包服务（）。信息技术外包（）包括系统操作服务、系信息技术外包（）包括系统操作服务、系统应用服务和基础技术服务。业务流程外包服务统应用服务和基础技术服务。业务流程外包服务（）包括企业内部管理服务、企业业务运（）包括企业内部管理服务、企业业务运作服务和供应链管理服务。作服务和供应链管理服务。 指发包方为境外国家或地区，包括港澳台地区。指发包方为境外国家或地区，包括港澳台地区。 94 “服务外包收入服务外包收入”、“服务外包收入中服务外包收入中境外境外”两项指标，只需

44、行业大类为两项指标，只需行业大类为“信息信息传输、计算机服务和软件业（传输、计算机服务和软件业（6060、6161、6262），科学研究、技术服务业（），科学研究、技术服务业（7575、7676、7777）”的单位填报数据。的单位填报数据。 服务外包收入不含增值税。服务外包收入不含增值税。9596 “应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保

45、险费、工职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。注意注意 97 应付职工薪酬（贷方累计发生额）应付职工薪酬（贷方累计发生额） 执行年执行年企业会计准则企业会计准则的企业，根据会的企业，根据会计科

46、目计科目“应付职工薪酬应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报；的本年贷方累计发生额填报； 未执行年未执行年企业会计准则企业会计准则的企业，应将的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。 如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付应付职工薪酬职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。并计入。 注意注意98根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会项下相关指标或会计成本、费用明细表中计成本、费用明细表中“职工福利费职工福利费”项本期项本期累计发生额

47、填报。累计发生额填报。根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计成项下相关指标或会计成本、费用中的相关项目计算填报。本、费用中的相关项目计算填报。 根据企业根据企业“应付职工薪酬应付职工薪酬”项下相关指标或会计项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。成本、费用中相关项目计算填报。 99“住房公积金住房公积金”：不包括企业支付的职工住：不包括企业支付的职工住房补贴。房补贴。“职工福利费职工福利费”为实销额，不能包含以前为实销额，不能包含以前年度余额年度余额注意注意100根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式根据会计相关科目贷方累计发生额，按下述公式计算填报：应交增

48、值税销项税额（进项税额计算填报：应交增值税销项税额（进项税额进项税额转出）出口抵减内销产品应纳税额进项税额转出）出口抵减内销产品应纳税额减免税款出口退税。减免税款出口退税。不含期初未抵扣税额。不含期初未抵扣税额。 101根据会计根据会计“应付利润（应付股利）应付利润（应付股利）”科目的贷方科目的贷方累计发生额填报。累计发生额填报。 102指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据企业成本、费用明细表中根据企业成本、费用明细表中“固定资产折旧固定资产折旧”或或“折旧折旧”项本期累计发生额填报。包括投资性项本期累计发生额填报。包括投资性房地产中提取的本

49、期累计折旧数。房地产中提取的本期累计折旧数。 103104“从业人员平均人数从业人员平均人数 ” 指标口径与指标口径与从业人员及工资总额从业人员及工资总额（I104I104表）表）的的“从业人员平均人数从业人员平均人数 ”口径一致。口径一致。 季度或年度平均人数按单位实际月平均人数季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。计算得到，不得用期末人数替代。注注 意意105指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的指企业本年累计通过上海、深圳股票市场募集的资金。资金。 指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场指企业本年累计通过上海、深圳以外的股票市场募集的资金。募集的资金

50、。 只填列股票形式筹集的资金。只填列股票形式筹集的资金。106由旅行社、由旅行社、A A级及以上旅游区（点）和其他主要旅级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）填报。游区（点）填报。只限旅行只限旅行社填报社填报107 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的收入。动所形成的收入。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的收入。形成的收入。 指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的收入。期内从事出境旅游业务活动所形成的收入。108 指拥有组

51、织经营出境权的国际旅行社在报告期指拥有组织经营出境权的国际旅行社在报告期内从事出境旅游业务活动所形成的利润。内从事出境旅游业务活动所形成的利润。 指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事入境旅游业务活动所形成的利润。形成的利润。 指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所指旅行社在报告期内从事国内旅游业务活动所形成的利润。形成的利润。 指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥指报告期内单位全部从业人员年平均人数中拥有大专及以上学历者数量。有大专及以上学历者数量。109 指报告期内实际营业的月数，营业不满一个指报告期内实际营业的月数，营业不满一个月的不计算在内。月的不计算在内

52、。110 如果企业在报告期内没有完全营业，按表中如果企业在报告期内没有完全营业，按表中给出的原因在文框中填写相应代码。给出的原因在文框中填写相应代码。111 指企业在报告期内发生合并、分开或代码、指企业在报告期内发生合并、分开或代码、名称变化情况，在方框内填写相应代码。名称变化情况，在方框内填写相应代码。1或者或者0必须选一必须选一个个112 上年同期指标由市统计局统一导入，上年同期指标由市统计局统一导入， 但新增及变化指标不导入。但新增及变化指标不导入。 数据有变化、调账的企业根据实际账数据有变化、调账的企业根据实际账表进行修改填报表进行修改填报113114 115 “ 土地和固定资产支出土

53、地和固定资产支出” 指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的指用于土地，以及建造和购置固定资产方面的资金支出。资金支出。包括土地购置、房屋和建筑物、机器设包括土地购置、房屋和建筑物、机器设备等方面的支出。备等方面的支出。固定资产应当按照成本进行初始固定资产应当按照成本进行初始计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定计量。成本包括企业为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。 新增新增116土地购置土地购置 指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。指企业通过各种方式取得土地使用权而支付的费用。土地购置费包括：（土地

54、购置费包括：（1 1）通过划拨方式取得的土地）通过划拨方式取得的土地使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、使用权所支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费及土地征收管理费等；（安置补偿费及土地征收管理费等；（2 2）通过出让）通过出让方式取得土地使用权所支付的出让金；（方式取得土地使用权所支付的出让金；（3 3）通过）通过“招、拍、挂招、拍、挂”方式取得土地使用权所支付的资金。方式取得土地使用权所支付的资金。根据会计科目根据会计科目“无形资产无形资产土地使用权（土地购土地使用权（土地购置）置）” 本期金额数填报。本期金额数填报。 117 指建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支指

55、建造和购置房屋及建筑物所发生的全部支出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓出。房屋和建筑物包括住宅、生产厂房、仓库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤库、商贸楼等房屋及道路、桥梁、隧道、堤坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和坝等其他建筑物，其支出包括对现有房屋和建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目建筑物的扩建和改建支出。根据会计科目“固定资产固定资产房屋和建筑物房屋和建筑物” 本期金额本期金额数填报。数填报。 房屋和建筑物房屋和建筑物118 指购置机器和设备所发生的全部支出。包指购置机器和设备所发生的全部支出。包括信息与通信技术设备、通用和专用设备，括信息与通信技术设备、通用和专用设备，以及

56、工器具等的购置费和其他相关费用。以及工器具等的购置费和其他相关费用。根据会计科目根据会计科目“固定资产固定资产机器设备机器设备”本期金额数填报。本期金额数填报。 机器设备机器设备119 指运载人或物品的工具的支出。包指运载人或物品的工具的支出。包括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁括机动车辆，拖车和半拖车；船舶；铁路及电车轨道使用的机车和其他车辆；路及电车轨道使用的机车和其他车辆；航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方航空器和航天器；摩托车，脚踏车等方面的支出。根据会计科目面的支出。根据会计科目“固定资产固定资产运输工具运输工具” 本期金额数填报。本期金额数填报。 运输工具运输工具120 指除房屋、建筑物，机器设备和运输指除房屋、建筑物，机器设备和运输工具以外的土地和固定资产支出。工具以外的土地和固定资产支出。 其他费用其他费用121 重点重点 “从业人员工资总额从业人员工资总额” 同同从业人员及工从业人员及工资总额资总额（I104I104表）中的同名指标口径一表）中的同名指标口径一致致122从业人员工资总额从业人员工资总额应付职工薪酬应付职工薪酬相同相同 包括职工工资、奖金、津包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴包括职工工资、奖金、津包括职工工资、奖金、津贴和补贴贴和补贴不同不同医疗、养老、失业、工伤医疗、养老、失业、工伤和生育、住房公积金等社和生