固资管理办法讨论

1、固定资产管理办法（讨论稿）目 录第一章 总则第二章 固定资产的确认和分类第三章 固定资产的计价第四章 固定资产折旧第五章 固定资产的管理第六章 固定资产的购建和修理第七章 固定资产处置第八章 固定资产的清查、盘点及报废第九章 附则第一章 总则第一条 为了规范公司固定资产管理，确保固定资产正确核算不流失，并配合武汉科瑞德电力科技有限公司财务管理制度实施，制定本办法。第二条 加强固定资产管理，是为维护公司固定资产的安全完整，保值增值，是对固定资产监督管理，保全不受侵占。同时也为充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用，提高固定资产使用的经济效益。第三条 公司在固定资产管理上要基本做到：保护好固定资产，是

2、管好用好固定资产的基础。是生产经营正常进行的客观要求。第二章 固定资产的定义和分类第四条 固定资产的标准原则上按财政部颁发的规定执行。结合公司具体状况和财务相关规定，符合下列条件的列为固定资产管理：（一）使用期限超过一年、单位价值在2000元（含增值税金，下述价格与此相同）以上的房屋及建筑物、机械设备、运输设备以及其它与生产有关的设备机具、器具。（二）使用期限超过一年、单位价格在1000元以上的绝缘工具，防护工具、施工工具、仪器仪表以及其它与带电作业相关的安全用具。（三）使用期限超过二年、单位价值在2000元以上的电子设备，办公家具以及其它不属于生产经营主要设备的商品。对使用期限超过一年、单位

3、价值在1000元以下的与生产有关工具、器具、仪器仪表等不属于资产的物品，公司实行低值生产用品专项管理办法。对使用期限超过二年，单位价值在2000元以下非生产经营主要设备的物品，公司实行低值易耗品专项管理办法。第五条 固定资产按照实物形态分为：1、房屋及建筑物：土木建筑物等，包括房屋、车棚、球场、车库、写字楼、居室楼等。2、机械设备：指生产设备用车、生产机械装备等，包括水冲洗车及车内设备、带电作业车、机动绞磨、电焊机、发电机、液压泵、切割机、破碎机等。3、运输设备：指为生产经营活动提供运输服务的车辆，包括小轿车、载货汽车、越野车、商务车等。4、施工工具：工程施工中使用的各类工器具，包括压接工具、

4、切断工具、放线工具、弯管工具、母线加工工具、电缆处理工具、带电清洗工具、带电清扫工具。5、仪器仪表：各式检修、测试仪器仪表，包括电容型验电器、火花间隙检测装置、绝缘子分布电压、试验变压器、测试仪、测量仪、兆欧表发生器等。6、绝缘工具：指带电作业施工中使用各类硬质绝缘工具、软质绝缘工具，包括绝缘平台、操作杆、吊拉支杆、托瓶架、跳线管、绝缘拉板、绝缘绳、绝缘切刀、绝缘紧线器、绝缘扳手、绝缘梯、绝缘绳索等工具。7、办公家具：办公所需的家具用品，包括空调、文件柜、办公桌椅、电视、电视柜、冰箱等。8、电子设备：电子类的办公设施，包括电脑、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、移动硬盘等相关办公设

5、备。9、防护用具：指带电作业施工使用的各类安全防护用具，包括绝缘手套、袖套、绝缘衣、绝缘裤、绝缘鞋（靴）、防护手套、绝缘安全帽等绝缘防护用具；各类遮蔽罩、绝缘毯、绝缘垫；屏蔽服、防弧套件、静电防护服等各类遮蔽、屏蔽用具。第三章 固定资产的计价第六条、固定资产应按其取得时的成本作为入账价值，取得时的成本包括买价、进口关税等税金、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本应当根据具体情况分别确定: （一）企业购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价；国外购入的还应包括购入过程中发生的关税、手续费

6、、佣金等；进项税可以抵扣的则按扣除进项税的价格作为入账价值，但在资产卡片上的资产价格包含进项税金。（二）自行建造的固定资产应按照建造过程中实际发生的净支出。或施工建设单位转来的竣工决算计价。（三）投资者投入的固定资产以评估确认价值或合同、协议确定的价值或重置价值记帐。（四）融资租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等减去融资租金后的余额确定。（五）接受捐赠的固定资产按照捐赠者提供的发票或有关凭证所列金额，加上由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等确定；捐赠方无发票和有关凭据的，按照同类设备的市场价确定。（六）在原有固定资产基础上进行改扩建的按原有固定

7、资产帐面价值减去改扩建过程中固定资产变价收入加上由于改扩建发生的实际费用计价。（七）盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值确定。（八）已投入使用尚未办理移交手续的固定资产可先按暂估价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。第七条 企业在确定固定资产计价过程中应注意以下问题： （一）用借款购建固定资产，在固定资产未交付使用前或办理竣工手续前的借款费用（包括借款利息及外币汇兑差额），计入固定资产价值，在此之后发生的，应计入当期费用。（二）企业有偿调入旧的固定资产仍应按其原价，而不应按其净值入账。（三）企业自行建造固定资产应缴纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税以及交付使用前的贷款利息，计入固定

8、资产价值。（四）企业已经入帐的固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1根据国家规定固定资产重新评估价值。2增加补充设备或改良装置。3将固定资产的一部分拆除。4根据实际价值调整原来的暂估价值。5发现原记固定资产价值有误。第四章 固定资产折旧第八条 固定资产计算折旧的最低年限如下： A、房屋及建筑物，为20年； B、机械设备，为10年；C、运输设备、施工工具，为6年； D、绝缘工具、仪器仪表、办公家具，为5年； E、电子设备、防护用具，为3年。第九条 企业应按月计提折旧。当月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提

9、。第十条公司所有固定资产折旧方法采用平均年限法：平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率（预计净残值率）折旧年限月折旧率年折旧率÷月折旧额固定资产原值×月折旧率第十一条 净残值率按照固定资产原值的确定。第十二条 固定资产分类折旧年限按国家相关规定执行。第五章固定资产的管理第十三条根据公司实际情况，战略发展部门是固定资产管理的主管部门，对公司所有资产进行管理，并按核算体分区域指定部门专人进行具体管理。战略发展部设置公司固定资产总台账，固定资产明细卡主卡，各核算体设置本单位固定资产台账，固定资产明细卡副卡。战略发展部具体职责：1、负责固定资产的管理，搞好固定资

10、产的分类，统一编号，设置固定资产实物台帐，建立固定资产明细卡，完善固定资产档案（包含设备使用说明书，购买发票复印件等相关资料），负责审批并办理验收、启用、调拨、报废、封存等事项。2、随时掌握固定资产的使用状况。3、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。4、负责监督配合各使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理办法，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。各核算体资产管理员具体职责：1、负责监管、保存好分配到个人使用的

11、固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任。2、完善本单位固定资产档案，建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 3、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 4、根据战略发展部的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。第十五条固定资产核算部门1、财务部门为公司固定资产的核算管理部门；2、财务部门设置固定资产折旧、明细分类帐；3、财务部门对固定资产的增减变动及时

12、进行帐务处理；4、财务部门会同各固定资产管理部门对固定资产定点盘点，做到帐物相符，保持帐、物、卡一致。第六章 固定资产的购建和编码第十六条公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购表”（附表1）。机械设备、运输设备、施工工具等相关生产经营主要设备报经各部门主管、生产副总经理、财务部门及总经理批准，再交由董事会会议审批；电子设备、办公家具报经各部门主管、战略发展部、财务部门及总经理批准，再交由董事会会议审批。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。第十八条经批准后，由各固定资产具体管理部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购表”（附

13、表2），报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。在此表中应详细填写固定资产名称、规格型号、供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可只填写“固定资产申购表”，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。第十九条所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并由使用部门填写“固定资产验收表”（附表3）一式三份，在验收清表中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交各固定资产具体管理部门备案，落实使

14、用责任人；一份交战略发展部填写固定资产明细卡（附表4），更新台帐。第二十条、固定资产编码；编号原则：1、已有的固定资产编号不改变2、新购置固定资产编号：公司简称拼音首字母固定资产分类分类代码号+购置年月+编号代码：1、房屋建筑 代码为01； 2、机械设备 代码为02； 3、运输工具 代码为03；4、施工工具 代码为04；5、仪器仪表 代码为05；6、绝缘工具 代码为06；7、办公家具 代码为07； 8、电子设备 代码为08； 9、防护用具 代码为09；如：财务部2012年4月购置一台计算机，则编号为：KRD-08201204008第七章 固定资产处置第二十一条固定资产的出售：固定资产使用部门应

15、将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写闲置固定资产明细表（格式见附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表（格式见附6）。2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理签字并上报董事会审批。3、固定资产出售申请经批准后，战略发展部对该固定资产进行处置，并在资产台账上注明出售日期及数量，做固定资产减少。4、财务部门根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。第二十二条固定资产的调拨与转移1、固定资产在公司内部部门之间调拨与转移

16、，必须通过战略发展部办理资产转移手续，需填写“固定资产调拨单”（附表5），同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的资产管理员进行账、卡、资产档案的交接。单据一式四份，一份战略发展部留存，更新固定资产档案，一份调出单位留存，一份调入单位留存，一份财务部门留存，以备及时在账务系统中做部门变更。注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。 2、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 战略发展部根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处

17、理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。第八章 固定资产的清查、盘点及报废第二十三条固定资产的清查固定资产清查是指从实物管理的角度对公司实际拥有的固定资产进行实物清查，并与固定资产进行账务核对，确定盘盈、毁损、报废及盘亏资产。固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等。清查程序为：1、对本单位拥有的固定资产进行实物清点，并登记造册。 2、将实物按品种、数量、型号等与固定资产账进行核对。 3、按照管理权限上报有关情况，并根据批复进行账务处理。第二十四条固定资产的盘点1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由各资产管理部门和财务部门共同执行

18、，使用部门配合执行。2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附8），详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、资产管理部门、财务部门和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。第二十五条固定资产的报废1、固定资产出现以下情形，可以申请报废：（1）超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。 （2）不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 （3）腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 （4）绝缘老化，磁路失效

19、，性能低劣无修复价值的。 （5）因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附7），交战略发展部报财务总监和总经理签字并上报董事会审批。3、经批准后，固定资产管理部门将实物交战略发展部进行处理。处理后对台账及固定资产明细卡进行更新，并将处理结果书面通知财务部。4、财务部门依据董事会批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。表格一式二份，一份战略发展部留底备查，一份交由财务部门进行财务处理。第九章 附则第二十六条奖惩1、在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。2、固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固

20、定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。3、造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和有关安全管理规定，对相关责任人进行处分和经济处罚，并追究相应的法律责任第二十七条本办法由财务部门、战略发展部共同监督实施。公司以前相关规定与本制度不符的，以本管理办法为准。第二十八条相关附表附表1、固定资产申购表附表2、固定资产采购表附表3、固定资产验收单附表4、固定资产明细卡附表5、固定资产调拨单附表6、闲置固定资产明细表附表7、固定资产处置申请表附表8、固定资产报废申请表附表9、固定资产盘点明细表附表1固定资产申购表申购部门申

21、请日期 申请人申请到货日期物品名称规格型号数量单价金额备注购置理由部门经理意见：分管领导意见：签字：签字：财务副总意见：总经理意见：签字：签字：董事会意见：签字：此表一式三份，战略发展部一份，财务部一份(原件)，董事会一份。22附表2固定资产采购申请表采购日期：采购部门：经办人：序号设备名称规格型号数量单价（元）金额（元）供应商到货时间备注部门经理分管领导财务副总总经理此表一式三份，采购部门一份，财务部一份(原件)，战略发展部一份。附表3固定资产验收单单位:资产名称资产类别资产编号生产厂家/供应商规格型号购置日期单价（元）数量金额（元）入账日期凭证编号使用单位使用人固定资产验收说明： 年 月 日参加验收人员签名： 年 月 日战略发展部签字：年 月 日公司总经理签字： 年 月 日注：此表一式三份，使用部门、管理部门、财务部门各一份。附表4武汉科瑞德电力科技