中小学预算编制讲座

1、沾益县教育局计财科沾益县教育局计财科段段 罡罡一、农村义务教育经费保障机制改革的政策一、农村义务教育经费保障机制改革的政策 形势及内容进展。形势及内容进展。二、现阶段农村中小学校长的理财要求二、现阶段农村中小学校长的理财要求三、认真做好中小学预算编制工作三、认真做好中小学预算编制工作四、农村义务教育财政专项资金的管理四、农村义务教育财政专项资金的管理 温家宝总理在2008年政府工作报告中提出：“在全国城乡普遍实行免费义务教育。继续增加农村义务教育公用经费，提高保障水平。适当提高农村家庭经济困难寄宿生生活补助费的补助标准在试点的基础上，从2008年秋季起全面免除城市义务教育学杂费”。 切实搞好新

2、机制工作，意义重大、影响深远，我县要一如既往，毫不松懈，扎扎实实地做好这项工作，积极稳步推进各项改革措施，全面落实“两免一补”政策，严明 工作制度和纪律，确保配套资金足额及时到位，确保资金使用合法规范，确保资金运行安全，把落实好党中央、国务院的这项惠民政策作为一项重要工作抓紧抓好抓实。 认真学习好中央、省、市有关农村义务教育经费保障机制改革的政策，加强调查研究，及时发现和解决问题，及时总结和推广改革中形成的新经验，保证农村义务教育经费保障机制改革在顺利推进和实施。 （一）基本原则 根据“明确各级责任、中央地方共担、加大财政投入、提高保障水平、分步组织实施”的基本原则，逐步将农村义务教育全面纳入

3、公共财政保障范围，建立中央、省、市、县各级人民政府分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制。 （二）农村义务教育经费的构成 教职工工资 公用经费 校舍维修改造经费 资助贫困学生经费 （三）保障机制改革的主要内容1. 把农村义务教育全面纳入公共财政保把农村义务教育全面纳入公共财政保 障范围。障范围。 在继续巩固和完善教职工工资保障机在继续巩固和完善教职工工资保障机制的基础上，把资助贫困家庭学生经费、制的基础上，把资助贫困家庭学生经费、学校公用经费、校舍维修经费全面纳入财学校公用经费、校舍维修经费全面纳入财政保障范围。政保障范围。 2.明确责任，中央和地方共担。明确责任，中央和地方共担。 改革

4、所需资金由中央与地方分项目、改革所需资金由中央与地方分项目、按比例分担，资金总安排上按比例分担，资金总安排上 “中央拿大中央拿大头头” ，中央重点支持中西部地区。，中央重点支持中西部地区。 分担办法：分担办法：免除学杂费：免除学杂费：中央中央80%80%，省，省14%14%，市，市6%6% 提高公用经费保障水平：提高公用经费保障水平：同免除学杂费。同免除学杂费。免费教科书：免费教科书：国家课程教科书由中央财政国家课程教科书由中央财政 承担；地方课程教科书由地承担；地方课程教科书由地 方财政承担。方财政承担。校舍维修改造：校舍维修改造： 中西部地区为中西部地区为5 5：5 5，东部地区主要由地，

5、东部地区主要由地方承担，中央予以适当奖励。方承担，中央予以适当奖励。 补助标准：西部地区为每平方米补助标准：西部地区为每平方米500500元，元，中部地区为中部地区为400400元。对改造成本高的高寒、元。对改造成本高的高寒、高海拔地区，补助标准为高海拔地区，补助标准为80080010001000元。元。 我市实施中小学危房整体改造及标准化我市实施中小学危房整体改造及标准化建设工程，每平方米建设工程，每平方米D D级危房按级危房按12001200元补助。元补助。补助家庭经济困难寄宿生生活费：补助家庭经济困难寄宿生生活费： 国家出台基本补助标准（小学每人每国家出台基本补助标准（小学每人每天天2

6、2元，初中元，初中3 3元，每年按元，每年按250250天计算）；小天计算）；小学学500500元元/ /生生/ /年，初中年，初中750750元元/ /生生/ /年。中央年。中央对中西部地区承担对中西部地区承担5050，省，省25%25%，市县，市县25%25%。 3. 经费省级统筹，管理以县为主。经费省级统筹，管理以县为主。 省统筹省统筹l统筹落实中央转移支付资金统筹落实中央转移支付资金l统筹确定省级及省级以下各级政府的经统筹确定省级及省级以下各级政府的经费分担责任费分担责任l统筹制定辖区内经费保障机制改革的各统筹制定辖区内经费保障机制改革的各项具体政策措施项具体政策措施 （二）实施步骤：

7、先推行，后巩固；先西部，（二）实施步骤：先推行，后巩固；先西部，后中东部；先基本保障，后逐步提高后中东部；先基本保障，后逐步提高 2005年底，年底，国务院关于深化农村义国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知务教育经费保障机制改革的通知明确规明确规定，改革分五年实施到位。定，改革分五年实施到位。 2007年年11月，经国务院批准，财政部、月，经国务院批准，财政部、教育部调整完善了改革的有关政策，提前教育部调整完善了改革的有关政策，提前一年落实到位。一年落实到位。推行推行2006年：年：1 1西部地区农村义务教育阶段中小学西部地区农村义务教育阶段中小学生全部免除学杂费；生全部免除学杂费

8、； 2 2中央财政同时对西部地区农村义务教中央财政同时对西部地区农村义务教育阶段中小学安排公用经费补助资金，育阶段中小学安排公用经费补助资金，提高公用经费保障水平提高公用经费保障水平; ; 3 3启动全国农村义务教育阶段中小学校启动全国农村义务教育阶段中小学校 校舍维修改造长效机制。校舍维修改造长效机制。2007年：年：1 1改革在中东部地区全面实施；改革在中东部地区全面实施； 2 2向所有农村中小学生免费提供国家课向所有农村中小学生免费提供国家课程教科书；程教科书； 3 3提高校舍维修改造补助标准；提高校舍维修改造补助标准； 4 4提高部分省份的公用经费标准；提高部分省份的公用经费标准； 5

9、 5推动落实推动落实“一补一补”政策。政策。巩固巩固2008年：年：1 1各省（区、市）制定的生均公用经费各省（区、市）制定的生均公用经费基本标准低于基准定额的差额部分，基本标准低于基准定额的差额部分，当年安排当年安排50%50%，所需资金由中央和地，所需资金由中央和地方按照免学杂费的分担比例共同承担方按照免学杂费的分担比例共同承担; ; 2 2免费提供地方课程教科书。免费提供地方课程教科书。 3 3提高北方省份公用经费标准，帮助解提高北方省份公用经费标准，帮助解决农村中小学冬季取暖问题。决农村中小学冬季取暖问题。2009年：年：1 1中央正式出台农村义务教育阶段中小中央正式出台农村义务教育阶

10、段中小学公用经费基准定额；学公用经费基准定额； 2 2公用经费基准定额全部执行到位，农公用经费基准定额全部执行到位，农村义务教育经费保障机制初步建立。村义务教育经费保障机制初步建立。2010年：年：进一步提高保障水平。进一步提高保障水平。“农村义务教育经费保障机制改革”经费补助标准学校类别2006年2007年2008年2009年公用经费标准（元/生/年）小 学7070225300初 中100100375500免杂费标准（元/生/年）小学农村5454免杂费并入公用经费补助免杂费并入公用经费补助县镇8484初中农村104104县镇134134寄宿生生活补助标准（元/生/年）小 学250500500

11、初 中350750750（五）改革取得的成效1、农村义务教育经费投入逐年增长2、农村中小学公用经费保障水平有较大 提高3、“两基”得到进一步巩固提高4、农村中小学办学条件得到较大改善5、教育乱收费行为得到有效遏制6、农民负担得到切实减轻成效之一：农村义务教育经费投入逐年增长年 度2006年2007年2008年义务教育保障经费（亿元）1.692.57 6.17 成效之三：成效之三： 学校保障水平提高。学校保障水平提高。实行新机制前实行新机制前农村中小学运转经费主要靠农村中小学运转经费主要靠收取杂费，财政拨款很少，收取杂费，财政拨款很少，全国有近三分之一的县农村全国有近三分之一的县农村中小学公用经

12、费是中小学公用经费是“零拨零拨款款”。 西部所有的农村学校都拿到西部所有的农村学校都拿到了政府拨付的公用经费，保了政府拨付的公用经费，保障了学校的正常运转。一些障了学校的正常运转。一些贫困地区农村学校的经费成贫困地区农村学校的经费成倍增加。倍增加。实行新机制后实行新机制后成效之三：“两基”得到进一步巩固提高内 容中小学生人数（万人）资金（亿元）免杂费 90.55 1.41免教科书 28.74 0.24寄宿制生活补助 4.71 0.0572006年“两免一补”情况2007年“两免一补”情况内 容中小学生人数（万人）资金（亿元）免杂费及公用经费补助98 1.49免教科书28.79 0.25寄宿制生

13、活补助26.25 0.832008年“两免一补”情况内 容中小学生人数（万人）资金（亿元）免杂费 98 2.91免教科书 94.25 1.01寄宿制生活补助 26.25 2.23成效之四：农村中小学办学条件得到较大改善 启动实施了一系列工程项目 新农村卫生新校园建设工程 2007年：沾益列为试点县，投入资金 万元。 2008年：沾益列为试点县，投入资金 万元。 中小学校舍维修改造工程 2006年中央、省、市下达我县资金 万元，实施项目学校 校 2007年中央、省下达我市资金 万元，实施项目学校 校 2008年实施全市中小学危房整体改造暨标准化建设工程，投入12亿元，整体排除全市100万m2D级

14、危房。 教育系统试点定向廉租房工程 2008年全市5万m2，建设教师廉租房1000套。 “西发”项目、“明德小学”、邵逸夫项目 成效： 2008年全市各级各类学校校舍建筑面积达820万平方米，比2000年的624万平方米增加196万平方米。 固定资产总值达52.98亿元，实现了规模、质量、效益的统一协调发展。 成效之五：教育乱收费行为得到有效遏制改革以来，各地严格规范收费行为，乱收费改革以来，各地严格规范收费行为，乱收费 明显减少。绝大部分学校除了代收作业本费明显减少。绝大部分学校除了代收作业本费和寄宿生住宿费外，其他方面都是和寄宿生住宿费外，其他方面都是“零收费零收费”； 不少地方出现了教育

15、收费不少地方出现了教育收费“零投诉零投诉”。每个学生：免除学杂费和 免费提供教科书同时享受生活费补助的家庭经济困难寄宿生小学小学230-270230-270元元/ /年年730730770770元元/ /年年初中初中360360410410元元1110111011601160元元/ /年年 一是部分地区对农村义务教育经费保障机制改革的认识不够，未能严格按照中央、省的要求执行到位，义务教育保障机制改革的各项政策未能深入贯彻落实。 二是管理体制不顺，责任不明确。目前学校会计核算有的设在乡（镇）中心学校，有的设在乡（镇）财政所，有的又由县财政部门直接核算到学校。由于没有明确责任人，导致责任不统一，资

16、金拨付不畅通，不利于义务教育专项资金的核算和管理。 三是“校财局管”财务管理体制尚未全面建立。 四是缺乏专业会计人员。近年来由于乡（镇）财政管理体制改革，财务收归乡财政所或统管办，教育系统尤其农村中小学缺乏专业财务人员的现象较为普遍。 义务教育资金有的由乡财政统管会计代管，学校的财务管理、预算管理、会计核算、会计监督未规范统一，内部审计和外部监督机制尚未建立完善。有的由学校总务主任或教师兼任，导致会计基础工作不到位，帐务处理不规范。 五是中小学预算编制制度未全面建立，预算编制工作落实情况不理想。一些地区未就中小学预算做规范要求，相当部分中小学校长未树立依法理财和科学理财的观念意识，教育经费的管

17、理使用随意性大，计划性差。 六是部分地区依法统计的观念和意识淡薄，存在统计数据质量不高，统计数据失真等现象。尤其学生人数统计不真实、不准确的问题干扰着义务教育经费保障机制财政专项资金的分配和划拨。（二）严格执行收费纪律，规范收费行为（二）严格执行收费纪律，规范收费行为严禁通过举办各类提高班、补习班、特严禁通过举办各类提高班、补习班、特长班、竞赛班等方式进行变相收费。长班、竞赛班等方式进行变相收费。严禁向学生收取住宿费，伙食费只能向严禁向学生收取住宿费，伙食费只能向自愿在学校就餐的学生按照成本收取，学校自愿在学校就餐的学生按照成本收取，学校举办食堂严禁以营利为目的。举办食堂严禁以营利为目的。（三

18、）管好用好经费三）管好用好经费 总体要求：规范财务管理，严肃财经纪律按批准的预算花钱。 一是专款专用，公用经费不能用于发放教师一是专款专用，公用经费不能用于发放教师津补贴，不能用于偿还学校债务，用于学生津补贴，不能用于偿还学校债务，用于学生的钱不能用于教师。的钱不能用于教师。 二是调整预算要报批，不能自己随便改。二是调整预算要报批，不能自己随便改。 三是花了钱要公示，要经得起审计和检查。三是花了钱要公示，要经得起审计和检查。 四是加强学习，熟悉政策，科学理财。四是加强学习，熟悉政策，科学理财。（四）做好家庭经济困难寄宿生生活补助费（四）做好家庭经济困难寄宿生生活补助费（“一补一补”）的发放工作

19、）的发放工作一是落实国家标准。小学每人每天一是落实国家标准。小学每人每天2 2元，初元，初中每人每天中每人每天3 3元，每年按元，每年按250250天计算。天计算。二是补助的发放要及时、公平、公正，不二是补助的发放要及时、公平、公正，不许挤占、挪用、截留。许挤占、挪用、截留。三是享受三是享受“一补一补”的学生名单要及时进行的学生名单要及时进行公示，不许弄虚作假。公示，不许弄虚作假。 认真学习，掌握政策 科学理财，计划花钱 严格要求，遵守法规认真编预算，不做认真编预算，不做“糊涂蛋糊涂蛋”收费按规定，不踩收费按规定，不踩“高压线高压线”管理细又实，安全管理细又实，安全“重如山重如山” 2006年

20、起，国家逐步把农村义务教育全面纳入公共财政保障范围，建立中央与地方分项目、按比例分担的农村义务教育经费保障机制（以下简称新机制）。新机制的主要内容之一，是建立农村义务教育阶段学校预算制度。 当务之急是要指导农村中小学根据学校教育教学的基本需要实事求是地做好预算，提高基层中小学校长和财务人员的业务水平，规范农村中小学经费管理，提高教育经费使用效益。 三句话：理直气壮地要，有理有据的编，合法合规的用。预算编制的供需矛盾始终存在，要不要是校长的责任，给不给是政府的责任。 1、农村中小学预算概念 指农村中小学根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。反映了农村教育事业发展计划和发展规模，反映了

21、农村中小学对教育经费的需求，是农村中小学财务工作的基本依据。农村中小学预算是教育部门预算的基础，是政府预算的重要组成部分。 农村中小学预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入；支出预算包括基本支出和项目支出。 预算编制是依法治教、依法治校的重要内容。根据中华人民共和国预算法，预算包括预算编制、审查、批准、执行、调整、决算、监督评价等7个内容，环环相扣，依次推进。 2、农村中小学预算的作用 建立农村中小学预算编制制度是适应建立农村义务教育经费保障新机制的要求，具有十分重要的作用。 第一，有助于合理配置公共资源，促进公共财政体制的完善。农村中小学预算制

22、度的建立，有助于明确各级政府保障农村义务教育投入的责任，建立各级政府合理分担农村义务教育经费投入的机制，增强财政对义务教育经费的保障能力。对调整财政支出结构，使公共财政更多地用于包括农村义务教育在内的社会公共服务和社会保障方面有重要促进作用。 第二，有助于完善“以县为主”的管理体制，促进农村义务教育事业持续、健康发展。 农村义务教育经费保障新机制实行由中央地方共担、省级政府统筹落实、管理“以县为主”的新体制，县级政府除了按照省级政府确定的比例承担经费外，一项更重要的任务就是通过编制农村中小学预算，管好用好教育经费，促进农村义务教育事业持续、健康发展。 第三，有助于促进教育部门加强管理，提高教育

23、经费使用效益。 编制农村中小学预算，要按部门预算的要求做到细编预算，县级教育行政部门必须下大力气彻底摸清学校的家底，加强部门基础资料管理；预算要落实到具体项目，将促使教育部门更加重视教育事业发展规划，从而有助于将最急迫、最重要、可行性最强的项目排在前面，进而提高财政资金的使用效益。 第四，有助于推进依法理财、民主理财和规范理财 农村义务教育经费保障新机制实施后，财政拨款将成为农村中小学预算经费来源的主渠道。财政资金的分配、管理及拨付都应有规范的程序。农村中小学预算草案提交县级人民代表大会审议，保障法定增长，预算的法制性、民主性和约束性大大增强。 第五，有助于增强预算的透明度，增强农村中小学开支

24、的计划性。 建立建全农村中小学规范的预算制度，客观真实、全面细致的反映学校对资金的基本需求和支出计划，保证学校的每笔工支有根据，有来源、有保障、有效益、有监督。 3、农村中小学预算编制范围 县级教育行政部门举办的农村（含县镇）义务教育阶段中小学校，包括普通初中、职业初中、完全中学中的初中部分、九年一贯制学校、普通小学和特殊教育学校。农村中小学预算以财务独立核算的学校为基本预算编制单位，教学点纳入其所隶属的中心学校统一编制。 4、农村中小学预算的编制原则 （1）真实性原则：实事求是、稳定可靠、量入为出、收支平衡。 （2）完整性原则：收入及支出全部纳入预算，统一管理，统筹安排。不得在预算之外保留收

25、支项目。 （3）重定性原则：本着“一要吃饭，二要建设”方针，先保证基本支出，后安排项目支出；先重点急需项目，后一般项目。 （4）科学性原则：数学要科学合理，真实准确。项目支出要按轻重缓急排序，科学论证，合理选择。 （5）透明性原则：学校收支要公开、透明、规范、客观。 （6）绩效性原则：预算项目支出要追踪问效，实施绩效考评，提高资金使用效益。 5、农村中小学预算编制的总体要求 在编制学校年度预算时，应在校长的统一领导下，由教务、总务、财务和教师代表共同参与，民主理财，确定预算建议草案，保证清晰地反映学校所有收支项目，做到完整准确，公开透明。具体说来，农村中小学预算编制有以下四方面要求： （1）预

26、算的内容要全。要把学校维持基本运转的日常经费和保证事业发展的专项经费全部纳入预算，也就是说，“吃饭”和“建设”的钱都要有。 （2）预算的数据要实。收支标准要符合国家规定，各项收入的来源要可靠、稳定，支出要有政策依据。做到收支平衡，不留硬缺口。 （3）预算的安排要细。每项收入、支出要预算到具体项目，落实到具体部门、人员，有的还要细化到具体时间。 （4）预算的执行要严。应该用于商品和服务支出的不能用于工资福利支出，应该用于建设支出的不能用于运转支出，应该用于学生支出的不能用于教师支出。要保证学校的每项经费支出都严格按批准的用途使用，发挥资金使用的效益。 6、农村中小学预算管理体制、农村中小学预算管

27、理体制 在县级人民政府统一领导下，由财政、教育行政部门共同组织，以独立设置的农村中小学为基本预算编制单位，将农村中小学各项收支都纳入预算管理的体制。在不改变学校经费使用权的前提下，对农村中小学实行“校财局管”。 （1）县级人民政府对实施和落实农村中小学预算管理体制工作的主要职责 高度重视农村教育工作，按照“以县为主”管理体制的要求，切实履行好对农村义务教育的管理责任，按省级政府确定的比例承担相应经费，加强对农村义务教育经费保障机制改革工作的组织领导。 按义务教育法的有关规定，把各级政府用于农村义务教育的资金全额列入县级财政预算，提请本级人民代表大会审议，并向本级人民代表大会报告农村义务教育经费

28、预算执行和决算情况。 制定具体措施，管好用好农村义务教育经费，加强监督检查，提高资金使用效益，接受社会监督。（2）县级财政部门对实施和落实农村中小学预算管理体制工作的主要职责是： 按有关政策和要求，组织预算编制工作，按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算。 按批准的农村中小学年度预算和用款计划，及时拨付经费。每年新学期开学前，要视情况采取预拨经费等办法，保证农村中小学运转经费及时到位。 对农村中小学预算执行情况进行监督检查，对使用效果进行考核。 定期向县级人民政府报告农村中小学预算及预算执行情况。 定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。 （3）县级教育行政部门对实

29、施和落实农村中小学预算管理体制工作的职责主要是： 组织、指导农村中小学校编制单位年度预算；兼顾不同规模学校运转的基本情况，向薄弱学校倾斜，保证较小规模学校和教学点的基本需求，汇总报送同级财政部门。 根据县级财政部门下达的预算控制数，向各农村中小学下达预算控制数；根据县级财政部门批复的预算，批复各农村中小学预算。 汇总审核农村中小学校用款计划，及时向财政部门提出用款申请。 加强教育经费的管理和监督，对农村中小学校的预算执行情况进行检查和内部审计。 定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施情况。 （4）农村中小学校对实施和落实农村中小学预算管理体制工作的职责主要是： 在校长的领导下，

30、组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建议数，并在规定的时间报送有关部门。 根据学校的实际情况，按批准的年度预算向有关部门申报用款计划。按要求定期报送预算执行情况报表。 加强财务管理，实行财务公开，严格按预算办理各项收支，确保资金使用效益。 7、农村中小学预算编制流程上报 下达 上报 下达预算 预算 预算 预算建议 控制 草案 批复数 数 “二上”“二下” “一上”“一下” “一上”是：县级教育行政部门编报预算建议数。在这一阶段，根据地方财政部门关于编制年度预算的统一部署。农村中小学校根据学校的基本情况和事业发展的需求，编制年度预算建议数，上报县级教育行政部门，由县级教育行政部门审核

31、、汇编成部门预算建议数，报送县级财政部门。学校和教育行政部门要提供与预算编制相关的基础数据和相关材料，如涉及基本支出核定的编制人数和实有人数，增人增支的文件，必保项目的文件依据等。 “一下”：县级财政部门下达预算控制数。县级财政部门根据教育行政部门汇编上报的预算建议数，结合财力可能，统筹安排农村中小学义务教育经费，编制县本级财政预算初步草案报县级人民政府审定，经批准后下达预算控制数。 “二上”：县级教育行政部门上报预算草案。教育行政部门将财政部门下达的预算控制数，分配下达到所属各农村中小学校，安排布置各学校年度预算草案编制工作。各学校根据预算控制数，结合“一上”阶段编报的预算建议数，编制预算草

32、案，按规定时间报教育行政部门。教育行政部门对各学校预算草案进行审核、汇编成教育部门预算草案，报送同级财政部门。 “二下”：县级财政部门批复预算。县级财政部门审核汇总各部门预算草案，送县级人民政府审批后，报县级人民代表大会审议。在县级人民代表大会审议通过一个月内，县级财政部门向县级教育行政部门正式批复年度预算；县级教育行政部门在接到年度预算批复的15日内，批复到各学校。 8、预算编制的方式及任务：在校长的统一领导下，由教务、总务、财务和教师代表共同参与，民主理财。 主要任务有以下四点：一是配备办学必需的教育设施；二是保证教学任务的全面完成；三是保障学生身心的健康发展；四是提供教育优先发展的必要条

33、件。 9、预算编制的准备工作 要编制出质量较高的预算，必须要做好充分的准备，首先要在县级教育行政部门的指导下，成立预算编制小组，组长由校长担任，成员有教务、总务、财务和教师代表。组织机构成立后，应立即做好编制预算的准备工作，包括： 搜集预算资料 确定基本数据 分析预算形势 搜集预算资料 为编好预算，农村中小学应开展资源调查、摸清家底。即对学校现有资产、近几年财务收支状况、在岗在编及离退休人员状况、在校生规模等基本情况进行全面清查；寻找预算的法律、政策依据和各类“定额”依据。（光盘：胡喻山课件） 确定基本数据 农村中小学的基本数据主要包括学生数、班级数、教职工人数（在职职工人数和离退休人员数）、

34、办学条件、设备设施等。学生数、班级数应据实统计，并应与教育事业统计报表中的相关数据核对并相符。教职工人数是编制人员预算的重要基础数据之一，包括在职教职工人数和离退休人员数，可根据编制预算时上月末（越接近预算期的数据越准确）实际在册人数计算。 分析预算形势 分析预算形势，要紧密联系本校实际，具体内容是：总结和分析上年度预算收支执行情况，掌握学校财务收支和业务活动的变化情况，找出影响本年度预算的各种因素（剔除上年度一次性或临时性因素）；分析本年度国家有关政策对预算的影响，客观分析本年度事业发展计划对预算的要求；认真领会教育行政部门和财政部门对预算编制的相关要求，做好年度预算编制准备工作。 综上所述

35、，预算编制的准备就是：政策要吃“透”，依据要找“准”，因素要收“够”。 10、编制预算建议数（“一上”阶段） 具体步骤如下：在校长的统一领导下，成立教务、总务、财务和教师代表参加的预算编制小组，根据学校实际情况和教育事业发展需要，按照“保工资、保运转、保安全”原则，共同讨论研究预算年度学校收支建议计划。 第一步，编制预算基表。 填制学校基本情况表，学校基本情况表所列的栏目，是计算和审核经费的最基本的依据，也是预算管理和预算监督的重要依据。在填列这些数据时，必须先读懂表中各项内容和填列要求，据实填报。 第二步，测算并编制学校预算收入情况。 农村中小学的收入主要包括财政补助收入、事业收入等。编制收

36、入预算时，要参照学校前三年学校平均收入，考虑本年增资因素、学校发展项目支出资金需求和国务院免杂费政策的出台，初步确定学校本年度收入数额。对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估。 第三步，测算并编制学校预算支出情况。 学校支出预算建议数，是学校对下一年度资金需求的全面反映。根据国家和各地现实的财力，分“类”依次编制工资福利支出预算、对个人和家庭补助支出预算、商品和服务支出预算、其他资本性支出预算、政府采购预算表。 第四步，汇总生成预算报表并撰写预算编制说明。 学校基本情况表、学校收入/支出预算表、政府采购预算表编制完成后，进行数据录入校验，由软件自动生成综表待报。 然后，根据上述