财务成本会计模拟实训

1、朱朝晖朱朝晖樊晓琪樊晓琪（1）7月月1日，收到中华电器商行前欠日，收到中华电器商行前欠货款，存入工商银行账户。货款，存入工商银行账户。借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款中华电器商行中华电器商行（2）7月月1日，各车间领用原材料日，各车间领用原材料略略（3）7月月2日，向华北百货连锁公司和日，向华北百货连锁公司和桂林电器大卖场各销售冰箱一批，桂林电器大卖场各销售冰箱一批，款项尚未收到。款项尚未收到。 借：应收账款借：应收账款华北百货连锁公司华北百货连锁公司 桂林电器大卖场桂林电器大卖场 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）

2、 （4）7月月2日，签发支票一张，向工商日，签发支票一张，向工商银行提取现金银行提取现金8000元备用。元备用。 借：库存现金借：库存现金 贷：银行存款贷：银行存款 （5）7月月2日，采购员刘涛预借差旅费日，采购员刘涛预借差旅费5000元，出纳以现金付讫。元，出纳以现金付讫。 借：其他应收款借：其他应收款刘涛刘涛 贷：库存现金贷：库存现金（6）7月月4日，向上海景华钢材公司购日，向上海景华钢材公司购买原材料。款项尚未支付，原材买原材料。款项尚未支付，原材料已经入库。料已经入库。 借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：应付账款贷：应付账款上海

3、景华钢材公司上海景华钢材公司 （7）7月月5日，以工商银行存款支付广日，以工商银行存款支付广告费。告费。 借：销售费用借：销售费用 贷：银行存款贷：银行存款（8）7月月5日，用工商银行存款为各部日，用工商银行存款为各部门购买办公用品。门购买办公用品。 借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 生产成本生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 管理费用管理费用 贷：银行存款贷：银行存款（9）7月月6日，预收日，预收7-12月房屋租金，月房屋租金，存入工商银行账户。同时确认当存入工商银行账户。同时确认当月租金收入。月租金收入。 借：银行存款借：银行存款 贷：预收账款贷：预收账款

4、借：预收账款借：预收账款 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 （10）7月月7日，财务科王平报销财务日，财务科王平报销财务科员工会计继续教育培训费，出科员工会计继续教育培训费，出纳以现金付讫。纳以现金付讫。 借：管理费用借：管理费用 贷：库存现金贷：库存现金（11）7月月8日，根据工资汇总表，发日，根据工资汇总表，发放工资。放工资。 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬工资工资 贷：银行存款贷：银行存款 其他应付款其他应付款 养老保险金养老保险金 医疗保险金医疗保险金 失业保险金失业保险金 住房公积金住房公积金 应交税费应交税费应交个人所得税应交个人所得税 （12）7月月8日，按工资总额计提住房日，

5、按工资总额计提住房公积金等公积金等 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬养老保险金养老保险金 医疗保险金医疗保险金 失业保险金失业保险金 住房公积金住房公积金 贷：其他应付款贷：其他应付款 养老保险金养老保险金 医疗保险金医疗保险金 失业保险金失业保险金 住房公积金住房公积金（13）7月月9日，采购员刘涛报销差旅日，采购员刘涛报销差旅费，余款以现金交回。费，余款以现金交回。 借：管理费用借：管理费用 贷：其他应收款贷：其他应收款刘涛刘涛借：库存现金借：库存现金 贷：其他应收款贷：其他应收款刘涛刘涛（14）7月月9日，箱体制作步骤的侧板日，箱体制作步骤的侧板成型机，因主要部件磨损经批准成型机，因主要

6、部件磨损经批准报废转入清理。报废转入清理。 借：固定资产清理借：固定资产清理 累计折旧累计折旧 贷：固定资产贷：固定资产 （15）交纳上月相关税金、基金或经费。）交纳上月相关税金、基金或经费。借：应交税费借：应交税费应交所得税应交所得税 未交增值税未交增值税 应交教育费附加应交教育费附加 应交城市维护建设税应交城市维护建设税 应交个人所得税应交个人所得税 贷：银行存款贷：银行存款借：其他应付款借：其他应付款养老保险金养老保险金 医疗保险金医疗保险金 失业保险金失业保险金 住房公积金住房公积金 贷：银行存款贷：银行存款 （16）7月月11日，向广州国新电器销售日，向广州国新电器销售公司销售冰箱，

7、收到银行承兑公司销售冰箱，收到银行承兑汇票一张。汇票一张。 借：应收票据借：应收票据广州国新电器销售公司广州国新电器销售公司 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）（17）7月月11日，收到桂林电器大卖场日，收到桂林电器大卖场前欠货款，存入工商银行账户。前欠货款，存入工商银行账户。 借：银行存款借：银行存款 贷：应收账款贷：应收账款桂林电器大卖场桂林电器大卖场（18）7月月11日，生产车间领用各种原日，生产车间领用各种原材料。材料。 略略（19）7月月12日，已批准报废的侧板成日，已批准报废的侧板成型机清理完毕，结转清理收益。型机清理完毕

8、，结转清理收益。 借：银行存款借：银行存款 贷：固定资产清理贷：固定资产清理借：固定资产清理借：固定资产清理 贷：库存现金贷：库存现金 结转固定资产清理净损益。结转固定资产清理净损益。清理净损益清理净损益200000-18000+700 182700（净损失）（净损失）借：营业外支出借：营业外支出 贷：固定资产清理贷：固定资产清理（20）7月月12日，以信汇方式支付前欠日，以信汇方式支付前欠上海景华钢材公司和东海电器上海景华钢材公司和东海电器设备有限公司材料款。设备有限公司材料款。借：应付账款借：应付账款上海景华钢材公司上海景华钢材公司 东海电器设备有限公司东海电器设备有限公司 贷：银行存款贷

9、：银行存款（21）7月月13日，向苏北塑料有限责任日，向苏北塑料有限责任公司购买原材料。款项尚未支公司购买原材料。款项尚未支付，原材料已经入库。付，原材料已经入库。 借：材料采购借：材料采购 应交税金应交税金应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：应付账款贷：应付账款苏北塑料有限责任公司苏北塑料有限责任公司（22）7月月15日，通过希望工程基金会日，通过希望工程基金会向地震灾区捐赠重建灾区学校向地震灾区捐赠重建灾区学校专款。专款。 借：营业外支出借：营业外支出 贷：银行存款贷：银行存款 （23）7月月15日，收到上半年银行存款日，收到上半年银行存款利息。见表利息。见表23。 借：银行

10、存款借：银行存款 贷：财务费用贷：财务费用（24）7月月15日，支付为以前的在建工程借入的日，支付为以前的在建工程借入的长期借款上半年利息。该在建工程已于长期借款上半年利息。该在建工程已于去年底完工并交付使用。上半年利息已去年底完工并交付使用。上半年利息已于六月底计提并计入于六月底计提并计入“长期借款长期借款”。 借：长期借款借：长期借款应计利息应计利息 贷：银行存款贷：银行存款 （25）7月月17日，以工商银行存款支付日，以工商银行存款支付总装车间机器维修费。总装车间机器维修费。 借：制造费用借：制造费用总装总装 贷：银行存款贷：银行存款 （26）7月月19日，向东海电器设备有限日，向东海电

11、器设备有限责任公司购买原材料。款项尚责任公司购买原材料。款项尚未支付，原材料已经入库。未支付，原材料已经入库。 借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：应付账款贷：应付账款东海电器设备有限责任公司东海电器设备有限责任公司 （27）7月月20日，收到工商银行转来的日，收到工商银行转来的自来水公司专用托收凭证，付自来水公司专用托收凭证，付讫水费。水费按固定比例分配。讫水费。水费按固定比例分配。 借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 生产成本生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 管理费用管理费用 应交税金应交税金应交增值

12、税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款（用于管理部门的水电费规定不得抵扣，但实用于管理部门的水电费规定不得抵扣，但实务中全抵务中全抵）（28）7月月20日，收到工商银行转来的日，收到工商银行转来的供电局专用托收凭证，付讫电供电局专用托收凭证，付讫电费。电费全部由供电车间承担。费。电费全部由供电车间承担。借：生产成本借：生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：银行存款贷：银行存款 （29）7月月20日，收到工商银行转来的日，收到工商银行转来的电信局专用托收凭证，付讫电电信局专用托收凭证，付讫电话费。话费。

13、 借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 生产成本生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 管理费用管理费用 贷：银行存款贷：银行存款 （30）7月月21日，生产车间领用各种原日，生产车间领用各种原材料。材料。 略略（31）7月月24日，计提本月固定资产折日，计提本月固定资产折旧。旧。 借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 生产成本生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 管理费用管理费用 其他业务支出其他业务支出 贷：累计折旧贷：累计折旧 （32）7月月24日，无形资产摊销。日，无形资产摊销。借：制造费用借：制造费用发泡发泡 管理费用管理费用 贷

14、：累计摊销贷：累计摊销（33）7月月25日，向钱江电器市场销售日，向钱江电器市场销售冰箱，货款尚未收到。冰箱，货款尚未收到。 借：应收账款借：应收账款钱江电器市场钱江电器市场 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 应交税金应交税金应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额） （34）7月月26日，向工商银行申请本票日，向工商银行申请本票一张，用于购买原材料。一张，用于购买原材料。 借：其他货币资金借：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 贷：银行存款贷：银行存款 （35）7月月28日，月终盘点库存存货，日，月终盘点库存存货，并报董事会审批。并报董事会审批。 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢 贷

15、：原材料贷：原材料160冷凝器冷凝器 原材料原材料其他材料其他材料 （36）7月月29日，用银行本票向钱江市日，用银行本票向钱江市富春化工厂购买原材料，余款富春化工厂购买原材料，余款尚未支付。材料尚未入库。尚未支付。材料尚未入库。 借：材料采购借：材料采购 应交税费应交税费应交增值税（进项税额）应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金贷：其他货币资金银行本票存款银行本票存款 应付账款应付账款 （37）7月月31日，结清鱼米之乡餐饮公日，结清鱼米之乡餐饮公司本月招待客户就餐费。司本月招待客户就餐费。 借：管理费用借：管理费用 贷：银行存款贷：银行存款 （38）7月月31日，根据入库单等有关资日，

16、根据入库单等有关资料，结转入库材料成本。料，结转入库材料成本。 （分分两笔两笔）借：原材料借：原材料卷板卷板 彩色钢板彩色钢板 ABS板料板料 160压缩机压缩机 220压缩机压缩机 160冷凝器冷凝器 220冷凝器冷凝器 其他材料其他材料 贷：材料采购贷：材料采购 （39）7月月31日，根据有关领料单，结日，根据有关领料单，结转本月耗用材料成本。（转本月耗用材料成本。（分车间分车间） 借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 贷：原材料贷：原材料卷板卷板 彩色钢板彩色钢板 ABS板料板料 其他材料其他材料借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本220箱体箱体 贷

17、：原材料贷：原材料卷板卷板 彩色钢板彩色钢板 ABS板料板料 其他材料其他材料 借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：原材料贷：原材料黑料黑料 白料白料 借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：原材料贷：原材料主蒸发器主蒸发器 副蒸发器副蒸发器 其他材料其他材料借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 贷：原材料贷：原材料160压缩机压缩机 160冷凝器冷凝器 160纸箱纸箱 其他材料其他材料 借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-2

18、20 贷：原材料贷：原材料220压缩机压缩机 220冷凝器冷凝器 220纸箱纸箱 其他材料其他材料借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 生产成本生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：原材料贷：原材料其他材料其他材料（40）7月月31日，分配工资费用。日，分配工资费用。 借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：应付职工薪酬

19、贷：应付职工薪酬工资工资借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工资借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬养老保险金养老保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬养老保险金养老保险金借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪

20、酬养老保险金养老保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬医疗保险金医疗保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬医疗保险金医疗保险金借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬医疗保险金医疗保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 160保温箱体保温箱

21、体 220保温箱体保温箱体 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬失业保险金失业保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬失业保险金失业保险金借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬失业保险金失业保险金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬住房公积金住房公积金借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生

22、产成本BCD-160 BCD-220 辅助生产成本辅助生产成本供电供电 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬住房公积金住房公积金借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬住房公积金住房公积金（41）7月月31日，根据各受益单位劳务日，根据各受益单位劳务受益量，分配辅助生产费用受益量，分配辅助生产费用 。 借：制造费用借：制造费用箱体制作箱体制作 发泡发泡 总装总装 管理费用管理费用 贷：生产成本贷：生产成本辅助生产成本辅助生产成本供电供电292040（42）7月月31日，分配基本生产车间制日，分配基本生产车间制造费用。造费用。

23、借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体 贷：制造费用贷：制造费用箱体制作箱体制作借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体 贷：制造费用贷：制造费用发泡发泡借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 贷：制造费用贷：制造费用总装总装（43）7月月31日，箱体制作自制半成品日，箱体制作自制半成品完工直接转入发泡步骤。结转完工直接转入发泡步骤。结转本月箱体自制半成品成本本月箱体自制半成品成本 。借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本160保温箱体保温箱体 220

24、保温箱体保温箱体 贷：生产成本贷：生产成本基本生产成本基本生产成本160箱体箱体 220箱体箱体（44）7月月31日，发泡步骤自制半成品日，发泡步骤自制半成品完工直接转入总装步骤。结转完工直接转入总装步骤。结转本月保温箱体自制半成品成本本月保温箱体自制半成品成本 。借：生产成本借：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220 贷：生产成本贷：生产成本基本生产成本基本生产成本160保温箱体保温箱体 220保温箱体保温箱体（45）7月月31日，总装步骤产成品完工日，总装步骤产成品完工入库，结转本月完工产品成本。入库，结转本月完工产品成本。 借：库存商品借：库存商品BCD-160

25、BCD-220 贷：生产成本贷：生产成本基本生产成本基本生产成本BCD-160 BCD-220（46）7月月31日，结转本月销售产品成日，结转本月销售产品成本。本。 借：主营业务成本借：主营业务成本 贷：库存商品贷：库存商品BCD-160 BCD-220 （47）7月月31日，根据本月账龄分析表日，根据本月账龄分析表计提应收账款坏账准备金。计提应收账款坏账准备金。 借：资产减值损失借：资产减值损失计提的坏账准备计提的坏账准备 贷：坏账准备贷：坏账准备 491330-40592085410（48）7月月31日，根据市场行情预测，日，根据市场行情预测，库存商品库存商品BCD-180因型号陈旧，因型号陈旧，可实现净值已低于成本，计提可实现净值已低于成本，计提存货跌价准备。存货跌价准备。 借：资产减值损失借：资产减