对当前交通事业单位往来款项管理的思考

1、对当前交通事业单位往来款项管理的考虑摘要：事业单位往来款项管理存在的问题一直以来是事业单位财务管理工作中的难点，在当前形势下，尤其应引起广阔事业单位财务工作者的关注。本文对当前交通事业单位往来款管理的现状及其形成原因进展了分析，就如何进一步完善往来款管理提出了工作思路及相应对策。关键词：事业单位 往来款项 管理 思路事业单位往来款项是指事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和个人发生的临时性结算款项，往来款核算是事业单位的一项非常重要的经济业务活动。当前，许多事业单位往来款项核算混乱，管理缺失，已经成为事业单位很常见又很难整改的一个难题。因此，加强往来款管理，盘活存量资金，进步预算资金使用效

2、率，确保国有资产的平安，成为交通事业单位财务管理工作中一项紧迫而艰巨的任务。一、往来款项管理现状及原因分析一往来款长期挂账现象严重对无法收回的应收款项及无法支付的应付款项长期挂账不清理，已经成为许多事业单位的普遍现象，资金数额越挂越多，时间越挂越长，严重影响了会计信息的准确性，无法真实反映单位资产变动情况。不仅容易造成单位资产流失，更容易导致管理上的破绽。究其原因：一是执行会计制度不严格，财务管理规章制度不完善，未能根据制度规定及时清理并按照规定办理结算；二是财务人员责任心不强，只记账不理账，往来款项清理不积极，在财务人员更换频繁的情况下，造成清理工作脱节；三是有些款项由于挂账时间长，有关文件

3、材料缺失，造成部分往来款项的性质和详细用途无法说清，增加了清理核销工作的难度；四是单位指导重视不够，认识缺乏，在财务管理上重预算资金收支把关，轻往来款项管理；五是碍于情面，对一些个人大额借款不能及时催收，一些个人长时间占用单位资金不归还，造成大量资金长期体外循环，增加了国有资产流失的风险。二工程建立养护资金往来款项挂账金额大、涉及往来单位数量多预付工程款挂账问题比较严重，挂账资金少那么几十万元，多那么数百万元，涉及资金规模大、单位多，无法真实反映工程支出、资金结余情况以及已完工资产增加情况，导致资金监管破绽，容易造成国有资产流失。同时，长期挂账未结算导致施工单位迟缴或未缴税款，造成大量税款流失

4、。主要原因在于：一是工程建立管理和监视不到位，未严格按工程进度支付工程建立资金，超额预付工程款或接近支付临界，导致施工单位不愿意办理结算而造成长期挂账。二是原建立工程负责人及财务管理人员于工程开工后，调整岗位不履行交接手续或交接不完善，工程建立结算资料和财务决算资料缺失。由于时间已久，相关人员更替，记忆模糊、资料遗失，造成一些事项无法核实，工程价款无法结算。三是建立单位未获得正式合规发票，施工单位放弃结算。建立单位支付工程款时未向施工单位索取正式合规发票，待最后结算时，有的施工单位在工程尾款与相关税费之间进展权衡后，觉得无利可图，往往宁可不要工程尾款，也不开具正式发票，因此导致工程建立单位无法

5、办理完工工程结算。四是有的单位预算资金来源途径多，有养护资金、交通工程建立资金、根本人员经费和日常公用经费资金等，有的资金纳入省级预算，有的纳入市级预算，还有许多债务资金。有的单位往往设立多个账套分别核算，每个账套之间的资金经常互相调剂、挤占、挪用，资金在各账套之间转来转去，并通过往来款挂账核算，违犯了工程资金专款专用的原那么。三违规使用往来科目，往来款科目核算混乱有的单位将上级部门或主管部门拨入的专项资金等应列收列支的资金纳入往来科目核算，相应的支出也从往来科目列支，而未将其分别列入收入、支出科目核算，掩盖了单位收支的真实情况，使往来款项科目成为调节部门收支规模的工具。在进展年终决算时，单位

6、财务收支状况和实际情况不符，致使会计信息失真。有的单位在年末存在较大预算资金结余，为了防止本年度预算结余资金纳入到下一年度的预算当中，就利用单位借款或预拨经费的形式将结余资金从财政转入其他单位或下属单位账户并挂往来账核算，下一年度再转回本单位根本户，用于单位其他用途支出，从而实现对预算结余资金的转移并改作其他用途。二、加强往来款项管理的思路与对策事业单位往来款项管理过程中存在的问题具有长期性、顽固性的特点，清理整治过后很容易出现反弹。因此，往来款项问题需要引起高度重视并采取有效措施加以解决。一建立健全往来款项管理制度建立及长效机制事业单位财务工作者特别是单位指导要高度重视往来款项管理工作，建立

7、和完善相关管理工作制度，落实往来款项管理责任，加强往来款项日常管理。一是建立健全?往来款项管理规定?、?预算资金内部控制标准?等管理制度，明确职责分工制度、往来款核算范围、往来款结算及还款时限、往来款核算的责任主体等。二是做好往来款项的核实、核对和清理核销工作，可以采用对账单核对、函证等多种形式核对往来款项按不同性质进展归类，按照规定的审批程序，分别报批处理。三是强化日常管理，加强财务部门与相关业务部门的沟通协调，确定专人负责往来款项的日常管理，对债权债务等往来款项的发生、结算及时核对，确保不形成长期挂账。四是建立往来款项考核机制，加强往来款项责任管理，往来款项有关经办人员负有相应的管理责任，做到“谁经办、谁负责，对由于人为因素造成款项无法收回的，追究相关人员的责任。二加强工程建立养护资金监管，从源头上遏制大额资金长期挂账一是严格执行根本建立财务法规和管理制度，按照规定的程序调整追加工程预算、拨付工程建立资金，实行严格的资金支付审批制度，严格按照工