对集团企业内部控制建设的一些思考

1、对集团企业内部控制建立的一些考虑摘要：在当前市场经济背景下，企业面临着机遇与挑战并存的场面，做好内部控制和管理，对于企业的开展而言是非常重要的。本文结合当前集团企业内部控制中存在的问题，对加强内部控制建立的相关措施进展了分析和讨论。关键词：集团企业；内部控制；建立集团企业是现代企业的高级组织形式，主要是以一个或者多个实力强大、具备投资中心功能的大型企业为核心，以数个在资产、资本、技术等方面有着亲密联络的企业为外围层，通过产权安排、人事控制、商务协作等纽带所形成的一个稳定的、多层次的经济组织。在集团企业中，做好内部控制体系的建立和完善，直接影响着企业的核心竞争力，需要企业管理人员的高度重视。一、

2、集团企业内部控制现状内部控制，是指企业为了实现自身经营目的，保证资产的完好性和平安性，保证会计信息的准确性和可靠性，确保各项经营活动的经济性和效率性，而在内部采取的自我调整、约束、规划和控制的一系列方法和措施，在会计领域有着非常广泛的应用。内部控制通常包括三个环节，即事前防范、事中控制和事后监视，而为了保证内部控制的有效进展，需要坚持几个根本原那么，包括合法性、整体性、针对性、适应性、经济性和开展性等，需要企业管理人员的充分重视。从目前来看，集团企业在内部控制建立方面，存在着一些缺乏和问题，这些问题主要表达在以下几个方面：1.缺乏有力的执行：要想保证内部控制制度功能的有效发挥，首先需要确保制度

3、的顺利执行。但是当前，许多企业虽然建立了完善的内部控制制度，但是这些制度往往缺乏有力的执行，成为一种外表形式，多是子公司为了应付母公司的检查而设置的，其作用能有得到充分发挥，严重影响了集团企业内部控制的有效性。2.缺乏完善的内控环境：在集团企业中，构建合理的内部组织构造，是内部控制建立的根底和前提，需要重点把握好集权与分权的关系，假设集权和分权不当，那么会直接影响内部控制的建立。而且，由于集团企业的形成方式存在着很大的差异，并不能使用统一的组织构造形式来要求集团企业。在我国，许多集团企业在成立时并不标准，也并没有严格遵照市场规律，其构造不合理、权责不明确、职责不明晰，在一定程度上阻碍了集团企业

4、内部控制建立的有效进展。3.缺乏相应的风险控制：与一般企业相比，集团企业规模大、层次多、经营范围广泛，因此所面临的风险因素也相对较多，需要建立相应的风险控制系统，对风险进展预防和控制。但是，受方案经济残留的影响，我国许多国有集团企业受政府部门的保护，缺乏相应的风险意识以及风险应对才能，无法对风险进展有效的防范。二、集团企业内部控制建立的有效措施针对上述问题，集团企业管理人员应该充分重视起来，采取合理有效的措施，做好内部控制建立工作，确保集团企业的持续安康开展。1.进步内部控制的执行力在当前市场经济背景下，集团企业管理人员应该加强认识，重视自身企业文化建立，充分重视内部控制建立，结合自身实际情况

5、，建立一套实在可行的内部控制制度，进步内部控制制度的执行力，将内部控制制度从传统的财务控制转向企业的消费经营环节中，保证内部控制的有效执行。2.强化组织构造建立在集团企业中，合理设置内部组织构造，可以在很大程度上改变集团单一股权构造的状况。针对当前集团企业中股东大会、董事会以及经理层互相重叠穿插的情况，应该加强组织构造的改造，构建一个有效、公正、独立的董事会，明确其在集团企业组织管理中的主导地位和独立地位，确保其功能的有效发挥。同时，可以面向企业外部，招聘相应的执行董事，确保董事会可以公正的履行职责，成立相应的预算管理委员会、风险管理委员会以及审计委员会等专业机构，做好对于集团企业子公司以及经

6、营管理业务环节的有效控制，确保董事会的各项决议可以得到有效的落实。3.健全完善风险预警机制随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞争日趋剧烈，一方面为企业提供了良好的外部环境和开展机遇，另一方面，也使得企业面临着更多的经营管理风险，这些不确定的风险因素在很大程度上影响了集团企业的稳定安康开展。对此，企业管理人员应该充分重视起来，充分考虑各方面的因素，健全和完善风险预警机制，从企业经营开展的实际情况出发，及时发现经营管理中存在的各种风险因素，对风险进展防范，对潜在风险的原因进展分析，并及时向上级部门进展汇报，提出相应的风险应对措施。对于企业管理人员而言，应该加强对于风险的分析，明确风险对于

7、企业可能造成的影响，采取合理有效的措施，进展风险应对，实现集团企业总体效益的最大化。4.完善信息沟通体系集团企业中存在的大量的分公司或者子公司，构建完善的内部信息沟通体系，确保子公司之间以及母公司与子公司的有效沟通，可以显著提升内部控制制度的运行效率和效果，保证信息的快速流通，为集团企业内部控制制度的建立和施行奠定良好的根底。企业管理人员应该充分重视起来，建立包括集团内部各分公司、子公司之间以及重要消费经营管理活动在内的信息沟通系统，实现管理的集约化，构建智能化、网络化、价值化、集成化的新的管理形式，确保企业内部信息的有效传递。不仅如此，集团企业应该从实际出发，构建相应的信息反响渠道，及时发现内部控制中存在的各种问题，及时对问题进展解决，保证集团企业的安康开展。三、结语总而言之，随着市场经济体系的不断健全和完善，集团企业面临着机遇与挑战并存的场面，做好内部控制建立，保证企业内部控制的有效施行，是非常重要的。对此，企业管理人员应该充分重视起来，通过提升内部控制制度的执行力、强化企业内部组织构造建立、健全完善风险预警机制、完善