石海燕《经济学基础》课件：第十章第一节

1、第十章第十章 财政和金融财政和金融 石海燕石海燕 黄金双黄金双 编制编制第一节 财政和税收第二节 银行和保险公司1.1.国家在国民收入初次分配时的国家在国民收入初次分配时的收入是什么？收入是什么？ 2.2.国家在国民收入再分配时支出国家在国民收入再分配时支出的用途是什么？的用途是什么？ ？ 财政是国民收入分配的主要途径财政是国民收入分配的主要途径, ,在在市场经济条件下市场经济条件下, ,财政越来越成为社会经财政越来越成为社会经济活动的重要环节。它不仅在实现国家宏济活动的重要环节。它不仅在实现国家宏观经济调控、影响企业生存和发展等方面观经济调控、影响企业生存和发展等方面有着重要作用有着重要作用

2、, ,而且同居民个人的经济生而且同居民个人的经济生活密切相关。活密切相关。 导入导入 一、 财政 二、 税收第一节 财政和税收一、财政一、财政二、税收二、税收神州号发射升空 一、财政 （一）财政的含义和内容（一）财政的含义和内容财政财政是指国家的收入和支出。是国家凭借是指国家的收入和支出。是国家凭借 政治权力进行的国民收入分配的工具。政治权力进行的国民收入分配的工具。 预算预算是国家的基本财政是国家的基本财政计划计划。是政府为安。是政府为安排当年的财政活动而编制的财政收支计划。排当年的财政活动而编制的财政收支计划。（一）财政的含义和内容（一）财政的含义和内容 财政收入财政收入是国家通过一定形式

3、和渠道筹是国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。集起来的资金。 基基本本 形形式式税收收入税收收入（主导地位（主导地位）利润收入利润收入（主要是国企税后利润）（主要是国企税后利润）债务收入债务收入（在国内、外的借贷）（在国内、外的借贷）其他收入其他收入政府收费政府收费罚没收入罚没收入公用事业收入（上缴公用事业收入（上缴 国家的部分）国家的部分）财政支出财政支出 行政管理和国防支出行政管理和国防支出 文教科卫事业支出文教科卫事业支出 经济建设支出经济建设支出债务支出债务支出 财政支出财政支出是是国家对集中起来的财政资金进国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程，用于满足社会公共需行分配和使用

4、的过程，用于满足社会公共需要的各种用途要的各种用途。社会保障支出社会保障支出 （一）财政的含义和内容（一）财政的含义和内容 在财政预算和决算中，理想状态是努力在财政预算和决算中，理想状态是努力实现财政收支平衡（收支相等）。但做到完实现财政收支平衡（收支相等）。但做到完全平衡是很难的，所以财政收支平衡只能是全平衡是很难的，所以财政收支平衡只能是相对的，也就经常会出现财政赤字或财政盈相对的，也就经常会出现财政赤字或财政盈余。余。 财政赤字财政赤字是指当年财政收入小于支出，是指当年财政收入小于支出，出现差额的经济现象。出现差额的经济现象。 （一）财政的含义和内容（一）财政的含义和内容财政财政财政收入

5、财政收入财政支出财政支出社保社保 经济建设经济建设科教文卫科教文卫行政行政国防国防债债费费利利税税其他其他 财政在社会经济发展中起着重要的财政在社会经济发展中起着重要的作用，它是财政收入和财政支出两个方作用，它是财政收入和财政支出两个方面所起作用的综合表现。面所起作用的综合表现。 （二）财政的作用（二）财政的作用优化资源配置优化资源配置调控社会经济调控社会经济调节收入分配调节收入分配促进科教文卫事业发展促进科教文卫事业发展国家履行政治、社会职能的物质保证国家履行政治、社会职能的物质保证南水北调工程南水北调工程：东、中线一期投资南水北调工程：东、中线一期投资12401240亿元亿元西电东送工程西

6、电东送工程：一期工程计划投资西电东送工程：一期工程计划投资12001200亿元亿元 20052005年年1212月，全国人大常委会第十九次会议月，全国人大常委会第十九次会议通过通过关于废止中华人民共和国农业税条例关于废止中华人民共和国农业税条例的的决定。农村税费改革不仅取消了原来决定。农村税费改革不仅取消了原来336336亿元的农亿元的农业税赋，而且取消了业税赋，而且取消了700700多亿元的多亿元的“三提五统三提五统”和和农村教育集资，还有各种不合理收费。农村教育集资，还有各种不合理收费。 20062006年中央财政预算安排用于年中央财政预算安排用于“三农三农”的支的支出达到出达到33973

7、397亿元，与上年实际执行数相比增加近亿元，与上年实际执行数相比增加近15%15%，高于中央财政总收入、总支出的增长水平，高于中央财政总收入、总支出的增长水平，占中央财政总支出增量的占中央财政总支出增量的21.421.4。 中央财政增强对“三农”的支出资料卡 财政政策是国家根据客观经济规律的要求，财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。在经济增长滞缓、一部分经济资方针和准则。在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财

8、政政策，通过增加经济政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济率，给经济“降温降温”。 看中国看中国 近年来，有关民生方面的支出，已成为政府近年来，有关民生方面的支出，已成为政府预算安排的

9、重点和亮点。预算安排的重点和亮点。20032003年年20072007年，全年，全国财政支出累计约国财政支出累计约17.717.7万亿元。最近万亿元。最近5 5年用于民年用于民生方面的支出情况如下：用于教育支出累计达生方面的支出情况如下：用于教育支出累计达2.432.43万亿元，比上一个万亿元，比上一个5 5年增长年增长1.261.26倍；医疗卫倍；医疗卫生支出生支出62946294亿元，增长亿元，增长1.271.27倍；社会保障支出倍；社会保障支出1.951.95万亿元，增长万亿元，增长1.411.41倍；文化体育支出倍；文化体育支出31043104亿元，增长亿元，增长1.31.3倍。用于民

10、生方面支出的增幅，倍。用于民生方面支出的增幅，都高于同期全国财政支出的增幅都高于同期全国财政支出的增幅。 二、税收 （一）税收的含义和特征（一）税收的含义和特征 税收是国家为实现其职能，凭借政治权税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿地取得财政收入的基本形式。力，依法无偿地取得财政收入的基本形式。目的目的主体主体凭借凭借地位地位依据依据有国就有税；有税必有法。有国就有税；有税必有法。国家国家为实现国家职能为实现国家职能政治权力政治权力 法律法律 财政收入的基本形式财政收入的基本形式 税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性相互联系相互联系凭借政治权凭借政治权力力

11、不返还、不直接付代价不返还、不直接付代价依法纳什么税、依法纳什么税、纳多少税纳多少税无偿性要求具有强制性；强无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定制性和无偿性要求具有固定性性课堂活动课堂活动 1、 只为一元税款，行政拘留只为一元税款，行政拘留1515天天 19981998年年9 9月，河北省石家庄矿区个体月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对一名近六旬的街道助征干部大打出手，一名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出共同抓获。为维护税法尊

12、严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留所已对其作出了补缴税款并行政拘留1515天的处罚决定。天的处罚决定。 请判断这个处罚决定体现了税法的请判断这个处罚决定体现了税法的什么特征？什么特征？强制性强制性2 2、判断、判断 所谓赋税，就是国家没有付所谓赋税，就是国家没有付任何报酬而向居民取得东西。任何报酬而向居民取得东西。列宁列宁 这句名言指出了税收的什么特点？这句名言指出了税收的什么特点？无偿性无偿性3 3、判断、判断 2003年年5月，根据国务院的月，根据国务院的决定，财政部、国家税务总局发决定，财政部、国家税务总局发出紧急通知：对遭受出紧急通知：对遭受“非典非典”疫疫情影响严重的行业实

13、行税收优惠情影响严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从政策，优惠期限从03年年5月至月至9月。月。 国家实行税收优惠政策是否国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？为什么？违反税收的固定性？为什么？税收的固定性不等于说一成不税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳下来，并在一定时期内保持稳定。定。税收的三个基本特征之间的关系税收的三个基本特征之间的关系 税收的无偿性要求它

14、必须具有强制性。税收的无偿性要求它必须具有强制性。 强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。 税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性。税收基本含义基本含义主体主体目的目的凭借凭借依据依据特点特点地位地位国国家家实现国实现国家职能家职能政治政治权力权力法法律律无偿无偿取得取得财政财政收入收入强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性基本特征基本特征税种税种纳税人纳税人征税对象征税对象税目税目税率税率 负有纳税义务的单位和个人负有纳税义务的单位和个人 比例税率比例税率 累进税率累进税率 定额税率定额税率征税对象的具体项目

15、征税对象的具体项目 小辞典小辞典-纳税义务所指向的具体对象纳税义务所指向的具体对象 税额与征税税额与征税对象的比率对象的比率 我国税制是以流转税和所得税为主体的我国税制是以流转税和所得税为主体的复合税制，共复合税制，共2020个税种个税种。 作为流转税三大支柱的增值税、消费税、作为流转税三大支柱的增值税、消费税、营业税，占税收总收入营业税，占税收总收入5050以上，它们对以上，它们对于保证国家财政收人及时、可靠、稳定获于保证国家财政收人及时、可靠、稳定获得有重要作用得有重要作用。 所得税包括企业所得税、个人所得所得税包括企业所得税、个人所得税等税种，它占税收收入税等税种，它占税收收入20%20

16、%以上，是以上，是重要财政收入来源。重要财政收入来源。 2001年中国税收收入构成2001年中国税收收入构成31%12%12%14%15%6%0%7%3%增值税消费税营业税关税企业所得税个人所得税资源税其他行为税农业税承包、承租承包、承租经营所得经营所得偶然所得偶然所得劳务报酬劳务报酬所得所得特许权使用特许权使用费所得费所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得财产租赁财产租赁所得所得稿酬所得稿酬所得国家确定征税国家确定征税的其他所得的其他所得工资、薪工资、薪金所得金所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目财产转让财产转让所得所得个人所得税

17、税率表个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）（工资、薪金所得适用）个人工资薪金减去个人工资薪金减去20002000元部分元部分（二）税收的作用1.1. 税收的性质税收的性质我国税收我国税收“取之于民，用之于民。取之于民，用之于民。”“取之于民取之于民” ” 反映的是社会主义税收反映的是社会主义税收在国民收入分配中劳动者局部利益与整在国民收入分配中劳动者局部利益与整体利益、目前利益与长远利益的正确结体利益、目前利益与长远利益的正确结合。合。“用之于民用之于民” ” 反映了税收所代表的这反映了税收所代表的这部分社会产品和国民收入，归全社会共部分社会产品和国民收入，归全社会共同占有，为全体劳动人民的

18、利益服务。同占有，为全体劳动人民的利益服务。 2、税收在社会经济中的作用第一、税收是组织财政收入的基本形式。第一、税收是组织财政收入的基本形式。第二、税收是调节社会经济的主要杠杆。第二、税收是调节社会经济的主要杠杆。第三、税收是国家实现经济监督的重要手第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。段。（三）加强纳税意识、自觉纳税国家税务总局举办依法诚信纳税座谈会国家税务总局举办依法诚信纳税座谈会 增强纳税人意识 增强义务意识，增强义务意识， 自觉纳税自觉纳税 ；增强权利意识，增强权利意识， 行使纳税人的权利行使纳税人的权利。 纳税与爱国 从计划经济转变为市场经济，国家的收入结从计划经济转变为市场经济

19、，国家的收入结构发生了很大的变化。税收占国家财政经常性收构发生了很大的变化。税收占国家财政经常性收入的比例从入的比例从19781978年的年的4646上升到上升到19981998年的年的9494。有人估计，如果杜绝了一切偷逃税现象，税收可有人估计，如果杜绝了一切偷逃税现象，税收可以增加以增加2020以上。果真如此，国家的日子就会好以上。果真如此，国家的日子就会好过多了；教师的工资不会拖欠，学校的危房可以过多了；教师的工资不会拖欠，学校的危房可以加固，失业救济金会更多些，申奥的资金可以更加固，失业救济金会更多些，申奥的资金可以更充裕些充裕些如果你真爱国，首先就要按章纳税。否则，如果你真爱国，首先

20、就要按章纳税。否则，即便你怎么宣称自己爱国，也是缺乏说服力的。即便你怎么宣称自己爱国，也是缺乏说服力的。 茅于轼茅于轼 田鸿雁田鸿雁 勇于同各种违法行为勇于同各种违法行为作斗争！作斗争！ 违反税法的表现和处理违反税法的表现和处理偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税 都是违法行为，不仅要追都是违法行为，不仅要追缴税款，处予罚金，有的还缴税款，处予罚金，有的还要刑事处罚要刑事处罚 练习1 1、发行国债，实施积极的财政政策意味着、发行国债，实施积极的财政政策意味着（ ）。）。 A A、财政支出要依靠借债来维持，财政支大于收财政支出要依靠借债来维持，财政支大于收 B B、财政资金得到最充分的利用，是国家财政最财政资金得到最充分的利用，是国家财政最理想的状态理想的状态 C C、财政收大于支，将导致社会总需求和总供财政收大于支，将导致社会总需求和总供给的不平衡给的不平衡 D D、在国民收入的分配中，积累和消费的比例、在国民收入的分配中，积累和消