商业银行国库集中支付代理业务问题探讨(一)

1、商业银行国库集中支付代理业务问题探讨 一 一、商业银行代理国库集中支付业务的现状及重要意义 国库集中支付改革是财政国库管理制度改革的重要内容,从 2001 年开始,我国开始进行国库集中支付改革试点工作 ,截至 2005年 12月底 ,中央 160 多个部门均不同程度实施了国库集中支付改革 ,并将改革实施到所 属3300多个基层单位 ?地方 36个省市区全面推行改革 ,并将改革推进到 200多个地市和 500多个县 ?国库集中支付体系已经初步形成 ? 国库集中支付 ,就是通过建立国库单一账户体系 ,所有财政性资金都纳 入国库单一账户体系管理 ,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳 务供给者或用

2、款单位 ?在此过程中 ,代理银行承当着开立财政零余额账 户、预算单位零余额账户 ,以及财政资金的清算支付、授权支付中的额 度控制、支付信息的反应与监控等大量具体而又繁杂的工作任务 ?因此 , 商业银行是实现财政集中支付的桥梁 ,是国库集中支付的最终环节 ,是 监控国库集中支付的信息来源渠道 ,是国库集中支付改革是否成功的关 键所在 ?所以 , 解决商业银行代理过程中发现的问题 ,不断完善商业银行 国库集中支付代理业务具有重要的现实意义 ? 二、商业银行国库集中支付代理业务存在的问题 一国库集中支付法律法规体系有待完善 首先 ,现有国库集中支付的有关法规比拟零散 ,没有形成统一的体系 ?代 理银

3、行在办理业务时 ,要依据的方法规定太多 ,不利于经办人员熟悉业 务?自从 2001年 3月财政部、中国人民银行印发?财政国库管理制度 改革试点方案?以来 ,财政部、中国人民银行以及各级财政部门依据此 文件制定了一系列的配套方法 ,每年都有假设干文件出台 ,对有关业务不 停地进行修订 ?例如 ,针对年终结余资金 ,2002 年至 2005 年每年都有不 同的规定 ,对更正和退回、预算科目变更等也有不同的文件规定 ,2004 年财政部又依据?中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式 的通知? ,取消了?财政授权支付凭证? 在中央授权支付业务中的使用 ? 地方国库集中支付业务的规章体系情况也差不

4、多 ?其次 ,不同法规规章之间缺乏有效衔接 ,相互配合不够 ,代理银行经办人 员执行时不容易把握 ?例如 ,国库集中支付实行商业银行先垫付款、 后与 国库清算,但 2004年 10月人民银行新公布的?支付结算方法?仍然规 定支付结算必须遵守 “银行不垫款 的根本原那么 ,没有对国库集中支付业 务的特殊性作出例外规定 ?2005 年?中央单位国库集中支付代理银行垫 付资金计息管理暂行方法? 规定,代理银行在 15：30 以后受理的某些业 务要当日垫付款 ,但不与国库单一账户清算 ,这样零余额账户日终就成 了“负余额这,与“零余额 的概念已经有了较大的偏离 ?再次 ,国库集中支付的有关规章制度都是

5、以部门规章的形式出现的,这样一个重要的财政工作 ,没有像?预算法?那样上升到法律的层次 ,对包 括商业银行在内的各方当事人的约束力还不够强 ?二业务处理自动化程度有待进一步提高 首先,国库集中支付涉及成千上万家预算单位、 无数笔业务 ,业务量非常 大,业务的自动化处理程度直接关系到支付的及时性、 准确性 ,直接关系 到代理银行的业务办理效率 ?目前商业银行国库集中支付代理业务的 自动化水平还不高 ,改良的余地还很大 ?例如 ,在授权支付的额度控制环 节,链条比拟长 ,自动化程度还不高 ?就中央财政而言 ,各预算单位根据部 门预算申请分月用款额度方案 ,经财政部批复后 ,财政部将额度通知单 提交

6、中国人民银行和代理银行总行 ,代理银行再将额度录入 或磁盘倒 入 自己的代理业务系统 ;预算单位用款时 ,代理银行再将预算单位填写 的有关信息录入本行的代理业务系统查询并申请额度支付 ,对同样的信 息存在屡次手工录入的重复操作程序 ,出错的可能性提高 ,而效率却不 高?其次 ,资金清算的自动化程度也不高 ?虽然现在各代理银行和人民银行 的资金清算系统已经比拟兴旺 ,但是由于代理银行在办理资金清算时 在资金的支付环节要逐笔人工干预 ,然后还要与总行进行清算 ,代理银 行总行要对全行的代理情况进行汇兑核对后再与中国人民银行进行清 算?这些环节任何一个环节出现失误都会影响国库集中支付业务的正 常办理

7、?另外 ,在信息反应和对账环节仍以纸质单据传递为主,除财政的信息监控外,其他环节都有纸质单据 如报表和对账单等 在传递 ,没有充分利用 兴旺的网络给办公带来的便利 ,增加了代理银行的工作量 ?三 局部业务环节存在平安漏洞首先 ,启用新结算凭证后 ,结算环节存在平安漏洞 ,影响代理银行的正常 清算?2004 年发布的?财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补 充规定? ,要求停止使用?财政授权支付凭证? ,同时由于漏填支付指令 不属于退票理由 ,所以规定 “代理银行收到未填明支付指令的支票和结 算凭证 ,应当及时通知预算单位补填 ;如无法通知预算单位补填 ,造成代 理银行垫付资金的 预,算单位要及时提供有关信息 “供代理银行清算资 金 ,同时要根据实际垫付资金情况 ,按同期活期存款利率向代理银行支 付利息 ?这在执行过程中问题很多 ,例如 “零余额账户 在日终会形成 “负余额 为;预算单位进行垫付款相当于融资 ,这与银行信贷政策存在冲 突 ;在预算单位额度缺乏时 ,为其提供了超额