财务比率运算

1、一、 偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率流动比率=8014,277.59÷2,667,452.73 =3.0042、速动比率速动资产流动资产存货预付帐款待摊费用=8014,277.591,405,112.532,371,592.310 = 4，237，572.75速动比率=速动资产÷流动资产=4，237，572.75÷2,667,452.73 =1.5893、现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债 = 282,340.54 ÷2,667,452.73 =0.106 (二)长期偿债能力分析 1、资产负债率资产

2、负债率=(负债总额÷资产总额)=2,667,452.73÷19,867,428.47=0.1342、产权比率负债与所有者权益比率=(负债总额÷所有者权益总额) =2,667,452.73÷17199975.74 =0.1553、负债与有形净资产比率有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产 =17199975.74负债与有形净资产比率=(负债总额÷有形净资产) = 2,667,452.73 ÷17199975.74 =0.1554、利息保障倍数 =（ 14,400,492.48 330,291.48 ）÷330,291.48

3、 =45二、营运能力分析(一)应收款项周转率主营业务收入净额=主营业务收入-销售折让与折扣 = 47,686,839.00 平均应收帐款余额=(应收款项年初数+应收款项年末数)÷2 =（1,472,564.20 216,047.56 ）÷2 =844305.88应收款项周转天数=360÷应收帐款周转率 =(平均应收帐款×360)÷主营业务收入净额 =（844305.88×360）÷47,686,839.00 =6应收款项周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均应收帐款余额 = 47,686,839.00÷8

4、44305.88 =56(二)存货周转率 存货平均余额=(存货年初数+存货年末数)÷2 =（480,240.13 1,405,112.53 ）÷2 =942676.33存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额 = 4,345,697.41 ÷942676.33 =4.6(三)总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额 =47,686,839.00÷（19,867,428.47 6,723,212.66 ）÷2 =3.6(四)固定资产周转率 固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷

5、;2 =（2,527,215.21 599,866.84 ）÷2 =1563541.025固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值 =47,686,839.00÷1563541.025 =30三、盈利能力分析年度盈利能力：(一)企业盈利能力的一般分析 1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =47,686,839.004,345,697.41 =43341141.59主营业务毛利率=销售毛利÷主营业务收入净额 =43341141.59÷47,686,839.00=0.912、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务

6、利润÷主营业务收入净额 =（47,686,839.004,345,697.41 21,944,985.89 2,406,104.61 ）÷47,686,839.00 =0.3983、资产净利率 资产净利率=净利润÷平均资产总额 = 13,208,321.50 ÷（19,867,428.47 6,723,212.66 ）÷2 =0.994、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)÷2 =（991654.2417199975.74 ）÷2 = 8649564.99净资产收益率=净利润÷平均净资产

7、 = 13,208,321.50 ÷8649564.99 =1.55、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额 = 17199975.74 ÷991654.24=17.346、权益利润率 =14,400,492.48 ÷（991654.2417199975.74）÷2 =1.58一月盈利能力：1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =4,302,562.00 355,658.50 =3946903.5主营业务毛利率=销售毛利÷主营业务收入净额 =3946903.5÷4,30

8、2,562.00=0.912、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额 =（4,302,562.00 355,658.50 1,465,654.33 236,640.91 ）÷4,302,562.00 =0.523、资产净利率 资产净利率=净利润÷平均资产总额 = 1,790,645.54 ÷（19,867,428.47 21,480,992.87 ）÷2 =0.0874、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)÷2 =（17199975.74 18990621.28 ）÷2 =

9、18095298.51净资产收益率=净利润÷平均净资产 =1,790,645.54 ÷18095298.51 =0.0985、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额 = 18990621.28 ÷17199975.74 =1.16、权益利润率 =1,898,209.59 ÷（18990621.28 17199975.74）÷2 =0.1二月盈利能力：1、主营业务毛利率销售毛利= 主营业务收入净额-主营业务成本 =4,536,205.00 359,603.20 =4176601.8主营业务毛利率=销售毛利

10、÷主营业务收入净额 =4176601.8÷4,536,205.00=0.922、主营业务利润率主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入净额 =（4,536,205.00 359,603.20 1,481,625.31 249,491.28 ）÷4,536,205.00 =0.543、资产净利率 资产净利率=净利润÷平均资产总额 =2,003,214.59 ÷（19,867,428.47 23,488,391.53 ）÷2 =0.0924、净资产收益率 平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)÷2 =（1

11、7199975.74 20993835.87 ）÷2 = 19096905.805净资产收益率=净利润÷平均净资产 =2,003,214.59 ÷19096905.805 =0.15、资本保值增值率 资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额 = 20993835.87÷17199975.74 =1.226、权益利润率 =2,116,619.72 ÷（20993835.8717199975.74）÷2 =0.11四、发展能力分析（按月算）一月：1、销售 (营业) 增长率 销售 (营业) 增长率= 本月销售 (营业

12、) 增长额 上月销售 (营业) 收入总额 =（4,302,562.00 4,352,532.00 ）÷ 4,352,532.00 = 0.012、资本积累率资本积累率= 本月所有者权益增长额 X 100% 月初所有者权益 =（18990621.28 17199975.74 ）÷17199975.74 =0.1043、总资产增长率 总资产增长率= 本月总资产增长额 月初资产总额 =(21,480,992.87 19,867,428.47 )÷19,867,428.47 =0.08二月1、销售 (营业) 增长率 销售 (营业) 增长率= 本月销售 (营业) 增长额 上月销售 (营业) 收入总额 =（4,536,205.00 4,302,562.00 ）÷ 4,536