计算销项税额（Ⅱ）

1、山东理工职业学院单元教学过程设计首页课程所属院（部）：金融会计学院 2015 - 2016 学年 第 二 学期课程名称税法实务任课教师邱魏魏单元标题计算销项税额（）上课地点学时2授课班级电会141电会142电会143电会144授课时间第 三 周第 三 周第 三 周第 三 周第 周第 周星期四星期二星期三星期四星期星期第1、2节第3、4节第1、2节第3、4节第 节第 节3月 24日3月22日3月23日3月24日月 日月 日教学目标包括能力目标、知识目标和素质目标能力目标：能根据3种特殊销售方式的特点，正确计算销项税额。 知识目标：1、理解折扣销售、包装物押金和视同销售行为的概念；2、掌握征折扣销

2、售、包装物押金和视同销售行为三种方式销项税额的计算； （重点、难点）素质目标：1、严格按照相关税收法律制度计算税额； 2、计算税费必须精准。教学任务子任务1、计算折扣方式下的销项税额子任务2、计算包装物押金的销项税额子任务3、计算视同销售行为的销项税额教学用案例、项目背景资料或用具案例：裕丰酒业集团有限公司相关业务资料：中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则设备：多媒体设备材料：原始单据、企业业务资料山东理工职业学院单元教学过程设计步骤及时间教学内容教师活动学生活动任务引入5分钟通过身边的例子，引入本次课的任务。告知学生本次课的学习目标以及重难点。让学生举出自己所接

3、触到特殊销售方式。向学生展示两组图片，一组超市促销照片，一组捐赠照片，让学生指出两组照片的共通处。举出自己接触到的销售方式回答两组照片的共通处。子任务1计算折扣方式下的销项税额20分钟1、价格折扣如果折扣额和销售额开在了同一张发票上，可按折扣后的金额计算销项税。2、实物折扣实物款额不能原销售额中扣除播放小视频，从而引出本任务。在讲解之前让每位学生将手中的实训资料拿出，找出与折扣销售相关的原始凭证。让学生分组讨论并初步尝试计算两笔业务中的销项税额，观察学生讨论情况。根据学生回答情况，有重点的讲解两种折扣下销项税额如何计算。找出学生在刚才回答中的错误。观看视频。每位学生找出与折扣销售相关的原始凭证

4、。学生分组计算两笔业务的销项税。根据老师的讲解，对已作的计算进行更正。子任务2计算包装物押金的销项税额25分钟销售货物收取的包装物押金，如果单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税。 因逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额。播放小视频，从而引出本任务。通过小视频，再结合学生在学校办理的校园卡缴纳押金的例子讲解押金的实质。让学生从实训材料中找出与本任务相关的原始凭证。让学生分组讨论并初步尝试计算其中两笔业务中的销项税额，观察学生讨论情况。根据学生回答情况，有重点的讲解包装物押金销项税额的计算。观看视频。每位学生找出与包装物押金相关的原始凭证。分组计算两笔业务的销项税。根

5、据老师的讲解，对已作的计算进行更正。山东理工职业学院单元教学过程设计步骤及时间教学内容教师活动学生活动子任务3计算视同销售行为的销项税额25分钟1、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；2、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；3、按组成计税价格确定。播放小视频，从而引出本任务。先复习增值税中的8项视同销售行为。让学生从实训材料中找出与本任务相关的原始凭证。让学生分组讨论并初步尝试计算其中两笔业务中的销项税额，观察学生讨论情况。根据学生回答情况，有重点的讲解视同销售行为下销项税额的计算。师生一起计算剩余两笔业务。观看视频。回答8种视同销售行为。每位学生找出与视同销售行为相关的原始凭证。分组计算两笔业务的销项税。根据老师的讲解，对已作的计算进行更正。归纳5分钟归纳本节课所学知识点。先由学生归纳，然后进行总结。总结每小组表现情况，总结所学知识。学生踊跃发言，认真归纳总结。填写自评表作业1、完成宜林木业有限公司的特殊销售方式