提高企业资金使用效率的文献综述

1、精选优质文档-倾情为你奉上有关提高企业资金使用效率的文献综述近两年来随着世界各国为应对金融危机，诸多国家实行了扩张性货币政策，各大经济体都采取了量化宽松政策，造成了全球市场上货币充斥的局面，08年以来我国政府以及央行累计对国内投资近10万亿，在这种国际与国内的大背景下，我国目前出现了经济发展过旺，尤其是部分行业投资已经过热，而且伴随着结构性通货膨胀。在这种形式下我国开始实行紧缩性的货币政策，2011年来央行累计10次提高存款准备金率，3次加息，并通过各种手段减少社会贷款，控制市场资金总量。毫不疑问紧缩银根将减少资金供给，一方面，以防止经济过热所产生的泡沫；另一方面，可以降低银行的坏账风险，确保

2、金融安全。对一些过度投资如：房地产、钢铁、化纤等行业起到抑制作用，促进价格的回落。紧缩银根还会减少对证券市场的资金供给量，抑制过度投机。在这样的大环境下我国的中小企业也走到了事关存亡的境地：一是前所未有的融资难：在紧缩银根的过程中，银行有限的贷款要保国企、央企、政府，特别是地方政府部门。官方利率上升，民间利率也水涨船高。浙江民间借贷，年息最高达到180%。成都的民间借贷利率的月息已经炒到5%-6%。二是全方位进入高成本的时代：去年中小企业平均人工成本上涨20%，东部沿海城市上涨更是高达40%。近两年来国内PPI均在7%左右，原材料，动力获取成本居高不下。以上种种因素使得中小企业手中能获得的资金

3、可谓是极其有限，所谓资金使用效率，按定义所述既是一定数额的资金在一定的时期内增值的比率，增值越多，资金使用效率越高。如此一来，如何在开源无望的情况下尽可能地提高提高资金的使用效率，便 成为了中小企业迫切需要解决的问题。这一问题也引起了学者们的广泛关注，刘光磊在现代企业文化2008年第33期中提出关系到的资金占用水平、资产运作效率，是企业管理中不可忽视的一部分。从目前情况来看，许多企业在存货管理方面仍然存在许多问题。如何加强企业存货管理，提高资金使用效率，对企业的发展极其重要。这一观点不但提出了中小企业提高资金使用效率的重要性也说明了其一种解决的方法。杨华在2011年9月的冶金会计中写道在企业的

4、财务管理中，资金始终是一项值得高度重视的资产，是企业赖以生存发展的基础，是财务管理的核心内容。资金管理的好坏不仅是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响企业的经济效益 甚至关系到企业的生存与发展，企业要创造更多的效益就必须提高资金的使用效率。要提高资金使用效率 就应降低资金用量，加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力。杨绍杰在1997年第一期的银行与会计发表文章称随着市场经济的发展,企业逐步走入市场,去接受市场的考验。在这期间,有的经受住了考验,有的却败下阵来, 这其中一个最重要的因素是资金的问题。企业管理的中心是财务管理, 财务管理的中心是资金管理。一些企几年来一直受资金问题

5、的困扰, 束缚了企业发展的手脚,因此, 负债经营被越来越多的企业所应用。这里不但提到了问题的重要性，也可以看出若干年前企业已经开始使用负债经营的方法提高资金使用效率了。叶荫芊于2011年第八期的现代金融中发表了一篇名为加强企业财务管理，提高资金使用效率的文章其中写道银行信贷资金投入到企业后，便成为企业财务资金的重要组成部分，资金使用效率的高低，能够全面综合反映企业的财务管理和生产经营状况。 目前，我国一些企业存在着财务管理模式 僵化、管理观念陈旧；财务管理基础薄弱、管理制度不规范；财务素质参差不齐、财务监督不力；资产管理薄弱、财务控制失灵；会计信息失真、资金使用效率不高等问题，影响了企业生产经

6、营活动的健康运行，给银行信贷资金安全运作带来了风险 为此，银行和企业要密切配合，进行经 常性财务分析，加强和完善财务管理，加强法律体系建设，建立健全企业内外部监督机制。这当中明确地提出了当前中小企业面对的贷款取得有限，自己使用能力低下的问题。在如何提高企业资金使用效率问题变得尤为突出的情况下诸多学者也对如何解决这一问题提出了自己的见解和具体实行方法。许建国在财税统计（2010.7）中提出了“加强应收账款管理，提高资金使用效率”文中指出：“1，实施应收账款的追踪分析，加强应收账款的日常管理企业要对赊购者今后的经营情况。偿付能力进行追踪分析，及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应

7、将这些挂账金额大 挂账时间长 经营状况差的客户的欠款作为考察的重点，以防患于未然建立客户资信管理机制2，建立完善的应收账款管理制度客户资信管理制度的建立可从以下五个方面进行：一是信用品质 信用品质是顾客的信誉，即履行义务的可能性 信用品质是决定是否给予客户信任的首要因素，主要通过了解客户以往的履约情况对客户进行评价。二是付款能力 即客户在信用期满时的支付能力，取决于客户资产特别是流动资产的数量 质量及其与流动负债的比率，其主要证明资料是客户的各种财务报告 三是资本 资本是指客户的财务实力和财务状况，表明客户可能偿还债务的背景，是客户偿还账款的保证 四是抵押品 即客户拒付账款或无力支付款项时能用

8、作抵押的资产 能够作为信用但保的抵押资产，必须具有较高的变现能力 五是经济环境 指不利的经济环境可能对客户付款能力造成的影响 通过上述分析评估，如果顾客达不到信用标准，就不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠除明确上述五种因素外，还要及时掌握客户的各种信用资料，其资料可从以下几个方面取得：一是财务报表，二是商业银行，三是对企业的内部分析。3，建立应收账款控制机制，加强应收账款的风险管理，其中包括应收账款赊销额度控制，应收账款职责控制，应收账款审批控制，应收账款跟踪控制，建立科学合理的催收机制，加强应收账款的回收。”许建国的文章很好的说明了应收账款工作处理对提高企业资金使用效率的帮助。学者刘

9、光磊现代企业文化2008年第33期中写到：“存货管理的改善可以提高企业的资金使用效率”从财务会计及经营管理的角度来看，中小企业对于存货管 理应掌握以下重点： 1 存货的评价。存货评价方法有大家所熟知的先进先出 法、加权平均法 、个别认定法等 ，企业在选择时，除应考虑存 货表达的正确性，亦应评估赋税的问题。例如 ：企业在免税 期间抑低期末存货以增加销货成本 ，减少毛利 ，虽可减少所得 税，但因处于免税期间，并无实质上的好处。到免税期间结束， 必须开始按正常情况缴纳所得税，免税结束年度的期末存货转 为期初存货等，将是销货成本减少，致毛利增加而多纳所利税。 故企业选择存货评价方法应视实际情况 ，以使

10、公司获得最大赋 税利益。 2 存货的库存管理。由于现在的消费型态与过去已有显著 的改变，消费者的喜好一直在变化 ，故产品的生命周期也愈来 愈短。此时若企业库存过多，就会失去对新商品的应对力。为 改善此种资金积压过多的风险，假如在管理上可使库存为零而 不影响到生产与销售，则零库存可谓是最好的方法3 .存货的盘点。存货盘点工作可谓是最没有产值的工作。 但若没有盘点，则无法确认企业的经营绩效。因此，应该设法 提高盘点效率，减少盘点损失。 通常 ，企业可采用的盘点方法大致可分为 ：“ 全面盘点 法” 、 “ 区域盘点法”、“ 重点盘点法”“ 满架盘点法”等。 视存货的种类、重要性程度、价值、数量等因素

11、 ，做一最适当的采用 。文章阐释了存货管理对企业资金使用效率的影响方式，影响程度以及如何通过优化存货提高企业的资金使用效率。在2009年第7期的中国商界中刘丹指出“加强内部控制提高资金使用效率”文中以其单位辽宁省高速公路管理局为例展开了内部控制的一些制度以及对提高资金使用效率的作用：“1内部牵制制度 作为管理处的当家人，首先要保证管理处会计资料的正确性、可靠性，进而保护好集体财产，为此，我们建立了内部牵制制度。这一制度的建立其目的在于检查不相容职务间是否有效分离，会计事项的处理是否经过两人以上来完成，是否经过相关复核，最终防止差错、舞弊情况的发生。 2责任控制制度 分工明确、责权分明是一个企业

12、或单位科学、高效、合理运行的一个重要前提，建立责任控制制度可以有效确定我们管理处各部门、各层次及相关人员的经济责任。其目的在于严格检查管理处各部门及经办人员的职责是否经过授权，岗位责任制赋予各个职能部门及经办人员的责任是否分明，以及在实际工作中是否真正落实到位。3，会计控制制度，在建立内部牵制制度的基础上，为了保证我们管理处各种会计数据的正确性和可靠性，必须进一步采取有力的措施和方法，这就是建立会计控制制度的必要性。在我们管理处的财务工作中，涉及到各种凭证的记录、传递资金的使用以及会计报表编制，如何保证工作中各个环节的有效控制是一个非常重要的问题。通过建立这样一种制度和程序，我们就可以通过账账

13、、账证、账表之间是否相符，来检查数据的可靠性；通过核对账实是否相符，保证数据的真实性；也可以通过复核审批制度，确保业务处理的合法性；再通过定期编制计算平衡表来检查所有数据的正确性等。 4财产及凭单管理制度 在日常工作中，我处涉及到大量工程材料及物资的进出和保管问题，建立财产及凭单管理制度可以确保管理处的财产和各种凭证单据的严格管理，最终达到科学、有效控制资金和财产使用的目的。如我处各种材料物资的保管、验收、领用、清点、单据等各个环节，都按制度要求实行专人管理。”文章中还提到了通过内部控制优化后收到的具体效果“通过采取行之有效的内部控制制度，我们阜新管理处在提高资金使用效率方面取得了较好的效果。

14、 1 能够及时发现本单位在执行各项内部控制制度中存在的问题 通过规范内部采购工作，制定相应的采购流程，及时地发现财务制度中某些薄弱环节，使一些带有倾向性、苗头性和普遍性的问题，受到单位领导高度重视，并及时地加以解决。同时也为单位领导在加强和健全自我约束机制方面提供了依据。 2弥补漏洞，挖掘潜力，节约支出，提高资金的使用效率 一年来，我们通过对管理处办公用品采购、管理、使用中存在的问题及时进行纠正，与上年同期相比，为管理处节约开支近两万元；通过对车队司机实行油料补助达标办法，与上年同期相比，为管理处节约开支一万余元。 3加强内部控制，有利于管理处的廉政建设 内部控制制度是管理处加强廉政建设的有效措施，能起到密切干群关系、增强凝聚力的作用。过去管理处在物品的采购以及大型项目支出方面缺乏一定的控制和监督，因此导致购买物品时产生一些矛盾