出纳岗位操作手册

1、由纳岗位操作手册2012版出纳是财务工作的重要控制岗位，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位的经济利益，工作出了差错就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳岗位的职责和相关业务流程、工作可能的风险点，帮助出纳人员更好更快的满足岗位需求，是本操作手册制定的主要目标。本板块操作手册分五部分一、出纳人员岗位职责二、金蝶账务处理三、金蝶成本管理系统四、货币资金审批流程五、日常业务注意事项一出纳人员岗位职责1、根据公司相关费用报销的规定，审核审批是否完善，所附的原始凭证是否真实，报销金额填写是否正确后，办理现金报销，并编制相关业务凭证。2、妥善保管现金，每日主动核对账面与库存

2、现金余额，确保资金的安全。3、负责银行票据的及时解送，银行现金的提取，以及银行票据的购买、保管等与银行有关的其他事项。4、审核原始凭证，负责编制银行收付款凭证的编制，核对报销单审批手续是否完备，票据金额与审批金额是否一致；5、负责每月度银行存款余额调节表的编制，并交会计审核后存档。6、领用、保管和开具执行合同的工程款发票和收据，并及时入账。7、及时进行成本管理系统中收款、付款的核销工作。8、负责每月度提交公司统购材料部可用资金月报表以及资金周报表等相关数据。9、负责领导交付的其他工作。二金蝶账务处理1、日常费用报销的账务处理公司的费用报销一般在管理费用科目核算，考虑到公司为实际工程处运作的模式

3、，因此，公司安全部以及工程部、材料部等一线部门发生的费用也在该科目核算。其具体分为人力成本（每半年一次，集团将对该类费用的发生情况进行考核分析）和非人力成本两大类。而非人力成本中还包括：办公性支出、业务招待费、会务咨询支出、税费以及其他综合性支出等六方面内容。具体核算内容见附表一管理费用明细表2、银行付款业务2.1工资支付工资/奖金发放。辅助账科目区分：行政组织。按照公司各部门录入工资金额。”理费用”科目“退聘费”为退休返聘人员工资核算，不通过“应付工资”科目兜转，直接从银行存款支付。mi米料回Ms1itM-2013.01月H由zi51a1施忖工斑_工的5607000：2出时工01工四月HJS

4、fCJHUflfi：1133Q4.D1KithS收.驻_职工才尔_tttWAW6珥1OSBD3玄忖NQ12.01月工情ftfWTifflSH.1gM8KttJSE收ItJfiXJTat十*ft54,5333口4立加H口12.G1月H交flOOZa1中艮行TT武_A*TfiJiT.FSSOd二曲ifi阳丰雄E201 Z-I.I2-I32意忖工口1 2.01兄工历1O1.011.H1士如立国一珏事申告拜上一右珏:T火即她*口口司t台井1曰7尸日出_b用电平工业注新DFffi旨句_t用名华工也生靴狗1金到本即一在看qd雕金策EASHU/DJIt二J国不场恒）更伴的编辑6*s（y）业务表格传工具眼芬回

5、罪助旧）避助能快速同EUBS金蝶EA4，福1加国幽学|雪|*TTI|和上堂单据T盘垦柳而服无味役岂|现金流星凭证处理,3申楔后移定位申校三|功裾菜单港星中心凭证序的港秋豆项目余瞬拓证且假凭证-交看（1门,4三凭证号0015记济日期2010-11-0211业善日期2010-11-02ER付工合计朗间201底11期5参考僖息I1摘要科目借力贷方1支忖工资2151.01应付工资二:费98,776.002吏付工琳（周忠期）5502.01.16管理费用成本支出喝费4,600.003代扣四金1133.0J.01其他匣收款_眼口居J社保和公根金-15,296.004代扣税金11S3OJO2茸植皮收款_职口隘

6、_T人所浮61-0,343.335更桁工资1002.01限行存款J.民币92.01465借方:92,01 .66货方:82.OH.66制单：gI申接|张博华出纳斑红过徐作良业箔日期摘要行幡飙12010-11-02支忖工资101.01.02,Q2大华集团吠华集团曾14,026.0022D1O-1bO2吏村工资101.01.02.12大华生团幺隼零团合19,700.0032010-11-02空忖工赛101.01.0220大华集团t华集团合22.140.004201D-11-02支村工赞（舌浦项目瓯）101.01.02.15大华集团工华案团合5.500.0052010-11-02支村工赛1安全生产部

7、101.010215大华黑团_火华集团合1,940.0062D10-11-02点付工资工及北项目都）101.01.02.15大华柒团二隼集团合13,990.007克制T得浦东双目演】_101.。1.口上15古坤外团土学需用合；4ilfll合计:捌万速仟等支拾肆元郎角伍分期齐:上海名隼工茬坐就再用公司分公司-上海宅华工茬建.用户名:如日仆方姓名:；0爨红当前期间:?01坪10期备注：其他应收款-职工扣款，建议放在科目的贷方；在实际交付时放在科目的借方,以便于进行数据分析。2.2劳务分包工程款支付4108.04.06.02劳务专业分包科目辅助核算项目：客户：甲方单位（原公司部分核算单位选择了“其他

8、客户”，现配合成本管理系统，统一采用“甲方单位”进行核算）合同：总包合同号楼盘名称：项目名称工程处：该主体合同实际运营的工程处1151.02预付账款科目辅助核算项目；客户：劳务公司名称合同：劳务分包合同号楼盘和工程处该科目用以核算该劳务分包合同的执行情况。通过“预付账款一工程款”科目的兜转，实现对该类劳务分包合同实际执行情况的核算。2121.03应付账款-工程款辅助核算项目；客户：劳务公司名称合同：劳务分包合同号楼盘和工程处该科目用来核算代扣代缴的营业税金及附加。Kkat;lurri岁发文忸D8S壹”袤RTM：iWKWIWVioia*u.iWS2011第87号;1M名华本分包2011第021号

9、)4108040601iSRlJtitSR听夕打:程-Ti助越1,598.636222丈竹（蛇）WIttV媒纷1硬黑石力工101螳蝶*：如1津叟20”加：074J什8*TSb）包Rii02l41）100201幡行寻欧JRE1,547.5200005fc色业安日II塞pu盘名.xutm:ew参长像织riwi石g向笔awn9雪户和收4域加旷降os？决31gH日iom.u-2ohmooz101904g长唯契工愿。田公司1598.6320130100开震卬公一少IR4b11622凭证数据查看上海名华工程建筑有限公司分公司-上海名华工程建用户名:shenxh姓名:沈醛红当前期间2010年10期省工如；-

10、Dini.SMi-fr，面WiVl/事磔鼻性的THTi厚界砂窄悒Hl1tsi内更典隹马餐AjB/rrm0x5营手H,*町|，上今/津丐能量用而许费去诩置|凤*4置物f集电z不不后端.”皿岬f umL通W,前中心洋。的用AEQSI12D它务日期珈-1国3业昔日相加电9E回芹侬彝即团舞正号（MMQ*计1M置m年僭*用修息|KI4=S口分量行所期打目MWE方二,吗氏的U19本II舒，堂主015n*科目万1页忖郡长】观石料工程事15岬凿啊BI4-19S2D1100T：ID1名华军好区211*口刊号4104.0601TffKTSPJg”2更付d娜忙；林帽1工程也C14-11也安刘11HMT号16名竿生蚪

11、包工rt1KD21*N1,590,636.223童村，理比）惮财1u景遢石打工提簟1101脾潴争：小f3S2O1UK07惮皖”*承百玄工强K划悼协城w儡安期11地工守101Q90外国工口Jfi工n_上濯给怪il鼻口wiow.rjfctwt汩（卷团t跳学131CIEg学本方向区20”*021VMl制4sl啪坳一RMt表百川101则上海鼻田去现工程科语左司201心2.3建筑安装专业分包。发票类型：“建筑安装业发票”科目代码：4108.04.06.01专业分包。辅助核算项目：客户：甲方单位合同：总包合同号。楼盘和工程处。1151.02预付账款科目辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工

12、程处。1002.01银行存款科目辅助核算项目；银行账户，工程处金额结算号为票据号码。2121.03应付账款科目（核算代扣代缴税金）辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。2121.04.01应付账款-工程质保金辅助核算项目；客户：分包方。合同：名华分包号。楼盘和工程处。2.4材料支付2.4.1 专业分包合同项下的采购合同支付发票类型；“商业、服务业”等建安发票类以外的发票类型，以实际签订的合同类型参考。科目代码；4108.04.01.0102自购材料辅助核算项目：客户：甲方单位合同：总包合同号。楼盘和工程处1151.03预付账款一商品采购款辅助核算项目：客户：分包方。合同：

13、名华采购合同编号。楼盘和工程处1002.01银行存款科目辅助核算项目；银行账户，工程处金额结算号为票据号码。2121.04.03应付账款-质保金-自购材料辅助核算项目：客户：分包方。合同：名华采购合同编号。楼盘和工程处备注：通过“预付账款一商品采购款”科目，核算该采购合同的执行情况。使用自购材料款的成本科目，与专业分包和劳务分包科目区分开来，便于统计分包产值。施金蝶E心一口 AHIM取位妙2UA.I.FHEffiesBHfBWWMKSW8WIAfD/号,。W纪A*-ip._t单播fS!丽鹏量出就K：熄*1|焦班社理I.:审择:号挈一一定早刊单T-i功事霖刑甲g挽正网摩比匝立看或心屋也日痢2D1

14、2-1-1fl心”餐日KH201M-IBK可蜿回蠢事:对蝇呼性计期HZD121pm0安号修|用件融口独量4HJ-3U4U101a?T4?:*nftt?r*31.67a.aJbE?本明*方或主解了.第工光口IEnW的13Ett（华位尚t1（101*:Bft此弹t司口出赛口工净；1口L名华聿阳分包D；逋|口州号Z410804010102HWMET,filil=同*学一材材整一主M_E的剌*42直忖工牛偃四片1媒律注得趾用工旺瓢41口1-事1,用性加网302工事；川|诏华本:4包：2叩9旧4号、111D3琼冏畅歌一同二SffitrL整口山口口.口口a克甘C比3理甘;倬事1小T15-彼携廿总让，加四京

15、口？沟；101屏毕#外色羽号，ri5103iff何惴1品杂销ifc1JUQ.QQOQOa亶廿cW后肝）UI（拐1E-Mkt工程低101*注如笛:玷性刘口靛11s7号二10”华率RB才由:iDDWtnJI号B10OZ01W行EJA.昆市1,300,400.00业珞巳啕.H簪石尸&HTHM加？QL1Q克甘4位则1睥域I小叱工短就工1011I19*拈度门口口口例ncra-dnu*uwbi八一：nc门mkME同等客户上网41圈t*WWI1产开，ir*s司KIIOTS3Z魄:那g_悻妮华廿1E-uhaaic-旧*口口吗津口口与删知6Nit玷1011叨州巾半总同t建讯上卷42.4.2统购材料款支付2121

16、.07.04统购材料辅助核算项目客户：供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）1002.01银行存款工程处楼盘：按材料部分摊表录入。结算号：银行票据结算号。2121.07.05自购材料辅助核算项目客户：供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）2121.07.06甲指乙购材料辅助核算项目客户:供应商名称楼盘、工程处、合同（采购合同）1002.01银行存款同上备注：1、统购材料为公司统购部门的材料款支付；自购材料为公司自购工程处的材料款支付；甲指乙购材料为公司甲供材料部门的材料支付（都有采购合同与核价单编号相对应，采购合同结算价依据核价单结算价）2、对于某些自购工程处，可能会碰到大量小金额发票一次

17、性报销的情况，可统一使用“#工程处自购供应商”字段对该供应商进行命名。以方便记录该笔业务，实现与成本系统的对接。东蜕因文ME）煽捐回查看的业务表格因工具由服务因楷助（H）建人功触撑同K探照典金亶/飞，修事|5|,|4-*|上宣单真唯数量掰而r置时设置EK金瓶星闻凭证处理7审段后移，定功能华生.消息中心凭证序时溥睢宜项目余部表凭证宜植报表书唯辅助根箕疆曝凭证-查看bi）记咪日期2010-11-20晅业鑫日期2010-11-10晅凭证类也银时可凭证号0059至计期间工口1Q年11期同缪考信息附件型322|制单沈蝴申接张耀毕二出眄|江嬖虹_|过张二作废凭证数据堇看狙想,上海名华工程卷就苜即受司分售司

18、一上海鼾毕;程律用尸名:助enxh姓名:沈故当前顺:2。10年10期3银行收款凭证1002.01银行存款1131.02.01应收账款-工程款一工程辅助核算项目客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（主体合同）1131.02.02应收账款-工程款一甲指乙购1131.02.01应收账款-工程款一工程辅助核算项目客户（甲方单位）、楼盘、工程处、合同（核价单编号）1131.03应收质保金辅助账核算项目按支付申请单录入。备注：银行存款的记录方式比较特别。需要按照管理费率进行正数、负数分别记录进入凭证。在本次实际进款中50000元后面录入结算号，以便于与银行对账单的数据核对。键入功能快也码、K瓶回股金腌金蝶

19、EAS-DAHUA系烧文件（D编辑回查看M业务表格因工具服务帮助（H）LJ功能菜单碘日期201C-11-15合计期间201C年11期和上交单凫唯数量/外市/登张设置现金流量B1凭证处理丁，审核后移定消息中心凭证序时器核复项目余额表晅业务日期201011-15参考信息凭证复核报表制作凭证查看（104）凭证类出银收凭证号0023附件数徜要13分录1002.01银行存款5民而50,000.001131.02.01应收赚款工程共二E程50,000.00科目借方贷方收到河畔二期2北块（驾安）工程款，大华一河畔二期2北块建安收到河畔二期2北块（驾安）工程我，大华一河畔二期2北块建安CCCCCCI口辅助账业

20、务日期2U1U-11-我要客户樱盘名作合同工程处本位而金融收和可胖二002内部客尸力华（集团）有限公司一公司102002.05一公司项目可畔华城二102大华一河畔102936上海笃安商贸有限公司50.000.00合计伍万元整借方:50.000.00贷方:50,000.00凭证数据查看组织上海名华工程建筑有限公司分公司上海名华T程律用户名:shenxh姓名沈娑红当前期间2010年10期海金蝶e心一口 mum东蜕国文件媪捐回查看的业务表格因工具由服务因楷助但）建人功能快捷同E於我照金亶广空r跑招，卧第婆1|*t*粒上有虫据0|数量掰而布置账设置朗曼布星凭证处理.审核后移川定JJ功B牌单I3招息中心

21、凭iiE序时庠搂苴项目余散费凭证宜糖报表书惟凭位-萱君（104）记咪日期2010-11-25EH业鑫日期2010-11-15三凭证类番银收工|凭证号0023至计期间工口1Q年11期缪考信息附件型。飞口令录言下摘要科目借方黄方1收到河睥二期21匕块（招安）工程款，大华一河睥二期21匕块建安rmncn.1口。2.01银行存款乂民币50,000002收到河畔二期b块（学文）工程款，大华一河眸二即t;跳建安L.L,BL.Lf1131.02.口1应雌款工程款J程、50,000.00U辅助跄麻孩销V业务日期麹要E跖原尸樱盘名标工程处本位市金孤12010-11-15收到河畔二期田匕块（皂安）工程102001

22、浦发宝山大华支行10200205T司项目_河二102936上海密商贸有限公司50.DOO.OD22O10H1-15收到河畔二期H匕块（招安）工程102D01浦嫉宝山大华克行102002.05-变司项目河畔华城二10羽甑上海笃友商贸有限公司-5.160.0C37010-11-15收到河彝二期21匕境马安】工程1。刘口1涌蔚宝山大华支行10231综含项目1蛰司5,1&0DC合计一伍万元整ey：5o.odo.oo贷方：阻。皿.我制单沈蝴第接二出眄|江嬖虹_|过张二作废）凭证数据查看组取上由霁坨琼律茂百阳公司知公司一卜海名华丁程洋用尸名:助enxli姓名：沈甑当前哂:2。10年10期三成本管理系统1.

23、工程款收款录入选择总包合同-工程进度款-选择示核销单据-录入收款信息核销-生成收款凭证步骤一：X*T-:*做四支怯口.V曰YArp0$eAi!*rtFewree金爆曰wV日*|，hT一三1收立需单足中1心i苏力晔.站seuwflTWE行TTIi灯陛趾意贴.凡单M疆修方台何事工与台向;回考你廿位4ER名邱5世办11口工大“三;踽E+HEb北上帖三F三mttw史2DI1:。口14君*.日&mM用Enthw三鹏三上*1-左E安酒f仲三:*cttlW218尢坐三M网中哪汶前修也三网三tilE城宏2011M0024名珞自金无事北三周1三._L*ta*毡工距网W三同1:*:华CflO3=FT31D2J-贴

24、*土iEZ平匿四_1卜匹11用三嵇FtlCiTHJPW3D11IHQgQK年iidLMhiBLiliFEAO-疵厘毕MFWl大空工wJ,.1i-CH学或Jf|fAX1MA|j-|，但IKWlfc-i|MWMj|呼1I犀&*，对i,一抵之9盯IMF|1口UJ|LMJU UU%口11口3口1 UU步骤三:步骤四：（生成机制凭证样表）注：编写分录摘要，根据管理费率扣除相应管理费后，核对提交凭证。（此笔款到后方可提交，否则影响现金流）2、材料款核销进入材料款核销窗口-新增-支付申请单-过渡按钮-选中支付申请单-自动核销-生成付款凭证步骤一：步骤二:0LJH*kpfrg-gH士白5ft格布二肝情血工*W

25、&耐的dzfi种烟制室：44例JSL口叫口丸4绰餐|L注而1n厩=nr-、.鼻一“*-*枕位iWELJU11-UKf工;wmn工Hl处也HER1Mil0仃葩IM攵付SU*就MCjEIU二四附J-NBAftiiK*-9W3D,1胃H0疝口/7.4疝才l尸才HBO3-11,7StU033.07Wg二9mPU砒8-hMJMiiffASW1BQ.DQ2DD132/&T15OD3.5DTOD回事宜恒.GJdlfEIK的,t.：1*工:amfi工0处WEEFTaw.niflW：JPiT吕恬愤工不EjE*3=.1U曲.1胃N口中1-OB-D-31H,rFB.OD1,4：37.-403nm，q孙尔何*亚二mi

26、5此Jtk:i*:附hCM1-1Z-3O1D,3B-I5.C1DD.DO1DB-Ei.ClDO00rftHM;KE业&*1:击“gwrhuwh-M:二步骤三:田+工，J情也垃3 ”冠e I 900 000稚-Ml国学安I .90ODOO单府伏赵二死已0习廿开日时201 2-1-11工胆期H工Ht处JRL1-HI P11CI .日中以口町口 nqI .日口风口马口 口。I .ggp.ow 口01J32G1 2-3-20如90坦ma+-w?IS2M4材制此*:横贴左仲（E* tme噌，立牙理5 址藩必 WW 工中工作航 IB 的酌（HS4 边中咕桢*帆t由 JF或帙1内独 X 生嘀版Uf相阳分青-

27、：弊人外挈明陶沿豪一下一步虬曲人，3亚伸tF m（E5 *0g it*卬!i痛Wg 工HE 忸拈fW 副指HliEIW上*抽事HEE工IZRr U RJ120i 2-3-20批IW忡H 曲一我JK西河酢不为工更R三品Ri+fl 旧 7nl ; 11JR。十 3 MITe.上cmznsia * :唯出S-ft，* K ： I村口I / inc.rl.A西闻方B瘠浙* *llR1（银行付款后，提交，否则影响现注：编写分录摘要，核对分录信息，凭证生成提交。金流）甲指乙购材料款核销类同。3、劳务费录入选择总包-劳务费录入-新增-录入到款金额、开票等信息-生成“劳务费支付审批单”步骤一：步骤二:步骤三:

28、注：劳务费支付审批单交由会计审核，走完流程领导审批签字。出纳确认甲方到款后，方可支付入账。4、专业分包付款单选择总包合同号-专业分包付款单一新增一录入“本次应付款项”、“代扣代缴税金”等信息-生成支付申请单步骤一:*曹业外包回欢单_gja-TEJwra-1ii苴挣0爆归3E詈由爨寻的表格TMfDHft说烟黠若匕斗明财时金WEEASw七，e*Ml豆对陛号同葡地鱼Hfl麻举JI至抽箕未寒用箕累巳值附捷重新哥付/ft-1952B1042-3U5D0833.6506933.30J201012-3021E封华三期3睫龛。口口白港口口1号?Dl0-12-302W旗Sneeei.T0。2010-12-30_

29、jnJ2d文件旧编强旧第电业舜溟）丰格国工具制若因现鼬叱fl.卜日三星吒救出外币W量需设置凤云霞最台计际音条件的共i十过匾日期含时期日 ”睛年二期和12+20业日期I201 2-3-20孽告信息旄证类1转张*喇怦舒0 ：凭证号 4B1四货币资金审批流程公司对货币资金的收付款建立了严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，每年度审批权限会下发到财务手中。出纳应审核相关单据是否严格按照审批人授权权限进行审批。4.1 审批权限分类为：审核、核准、审批、批准，后项对前项具有否定权。审核：指管理部门及部门领导对该事项的合理性进行初步审核。核准：指财务部门

30、领导根据财务管理制度对已经审核的支付款项从单据和数量上加以核准。审批：指公司有关领导经参考审核、核准意见后进行审批。批准：指单位负责人批准。4.2 资金使用审批权限，30万元以下的零星材料及工程款，由分包单位或工程处负责人签署，合约审算部主管及经理审核，工程部经理审批，财务部主管及经理进行审批核准、公司副总经理及总经理批准后予以支付。4.3 30万元以上（包括30万元）的材料款及工程款，逐级上报集团主管副总裁批准支付。4.4 劳务费不管申请多少金额需上报到集团主管副总裁批准后方可支付。4.5 资金调拨业务中如资金额度超过400万的需到集团财务总监联签后方可交到集团主管副总裁审批。4.6 现金报

31、销超过2000元（包括2000元）需上报至集团主管副总裁签字。4.7 公司需要开立、撤销银行帐户的，要填写开、销户申请书，必须经财务部经理、单位负责人、资金部负责人、集团财务总监审批；开立、撤销银行帐户审批完成后将开、销户申请书交至集团财务管理中心资金部陈洁琼处签字备案。4.8 将审批流转备案好的开、销户申请书传真至集团陈晓峰处，由集团专人将开、销户信息录入到财务金蝶系统中。出纳方可正式使用该账户。五日常业务注意事项5.1 企业入账的发票需审核需注意：1） ）企业发票均应套印全国统一发票监制章；行政事业收费、政府性基金收据套印省票据专用章；内容项填写齐全，包括客户名称（如公司名全称“*”）、商

32、品名称、金额等，并加盖开票单位的发票专用章或财务专用章（仅行政单位可以加盖财务专用章，公司必须加盖发票专用章方有效）。2） 财务报销的原始票据填写项目不得涂改、刮擦；发票有错误的，应由开票单位重开，不得在原始凭证上更正（不涉及金额的可由开票单位敲章认可后修订）；涂改、大小写不符、假发票以及未盖章的票据一律不予作为报销凭据。3） 办理现金支付业务时，手工发票及机打发票先到上海财税网（当地的税务局网站，如增值税业务，则在国税局的网站上查询；营业税业务在地税局网站上查询）上查验发票的真伪，然后将查询的发票信息打印出来，粘贴在现金报销发票后面做为附件，同时在现金报销单据和相关的附件上加盖“现金付讫”章。5.2 核对现金业务掌握现金的日常库存额，做到日清月结，账款相符。5.3 备用金审批，公司领导及职工需要支取备用金时需填写备用金借款单，并写明备用金的用途经主管部门领导审核，财务部门领导核准后报公司领导审批，出纳人员凭审批后的借款单付款。会计年度结束前，该备用金必须收回。如需要，可重新办理相关借支手续。5.4 差旅费备用金一般不予办理，如确属需要，则可经集团领导批准后支取。员工出差回沪后7个工作日内需办理备用金的结清手续，并实行“前款不清、后款