内控第7章管理控制

1、整理课件1第七章 内部控制设计 管理控制管理控制整理课件2 学习目的o理解企业组织设计的原则o了解公司治理框架下的企业组织结构设计o掌握会计组织结构控制设计o掌握企业业务流程控制关键控制点和特征o了解价值链与企业业务流程控制功能的提升o掌握员工的选聘、培训、考核和激励o了解领导控制的方法和艺术o掌握授权、激励和沟通的关键控制点整理课件3 案例：民企 “死亡率”为何居高不下？o全国每年新生15万家民企，同时每年又死亡10万多家，平均寿命只有2.9年。o为何民营企业在完成原始积累，迅速崛起之后，却停滞了发展脚步，不断上演着“创立、崛起、衰败”的三步曲？整理课件4第一节 组织控制整理课件5 组织控制

2、o企业组织结构o企业组织结构设计o公司治理框架下的企业组织结构o企业会计组织结构整理课件6 组织控制组织控制o组织控制是指企业建立一个进行计划、协调和控制活动的整体组织框架，使企业在这个组织框架内进行有效授权和职责分工，开展各种经营活动。整理课件7 企业组织结构组织的含义 “组织”这一概念可以从两个层面理解：p实体意义上的组织 p职能意义上的组织整理课件8 企业组织结构的构成p决策子系统 p参谋子系统p监督子系统p执行子系统p反馈子系统整理课件9 杜邦公司组织结构图（图7-2） 整理课件10 企业组织结构的设计o影响企业组织设计的因素o企业组织结构设计的原则整理课件11 影响企业组织结构的因素

3、 o环境因素o经营战略o技术水平o组织规模整理课件12 企业组织结构设计的原则o系统性原则o效率性原则o可控性原则o权责匹配原则o环境适应性原则整理课件13 公司治理框架下的企业组织结构o股东大会 o董事会 o监事会 o审计委员会整理课件14 企业会计组织结构企业会计组织结构 经营业务单一的中小企业会计组织结 构的设计 ：p会计主管或经理p出纳p记账和报表p工资和成本整理课件15 企业会计组织结构企业会计组织结构 经营业务多元化、业务情况复杂的较大规模企业的会计组织结构设计：p总公司层次的会计p事业部/分支机构会计整理课件16 集团化企业会计组织结构的设计审计岗位审计岗位会计岗位会计岗位财务岗

4、位财务岗位预算岗位预算岗位整理课件17第二节 全面预算控制整理课件18 全面预算控制o全面预算控制的作用o全面预算控制推行图o全面预算控制流程整理课件19明确企业目标，实现明确企业目标，实现战略与预算的对接战略与预算的对接协调企业内部的沟通协调企业内部的沟通和协调，夯实目标管理和协调，夯实目标管理 实现企业资源的优化配实现企业资源的优化配置，提升企业管理模式置，提升企业管理模式有利于业绩的有利于业绩的考核和评价考核和评价 有利于及时发现偏差，有利于及时发现偏差，控制风险控制风险 全面预算控制的作用全面预算控制的作用整理课件20 全面预算控制流程预算预算分析分析反馈反馈报告报告预算预算调整调整预

5、算预算执行执行预算预算编制编制组织组织保证保证全面全面预预算控算控制制图7-3 全面预算控制的推行图整理课件21 全面预算控制流程全面预算控制流程o全面预算的组织o全面预算的编制o全面预算的执行o全面预算的调整o全面预算的分析、考核和评价o案例分析整理课件22第三节 人事控制整理课件23人事控制选选 聘聘培训和提升培训和提升考核和激励考核和激励整理课件24第四节 行政控制整理课件25 行政控制o领导控制o授权控制o沟通机制o激励机制整理课件26 领导控制o领导控制，既指个人领导控制，也包括群体领导控制。o一个领导者的成效的主要决定因素：个人品质领导方法和风格 环境适应性整理课件27 授权控制o

6、授权的含义o授权者的权利o被授权者的责任o授权的本质整理课件28 沟通机制o信息沟通o信息沟通的主要种类正式沟通非正式沟通p 信息沟通的目的整理课件29激励机制o人的动机与激励o激励因素o激励理论o激励的方法与手段整理课件30 本章重点和难点o内部管理控制的概念o企业的主要组织结构及其特点o内部控制与企业组织结构的关系o全面预算控制推行的主要环节和难点o内部控制与企业流程改造的关系o企业人事管理与内部控制的关系o企业的领导力、激励机制与内部控制的关系整理课件31 思考题o企业应如何根据内部控制的需要来选择和设计其相应的组织结构？o企业全面预算推行要抓好哪些关键环节？o企业人事管理与内部控制的关系如何？o企业的领导力、激励机制与内部控制的关系如何？整理课件32 案例讨论p案例：与时俱进的杜邦公司组织结构p讨论题：请再收集一些杜邦公司组织变革的资料，分析其组织控制与战略目标之间的密切关系。企业应如何根据内部控制的需要来选择和设计相应的组织结构？请分析组织控制与其它控制措施之间的关系。整理课件33 可进一步阅读的文献o朱荣恩、应唯、袁敏：企业内部控制制度设计理论与实践，上海财经