科研经费的管理与使用——培训用

1、由NordriDesign提供科研经费的管理与使用科研经费的管理与使用广东省标准化研究院广东省标准化研究院 徐晨徐晨2013.5.7主主 要要 内内 容容n一、一、 相关管理法规相关管理法规n二、二、 经费监督检查经费监督检查n三、预算的编制及调整三、预算的编制及调整n四、经费的使用四、经费的使用n五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计新能源汽车新能源汽车高端型电子信息高端型电子信息LDLD照明照明一、一、 相关管理法规相关管理法规1 1 、总体规范、总体规范 财政部财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知研专项

2、经费管理办法若干规定的通知财教财教 20114342011434号号 广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办广东省科学技术厅关于省级科技计划项目管理的暂行办法法粤科规划字粤科规划字201257201257号号一、一、 相关管理法规相关管理法规2 2、具体项目类型、具体项目类型 国家高技术研究发展计划（国家高技术研究发展计划（863863计划）专项经费管理办计划）专项经费管理办法法（863863项目项目） 广东省重大科技项目专项资金管理暂行办法广东省重大科技项目专项资金管理暂行办法 （省重省重大科技专项大科技专项） 广东省战略性新兴产业发展专项资金（省财政安排）项广东省战略性新兴产业发

3、展专项资金（省财政安排）项目管理暂行办法目管理暂行办法（省战略性新兴产业省战略性新兴产业） 广东省战略性新兴产业发展专项资金管理办法（试行）广东省战略性新兴产业发展专项资金管理办法（试行）省战略性新兴产业省战略性新兴产业）一、一、 相关管理法规相关管理法规3 3、资金使用绩效第三方评价、资金使用绩效第三方评价 关于开展首批战略性新兴产业专项资金使用绩效第三方关于开展首批战略性新兴产业专项资金使用绩效第三方评价工作的通知评价工作的通知粤财工粤财工20122562012256号号主主 要要 内内 容容n一、一、 相关管理法规相关管理法规n二、二、 经费监督检查经费监督检查n三、预算的编制及调整三、

4、预算的编制及调整n四、经费的使用四、经费的使用n五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计二、二、 经费监督检查经费监督检查1 1、主体、主体 财政部门财政部门 科技部科技部 科技厅科技厅 相关主管部门相关主管部门 项目承担单位项目承担单位二、二、 经费监督检查经费监督检查2 2、方式、方式 专项财务审计专项财务审计 中期财务检查中期财务检查 财务验收审计财务验收审计 绩效评价等绩效评价等二、二、 经费监督检查经费监督检查3 3、内容、内容 内控制度建立情况内控制度建立情况 项目报告制度执行情况项目报告制度执行情况 专项经费和自筹经费到位情况专项经费和自筹经费到位情况 经费对外拨付情况经费对外拨

5、付情况 经费单独列账情况经费单独列账情况 专项资金开支范围和标准支出情况专项资金开支范围和标准支出情况 违反财经纪律情况违反财经纪律情况主主 要要 内内 容容n一、一、 相关管理法规相关管理法规n二、二、 经费监督检查经费监督检查n三、预算的编制及调整三、预算的编制及调整n四、经费的使用四、经费的使用n五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整1 1、原则要求、原则要求政策相符性政策相符性目目 标标 相相 关关 性性经济合理性经济合理性三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整目标相关性目标相关性 预算的支出内容要紧紧围绕项目要实现的总体目标，不预算的支

6、出内容要紧紧围绕项目要实现的总体目标，不能偏离目标，不能安排和项目目标不相关或关系不紧的支能偏离目标，不能安排和项目目标不相关或关系不紧的支出内容。不能把改善单位的科研条件和缓解经费压力同科出内容。不能把改善单位的科研条件和缓解经费压力同科研项目混在一起。研项目混在一起。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整政策相符性政策相符性 符合国家的财政政策、财务制度、政府集中采购制度、符合国家的财政政策、财务制度、政府集中采购制度、海关进口审批、环境保护、消防安全规定等。海关进口审批、环境保护、消防安全规定等。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整经济合理性经济合理性 设备的品种、价格、台件、

7、出国人次、会议规模次数、设备的品种、价格、台件、出国人次、会议规模次数、原材料的种类价格数量、无工资性收入人员数量报酬等。原材料的种类价格数量、无工资性收入人员数量报酬等。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整2 2、直接费用与间接费用、直接费用与间接费用 根据相关科研经费管理办法，科研项目经费分为直接费用根据相关科研经费管理办法，科研项目经费分为直接费用和间接费用的，直接费用预算由项目申请人根据科研任务和间接费用的，直接费用预算由项目申请人根据科研任务特点和实际需要编制；间接费用预算按照归口主管管理部特点和实际需要编制；间接费用预算按照归口主管管理部门和门和本单位本单位相关规定编制。相关

8、规定编制。 间接费用中，根据相关规定，可按照一定比例用于科研人间接费用中，根据相关规定，可按照一定比例用于科研人员的绩效支出，一般员的绩效支出，一般绩效支出不超过直接费用扣除设备购绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的置费后的5% 5% 。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整3 3、 自筹经费自筹经费 自筹资金必须是货币资金，一是单位自有资金，二是专项自筹资金必须是货币资金，一是单位自有资金，二是专项用于该项目研究的其他货币资金，不得以房屋、设备、科用于该项目研究的其他货币资金，不得以房屋、设备、科研材料、提供水电气暖保障等折成资金替代。研材料、提供水电气暖保障等折成资金替代。 预算编

9、制时，申报单位需要考虑自身资金财务状况，不能预算编制时，申报单位需要考虑自身资金财务状况，不能为了拿到项目而不切实际地夸大编制自筹资金。避免由于为了拿到项目而不切实际地夸大编制自筹资金。避免由于自筹基金没有完全到位而影响项目结题。自筹基金没有完全到位而影响项目结题。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整 目前我省科技项目是有要求申报单位在申报时需要有相应目前我省科技项目是有要求申报单位在申报时需要有相应自筹经费比例的，自筹经费比例的，如省战略性新兴产业项目要求：项目总如省战略性新兴产业项目要求：项目总投资不低于投资不低于50005000万元，申请单位自筹资金不低于总投资的万元，申请单位自筹

10、资金不低于总投资的50%50%。 国家级项目，如国家级项目，如863863计划项目队申报单位的自筹经费没有计划项目队申报单位的自筹经费没有具体要求。具体要求。三、三、 预算的编制及调整预算的编制及调整4 4、 管理费管理费 管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定管理费按照课题专项经费预算分段超额累退比例法核定，核定比例如下，核定比例如下: : 课题经费预算在课题经费预算在100100万元及以下的部分按照万元及以下的部分按照8%8%的比例核定；的比例核定； 超过超过100100万元至万元至500500万元的部分按照万元的部分按照5%5%的比例核定；的比例核定； 超过超过500500万元

11、至万元至10001000万元的部分按照万元的部分按照2%2%的比例核定；的比例核定； 超过超过10001000万元的部分按照万元的部分按照1%1%的比例核定。的比例核定。 管理费实行总额控制管理费实行总额控制, ,由课题承担单位管理和使用由课题承担单位管理和使用。四、四、 预算的编制及调整预算的编制及调整5 5 预算的调整预算的调整 项目项目总预算不变总预算不变的情况下，材料费、测试化验加工费的情况下，材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版、燃料动力费、出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务知识产权事务费、其他支出如需调整，项目（课题）负责人提出申请费、其他支出如需调整，

12、项目（课题）负责人提出申请，由承担单位审批，由承担单位审批，须报省科技厅备案须报省科技厅备案，科技部或相关主科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。四、四、 预算的编制及调整预算的编制及调整5 5 预算的调整预算的调整 对于设备费、差旅费、会议费、国际合作交流费、劳务费对于设备费、差旅费、会议费、国际合作交流费、劳务费、专家咨询费和其他支出严格控制，严格预算管理、一般、专家咨询费和其他支出严格控制，严格预算管理、一般不予调增，如需调减可按程序调整用于课题其他方面的支不予调增，如需调减可按程序调整用于课题其他方面的支出。出。 间接费用不允

13、许调整。间接费用不允许调整。主主 要要 内内 容容n一、一、 相关管理法规相关管理法规n二、二、 经费监督检查经费监督检查n三、预算的编制及调整三、预算的编制及调整n四、经费的使用四、经费的使用n五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计四、经费的使用四、经费的使用1 1、设备费、设备费 仪器设备费（简称设备费）是指在课题研究开发过程中仪器设备费（简称设备费）是指在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造购置或试制专用仪器设备、对现有仪器设备进行升级改造、以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。、以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。 单价单价1010万元以下万元以下及同类

14、型批量总价及同类型批量总价2020万元以下万元以下的仪器设备的仪器设备（含软件），可通过网上竞价采购，办理付款手续时须提（含软件），可通过网上竞价采购，办理付款手续时须提交竞价申购单；交竞价申购单； 单价单价1010万元以上万元以上及同类型批量总价及同类型批量总价2020万元以上万元以上的仪器设备的仪器设备（含软件），需进行可行性论证和招标采购，办理付款手（含软件），需进行可行性论证和招标采购，办理付款手续时须提交合同和中标通知书续时须提交合同和中标通知书。四、经费的使用四、经费的使用2 2、材料费、材料费 是是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、试剂、指在项目研究开发过程中消耗的各种原材

15、料、试剂、药品、办公耗材、辅助材料、实验动物、植物的购置、种药品、办公耗材、辅助材料、实验动物、植物的购置、种植、养殖费、标本、样品采集加工费和运杂包装费等植、养殖费、标本、样品采集加工费和运杂包装费等。 原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。大宗工业化原料。 不可以用专项经费购买普通办公材料（如碳粉、打印纸等不可以用专项经费购买普通办公材料（如碳粉、打印纸等）、确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料，不宜）、确有必要购买一些与课题研究相关的办公材料，不宜过大。过大。 一次采购总价一次采购总价2020万元万元以上的

16、材料（含进口原材料和辅助材以上的材料（含进口原材料和辅助材料），须按相关规定进行招标采购。料），须按相关规定进行招标采购。四、经费的使用四、经费的使用3 3、测试化验加工费测试化验加工费 是是指课题实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和指课题实施过程中由于承担单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括课题承担单设备等条件的限制，必须支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算的单位）的检验、测试、化验及加工位内部独立经济核算的单位）的检验、测试、化验及加工等费用等费用。 大宗测试化验加工，要签订委托合同。大宗测试化验加工，要签订委托合同。 测试内容、结果报告等资料应当保

17、存完整。测试内容、结果报告等资料应当保存完整。 不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费。不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费。四、经费的使用四、经费的使用3 3、差旅费、差旅费 是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等内交通费用等。 交通费：火车票、机票、市内出租车费等。交通费：火车票、机票、市内出租车费等。 住宿费：一般控制在住宿费：一般控制在300300元元/ /人天。人天。 伙食补助费：伙食补助费：5

18、050元元/ /人天。人天。 公杂费：公杂费：3030元元/ /人天。人天。四、经费的使用四、经费的使用4 4、会议费会议费 指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费协调项目等活动而发生的会议费。 会议费包括住宿费、餐费、场地租金等会议费包括住宿费、餐费、场地租金等。 会议期间发生的专家咨询费会议期间发生的专家咨询费需要单列，不属于会议费范畴。需要单列，不属于会议费范畴。 按工作需要或预算安排的三类会议：会期不能超过按工作需要或预算安排的三类会议：会期不能超过2 2天天，与，与会人员不得超过会人员不得超过1

19、50150人人，会议费不得超过，会议费不得超过400400元元/ /人天（含会人天（含会议室租金）。议室租金）。 允许开支范围：会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费允许开支范围：会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费。、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费。四、经费的使用四、经费的使用5 5、国际合作与交流费国际合作与交流费 指用于与资助项目研究工作有直接关系的国际合作与交指用于与资助项目研究工作有直接关系的国际合作与交流费用，包括项目组人员出访及外国专家来访的部分费用流费用，包括项目组人员出访及外国专家来访的部分费用。 出国人员费用报销标准依据：出

20、国人员费用报销标准依据： 临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200120017373号）号） 关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定（外专发关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定（外专发19871987146146号）号） 单位内部相关规定单位内部相关规定 四、经费的使用四、经费的使用6 6、出版出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费知识产权事务费 指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料指在课题研究开发过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费

21、、专利申请及其他知识产权事务等费用。请及其他知识产权事务等费用。 印刷费、打印、复印、彩扩等支出费用，单笔金额在印刷费、打印、复印、彩扩等支出费用，单笔金额在500500元元以上的，须附明细清单；金额在以上的，须附明细清单；金额在1 1万元万元以上的以上的，须，须签订签订合同或协议。合同或协议。四、经费的使用四、经费的使用7 7、劳务费劳务费 科技经费中的纵向经费开支劳务费的比例原则上不得超过科技经费中的纵向经费开支劳务费的比例原则上不得超过15%15%。 劳务费发放人员范围劳务费发放人员范围：项目组成员中没有工资性收入的相项目组成员中没有工资性收入的相关研发人员（在校学生、博士后等）和临时聘

22、用人员。有关研发人员（在校学生、博士后等）和临时聘用人员。有工资性收入的在职人员不得在纵向经费中领取劳务费工资性收入的在职人员不得在纵向经费中领取劳务费。 研究过程中临时聘请咨询专家发生的费用不属于劳务费支研究过程中临时聘请咨询专家发生的费用不属于劳务费支出，在出，在“专家咨询费专家咨询费”预算科目列支。预算科目列支。四、经费的使用四、经费的使用8 8、专家咨询费专家咨询费 指课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨指课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的咨询费、鉴定费、评审费等。询费、鉴定费、评审费等。其其开支标准开支标准如下如下： 相关经费管理办法有明确开支标准规定的，按规定执

23、行；相关经费管理办法有明确开支标准规定的，按规定执行； 无明确标准的，按以下标准执行：以会议形式咨询，开支无明确标准的，按以下标准执行：以会议形式咨询，开支参照高级专业技术人员参照高级专业技术人员500-800500-800元元/ /人人/ /天、其他人员天、其他人员300-300-500500元元/ /人人/ /天，会期超过两天，第三天及以后的标准参照天，会期超过两天，第三天及以后的标准参照高级专业技术人员高级专业技术人员300-400300-400元元/ /人人/ /天、其他人员天、其他人员200-300200-300元元/ /人人/ /天；以通讯形式组织咨询，开支参照高级专业技术人天；以

24、通讯形式组织咨询，开支参照高级专业技术人员员60-10060-100元元/ /人人/ /次，其他人员次，其他人员40-8040-80元元/ /人人/ /次。次。四、经费的使用四、经费的使用9 9、燃料动力费燃料动力费 指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料等费用。 不能进行单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日不能进行单独计量的仪器设备、科学装置以及实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应从间接费用列支，不得分常运行的水、电、气、暖等支出应从间接费

25、用列支，不得分摊计入燃料动力费。摊计入燃料动力费。四、经费的使用四、经费的使用1010、间接费用和管理费间接费用和管理费 项目研究人员的绩效支出。项目研究人员的绩效支出。 课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出助支出。 间接费用和管理费用的所占比例有相关规定。间接费用和管理费用的所占比例有相关规定。主主 要要 内内 容容n一、一、 相关管理法规相关管理法规n二、二、 经费监督检查经费监督检查n三、预算的编制及调整三、预算的编制及调整n四、经费的使用四、经费的使用n五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计 项目验收，财务先行项目验收，财务先行。 财务验收是进行项目验收的前提。财务验收是进行项目验收的前提。 财务审计是财务验收的重要依据。财务审计是财务验收的重要依据。 一般来说，项目总经费超过一般来说，项目总经费超过3030万元万元就需要委托第三方进行就需要委托第三方进行财务审计。财务审计。五、项目结题财务审计五、项目结题财务审计 原则上财务审计时须向审计方提供所有单据资料原件，视原则上财务审计时须向