新《行政单位会计制度》年终结帐规定

1、新行政单位会计制度年终结帐主要帐务处理的规定一、 财政拨款结转、结余账务处理（一） 年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、 基本支出结转(1)年末，将“财政拨款收入基本支出拨款"科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐-基本支出结转”科目的贷方.借：财政拨款收入基本支出拨款人员经费借：财政拨款收入基本支出拨款日常公用经费贷：财政拨款结转收支转帐-基本支出结转人员经费贷：财政拨款结转收支转帐基本支出结转-日常公用经费（2）年末，将“经费支出财政拨款支出-基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转-收支转帐-基本支出结转”科目的借方.借：财政拨款结转-收支转帐-基本支出结转人员经费借

2、:财政拨款结转收支转帐-基本支出结转日常公用经费贷：经费支出财政拨款支出-基本支出-人员经费贷：经费支出财政拨款支出基本支出-日常公用经费2、 项目支出结转（1)年末,将“财政拨款收入-项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐项目支出结转”科目的贷方。借:财政拨款收入项目支出拨款 XX项目贷：财政拨款结转收支转帐-项目支出结转XX项目（2）年末，将“经费支出-财政拨款支出项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转收支转帐项目支出结转"科目的借方。借：财政拨款结转-收支转帐项目支出结转-XX项目贷:经费支出财政拨款支出-项目支出XX项目(3)年末，将完成项目的结转资金

3、转入“财政拨款结余-结余转账项目支出结余”科目的贷方。借：财政拨款结转结余结转项目支出结转-XX项目贷:财政拨款结余结余转账项目支出结余（4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入“剩余结余”明细科目的贷方。借：财政拨款结余结余转账-项目支出结余贷：财政拨款结余-剩余结余（二） 因发生差错,调整以前年度财政拨款结转，按实际调增调减财政拨款结转的金额借（或贷）:有关科目贷(或借）：财政拨款结转年初余额调整（三） 从其他单位调入财政拨款结余资金，按实际调增的额度或调入的资金数额借：银行存款等贷：财政拨款结转归集调入XXXX（四） 按规定上缴财政拨款结转资金借:财政拨款结转-归集上缴XXXX贷

4、:银行存款（或财政应返还额度、零余额账户用款额度）（五） 单位内部调剂结余资金，经批准对财政拨款结余资金改变资金用途借：财政拨款结余单位内部调剂XXXX贷:财政拨款结转单位内部调剂XXXX二、 其他资金结转结余（一） 年末，结转本年度其他资金收入和支出1、 非项目资金结转（1）年末，将“其他收入非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余非项目结余收支转帐”科目的贷方。借:其他收入非项目资金收入X部门（或自筹资金)-XXX贷:其他资金结转结余非项目结余收支转帐（2）年末，将“经费支出其他资金支出-基本支出”、“拨出经费基本支出"科目的本年发生额转入“其他资金结转结余非项目结

5、余-收支转帐”科目的借方。借:其他资金结转结余非项目结余收支转帐贷：经费支出其他资金支出（或拨出经费)基本支出 XX2、 项目资金结转（1）年末，将“其他收入-项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余-项目结转收支转帐”科目的贷方.借：其他收入项目资金收入 XX项目贷：其他资金结转结余-项目结转收支转账XX项目（2）年末，将“经费支出其他资金支出-项目支出"、“拨出经费-项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余项目结转收支转帐"科目的借方。借：其他资金结转结余项目结转收支转帐XX项目贷：经费支出其他资金支出（或拨出经费）项目支出- XX(3）缴回或转出项目结余A、需要缴回原项目资金出资单位的借：其他资金结转结余项目结转结余调剂XX项目贷：银行存款（其他应付款）B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的借：其他资金结转结余项目结转结余调剂XX项目贷:其他资金结转结余非项目结余结余调剂（4)用非项目资金结余补充项目资金借：其他资金结转结余非项目结余结余调剂贷:其他资金