合并报表会计岗位职责

1、合并报表会计岗位职责合并报表会计岗位职责篇一总帐与报表管理岗岗位说明书总帐与报表管理岗岗位说明书合并报表会计岗位职责篇二某公司财务中心职责及组织架构与岗位职责财务中心职责职责财务中心职责全面执行国家的财务会计制度和各项经济法规，真实、及时、准确、完整、客观、清晰地记录和反映公司的各项经营活动和资金循环。根据公司发展战略和业务开展，制定、推行并不断完善各项财务制度，保证公司的各项财务制度得到贯彻落实推行和完善财务系统统一领导、上级监控、分级管理、独立核算的管理体系、预测、规划公司的经营目标，规范公司的经营行为、参与公司经营决策，提高公司经营质量和投资效益、参与公司各项经营活动，不断提高公司整体管

2、理水平、负责提供财务信息的归集、分类、整理、传递和存档，协调税务、银行等对外关系，提供公司资产运营效率、树立服务意识，最大限度满足公司管理的相关需要、完成总裁常务副总裁交办的其它工作。财务管理部职责、规范公司财务管理体系，布置、落实各项财务制度的贯彻执行、对各分部的日常财务管理工作进行指导和检查、负责确定财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准、行为规范，不断提高财务人员的业务素质、公司各项资产管理制度的制定、贯彻、落实、指导、督促各分部财务部人员管理、完成公司领导交办的其它工作。会计管理部职责、据公司会计核算制度，制定相应的实施细则和实施办法并检查、指导分部加以贯彻执行、范公司纳税申报制

3、度，管理监控公司的纳税情况和税收优惠政策的实现情况、负责公司整体税收筹划工作的制定和贯彻执行、汇总、合并公司的财务报表，为公司领导提供各种财务数据、定期、不定期对公司的经营状况、财务状况进行分析，向企业管理者提供财务报表和分析报告、组织公司年终财务决算工作、负责费用计划、费用定额的监督、检查、考核，负责费用审批报销制度的落实、检查、组织编制公司的财务预算方案，对财务预算工作进行分析、监督和指导、收集、整理、分析经营决策所需各种信息，为企业管理者提供财务决策信息、编制财务计划，收集、整理财务计划执行情况。资金管理部职责、责制定公司整体资金收支计划、责收集、汇总各级公司的资金使用计划，按程序上报审

4、批，并监督执行、负责公司资金的合理调配，包含组织各级公司销售款项的上缴，以及各种款项的支付等、负责公司筹资计划的制定和实施、负责管理网上银行结算工作，协调、规范公司销售结算网络的运行、监督管理各分部的结算工作，检查、落实结算制度的落实情况、收集、汇总、监督各分部银行承兑汇票的办理工作、负责监督、检查、考核进货税票的收取工作、负责内部往来、应付账款、应付票据以及与结算有关的往来款项的管理拟定全面的资金预算管理方案并贯彻落实。收入管理部职责、责采购合同中收入条款的审查、并做好合同的归档管理、定商业折扣、其他各项收入的管理制度及实施细则，并指导分部贯彻执行、复核各项收入收取计算是否正确、收取是否及时

5、、审核各种收入收取报表，并对欠收情况进行督促、分析和通报、审核政策一揽表的编制、报送、完成经营品牌相关综合数据的汇总、分析工作、完成上级领导交待的其他工作。财务中心组织架构及岗位职责、财务中心组织架构、财务中心岗位职责财务中心总经理岗位职责负责财务中心全面的财务管理工作对公司总部及各地区的财务运作实行宏观管理，根据公司的经营方针和计划对企业的成本、费用进行宏观控制组织编制总部的年度财务预算、决算和财务计划审查各分部呈报的年度财务预算、决算和财务计划向总经理办公会报告公司年度财务计划和年度财务决算根据公司总部和各分部的经营发展需要调控大额资金，监督总部及各分部的信贷执行情况根据国家财务管理政策的

6、变化和企业的实际情况，完善企业财务制度协调与税务局、会计师事务所、银行金融机构、经济团体之间的关系负责整体上市工作、建设完成领导交办的其他工作。财务中心副总经理岗位职责处理分部日常事务，对各分部日常财务工作进行巡视、监督、检查贯彻落实公司各项财务管理制度、会计核算制度进行税收筹划和管理加强货款结算管理、存货管理、资产管理编制财务预、决算，加强费用控制加强对业务合同的审核、检查监督，落实各项收入管理制度的贯彻执行负责财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准、行为规范，不断提高财务人员的业务素质完成公司领导交办的其它工作。财务管理部经理的岗位职责公司财务管理体系，布置，落实各项财务制度的贯彻执

7、行对各分部的日常财务管理工作进行指导和检查负责确定财务人员配备及培训方案，制定财务人员业务标准，行为规范，不断提高财务人员的业务素质负责费用计划、费用定额的监督、检查、考核、负责费用审批报销制度的落实、检查负责公司各项资产管理制度的制定、贯彻、落实负责财务管理管理部日常工作的开展、人员管理和工作指导规范公司财务管理体系，布置、落实各项财务制度的贯彻执行拟定公司的各项财务制度，规范公司的财务活动并负责指导、监督制度实施及时、准确提供经营管理需要的财务经营信息，作好决策参谋拟定并落实财务系统岗位设置及培训方案，规范工作流程和业务标准，不断提高财务系统的整体运作水平指导、督促各分部财务部人员管理完成

8、公司领导交办的其它工作。会计管理部经理的岗位职责负责会计管理部日常工作，人员管理和团队建设根据公司会计核算制度，制定相应的实施细则和实施办法并检查、指导分部加以贯彻执行规范公司纳税申报制度，管理监控公司的纳税情况和税收优惠政策的实现情况负责公司整体税收筹划工作的制定和贯彻执行汇总、合并公司的财务报表，为公司领导提供各种财务数据定期、不定期对公司的经营状况、财务状况进行分析，向企业管理者提供财务报表和分析报告组织公司年终财务决算工作组织编制公司的财务预算方案，对财务预算工作进行分析、监督和指导编制财务计划，收集、整理财务计划执行情况收集、整理、分析经营决策所需各种信息，为企业管理者提供财务决策信

9、息完成领导交办的其他工作。收入管理部经理岗位职责收入管理部日常工作的开展，人员管理和工作指导负责采购合同中收入条款的审查、并做好合同的归档管理页脚内容拟定商业折扣、其他各项收入的管理制度及实施细则，并指导分部贯彻执行复核各项收入收取计算是否正确、收取是否及时审核各种收入收取报表，并对欠收情况进行督促、分析来自博文学习网合并报表会计岗位职责和通报合并报表会计岗位职责篇三关于合并财务报表的理解思路关于合并财务报表的理解思路很多人觉得合并报表很难理解，说实话理解起来是比较困难，但是想通了也就那么回事儿。合并报表，顾名思义就是两张报表要合并成一张报表，为什么要合并就是因为有内部交易，那么为什么叫内部交

10、易呢有人说是自己人之间的交易，话是没错，但是没有找到本质，本质就是内部交易不能确认损益，因为内部之间的瞎折腾根本不影响整体，所以合并报表的角度就是站在集团公司角度基础上的，把内部交易的影响要抵消。那么本质上理解合并报表就应该从两种角度入手。比方说有这么一家人，母亲送给儿子一个礼物，女儿看见了很喜欢，花钱把这个礼物买了过来，那么儿子有了钱，女儿有了礼物，回去告诉爸爸我学会赚钱了，咱家有钱了，过两天就可以买车了。这个时候爸爸肯定会揪着儿子的耳朵真是傻儿子，钱刚给妹妹的你就抢来了，小小年纪就这么势利，去把钱还给每每，礼物也不许要回来。儿子挨了骂不说，还没了礼物。这就是两种角度的问题，儿子卖礼物就是子

11、公司之间的交易，这个交易在爸妈看来，那就是儿子的礼物变成了女儿的礼物了，有收入吗根本没有收入，所以要肯定要吧收入和成本全部冲减。另外可能是礼物本来就值元，卖给妹妹元，妹妹就认为这个礼物就值元，父母要告诉她这个东西不值，高出来的部分就是未实现内部损益。父母下一步就要教育儿子了，想赚钱可以，要自己去努力，把东西元卖给别人才是本事，净赚元给家里，市场意识从娃娃抓起。上面这个例子就说明了合并报表要知道者两种角度，母子公司的个别报表的角度和集团公司角度。集团公司认为内部的东西不管是谁给了谁，只不过是一个东西从厨房搬到厕所一样简单，动一下就想确认收入很明显是不可能的，所以内部交易的时候不仅要考虑交易本身怎

12、么处理，还应该知道集团公司角度根本就不承认这个交易，对于私下里高价出售的情况肯定要挨骂，那么年终合并报表的时候，这些交易肯定要全部抵消才能还原这个家庭的本来收支情况。关于同一控制与非同一控制关于同一控制下企业合并编制合并报表，用的是所有者权益的账面价值，为什么呢原因就是本来大家都是一家人，只不过是把原来在卧室的电视机搬到了厨房，挪个位置而已，那么你应该怎么入账呢肯定是原来多少钱，现在就是多少钱，这个道理页脚内容很好理解，所以不管你拿多少出去，家当还是那么多，所有者权益是就是，装在两个兜是一百，转到一个兜也是因此大家就可以理解为什么同一控制下长期股权投资入账按照所有者权益账面价值的份额入账了，本

13、质上就是一家人闹半天，对家里一点贡献都没有，因此所有者权益该多少还是多少至于你付出的成本高于账面价值了，这个调整的是资本公积，原因就在于不管付出多少钱都是这个家的钱，相当于是投资者互相投资，你愿意多付出资本拿到人家的股权，就当是给别人的压岁钱了，那么形成的是资本公积那么这部分很自然形成的是资本公积，那么没有什么难点O假如是非同一控制下企业合并，就相当于是把别人家里的电视搬到自己家客厅了，这个是实实在在家里的资产总额增加，到底多少钱你说是，他说是，谁也说服不了谁，打起来了。那么现在大家找个劝架的，你可以不承认对方，但是不能不承认公允价值，所以就是市场上说了算，也就是说你要把这个东西卖了能够拿回多

14、少钱，这个对你是有意义的，所以用的是对方可辨认净资产的公允价值，要把子公司的账面价值调整到公允价值就是这个道理。关于合并抵消分录的编制问题理解上没有了问题，就需要进入实战阶段了，针对具体的内部交易应该怎么去理解呢知道了两种角度以后，下一步做抵消分录的时候就应该知道两种角度都是怎么处理的，然后找出两种处理方法的差异，那么抵消分录就出来了。不过这里需要注意的是两种角度做出来的是会计分录，最后抵消分录做出来的是调表分录。比方说母公司销售给子公司一批产品，账面价值万，销售价格按照万销售，那么子公司应该按照万入账，母公司确认收入，但是集团公司不允许确认收入，所以应该首先把收入抵消，这个时候就需要考虑了，

15、收入在个别报表中是主营业务收入，但是在利润表中是营业收入，对应的成本是营业成本，所以抵消分录借营业收入贷营业成本然后还需要考虑的是，因为这个存货集团公司看来本来就不值，而是，母子公司这种交易完全就是瞎折腾，所以还要对报表中多出来的这个，也就是未实现内部损益进行抵消，因为存货价值虚增了，肯定要冲减成本借营业成本贷存货那么这个分录就完成了，但是第二年如果这个存货还没有出售，那么第二年的时候应该继续抵减，为什么就是因为个别报表是一直延续下去的，每次也就是从集团公司看来这个错误肯定是一直存在的另外每次合并报表还都是按照当年的个别报表为基础，那么这个存货始终在账上是多计了的，那么第二年的时候肯定要冲减，

16、只不过是当年交易影响的是当年的收入和成本，第二年时候肯定影响的不是当年收入了，影响的是未分配利润了借未分配利润贷存货这个例子是个比较经典的例子，假如说还是上述的存货，交易当年发现可变现净值是，那么子公司一看着急了，赶紧计提了减值，但是集团公司认为你这个东西就本来值，应该计提减值，所以子公司多计提了减值怎么办当然要冲减，想想看，资产减值损失在利润表中有，但是存货跌价准备在报表中没有，所以调整的是存货借存货贷资产减值损失假如说第二年出售了，那么意味着子公司结转了减值，集团公司觉得应该结转减值，所以多结转了减值，结转减值冲减的是成本，但是影响的是存货价值，因为多结转减值了，剩余存货的账面价值就受到影

17、响了借营业成本贷存货假如说第二年剩余存货可变现净值变为，子公司角度入账价值，应该转回减值，而集团公司认为这个存货科变现净值高于实际成本了，不应该计提减值，所以转回剩余的减值，很明显子公司多转回了减值，也就是说存货的账面价值虚增了借资产减值损失贷存货上面这个例子的思考方法就是分析母子公司角度和集团公司角度两种角度的不同处理方法，进而找到两种处理方法的差异，这个差异就是需要抵消的。对于长期股权投资同样是这样的道理，因为母子公司角度是用成本法核算的，而集团公司角度是按照权益法核算，所以就首先需要对长期股权投资进行权益法追溯调整，然后根据追溯调整出来的长期股权投资和投资收益按照既定的抵消分录进行抵消。相对于内部交易来说，长期股权投资的抵消分录是比较复杂的，但是又是固定的，只需要记住分录的含义就可以了。首先长期股权投资的抵消分录的实质是什么呢借方是股本、资本公积等子公司所有者权益类科目，贷方是长期股权投资，本质上就是集团公司认为母子公司之间不需要做长期股权投资的分录，当然要对长期股权