内部控制讲义5

1、精选ppt3/2/20221基于企业价值的内部控制基于企业价值的内部控制 董事长董事长 胡为民胡为民精选精选ppt主讲人：胡为民主讲人：胡为民 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人，深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人， 中山大学管理学院兼职导师、证监会培训专家、中山大学管理学院兼职导师、证监会培训专家、深圳证券交易所创业培训中心培训专家深圳证券交易所创业培训中心培训专家 ，财政部高级会计师命题组专家成员。迪博是一家提供内部控，财政部高级会计师命题组专家成员。迪博是一家提供内部控制、全面风险管理解决方案的技术服务商，包括内部控制、风险管理体系咨询以及内部控制、风险管制、全面风险管理解决

2、方案的技术服务商，包括内部控制、风险管理体系咨询以及内部控制、风险管理的软件开发。理的软件开发。 胡为民先生曾为中国中铁、中国铁建、中国建筑、中国水利水电建设集团、中国葛洲坝集团、中胡为民先生曾为中国中铁、中国铁建、中国建筑、中国水利水电建设集团、中国葛洲坝集团、中国长江三峡集团、中国华能、国家核电技术公司、中国航天科工集团、东风汽车、中国西电、中国恒国长江三峡集团、中国华能、国家核电技术公司、中国航天科工集团、东风汽车、中国西电、中国恒天集团、柳工等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制天集团、柳工等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制/ /风险管理方面积累了丰富的

3、风险管理方面积累了丰富的实践经验。实践经验。 应国务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险应国务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险管理管理, , 应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司讲授内部控制，应财政部邀请应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司讲授内部控制，应财政部邀请参与内部控制评价及内部控制具体规范的审定工作。参与内部控制评价及内部控制具体规范的审定工作。 主持国家重大专项课题：中国上市公司内部控制指数研究主持国家重大专项课题：中国上市公司内部控制指数研究 参与国

4、家自然科学基金的课题：内部控制与投资者保护参与国家自然科学基金的课题：内部控制与投资者保护基于基于C-SOXC-SOX的实施研究的实施研究 参与财政部的主要课题：信息技术内部控制指引及典型案例研究、关联交易内部控制指引及典型案参与财政部的主要课题：信息技术内部控制指引及典型案例研究、关联交易内部控制指引及典型案例研究、企业并购内部控制指引与典型案例研究、对子公司内部控制指引与典型案例研究例研究、企业并购内部控制指引与典型案例研究、对子公司内部控制指引与典型案例研究 主持研究并发布主持研究并发布20082008、20092009、20102010、20112011年中国上市公司内部控制白皮书以及

5、年中国上市公司内部控制白皮书以及“迪博。中国上市公迪博。中国上市公司内部控制指数司内部控制指数”。 著有著有内部控制与企业风险管理内部控制与企业风险管理-实务操作指南实务操作指南、 内部控制与企业风险管理内部控制与企业风险管理案例分析与评案例分析与评价价、上市公司内部控制实务上市公司内部控制实务、上市公司内部控制评价实务上市公司内部控制评价实务、中国上市公司内部控制指数中国上市公司内部控制指数研究研究等书。等书。 联系方式：联系方式：2,2, 精选精选ppt精选精选ppt3/2/20224主要内容主要内容什么是内部控制什么是内部控制为什么要实施内部控制为什么要实施内部控制怎么构建内部控制怎么构

6、建内部控制何谓企业价值何谓企业价值精选精选ppt企业价值就是企业未来现金流量的现值企业价值就是企业未来现金流量的现值￥国家国家法人机构法人机构私人私人企业企业￥精选精选ppt以资产为基础的估价以资产为基础的估价折现现金流模型折现现金流模型估值模型估值模型AB实物期权模型实物期权模型D倍数法倍数法C企业折现现金流企业折现现金流经济利润经济利润调整折现值调整折现值资本现金流资本现金流权益现金流权益现金流推迟性期权推迟性期权放弃性期权放弃性期权扩充性期权扩充性期权清理价值清理价值重置成本重置成本同类公司同类公司企业价值的估值模型企业价值的估值模型精选精选ppt 企业折现现金流估值模型企业折现现金流估

7、值模型备注：备注：FCFnn第第n n年（预测期间的最后年（预测期间的最后1 1年）的自由现金流量；年）的自由现金流量；WACCWACC加权平均的资本成本；加权平均的资本成本；gg永续期间的年增长率。永续期间的年增长率。 FCFn*(1+g)/(WACC-g) FCFt/(1+WACC)tFCF1/(1+WACC)预测期价值预测期价值 永续价值永续价值 企业价值企业价值+ + + +(1WACC)n精选精选ppt企业价值的创造来源于生产和资本经营企业价值的创造来源于生产和资本经营* ROICROIC为投资资本回报率为投资资本回报率生产制造生产制造 市场营销市场营销销售销售研发研发生产经营生产经

8、营资本经营资本经营投资者投资者债权人：债权人：借款借款债券债券股东：股东：优先股优先股普通股普通股公司经营能力，公司经营能力，控制水平控制水平企业的经营利润企业的经营利润投资资本投资资本ROICROIC*加权平均的资本成本加权平均的资本成本(WACC)(WACC)=￥精选精选ppt经营企业创造价值的根本目的经营企业创造价值的根本目的经营企业创造价值的根本目的是实现股东价值的最大化经营企业创造价值的根本目的是实现股东价值的最大化 股东关心以下两大内容股东关心以下两大内容 持续而强劲的战略发展持续而强劲的战略发展优良的业绩优良的业绩 公司必须集中于创造价值公司必须集中于创造价值 从净现值的角度来推

9、动各项重大从净现值的角度来推动各项重大投资投资以经济利润或投资资本回报率作以经济利润或投资资本回报率作为内部管理的指标手段为内部管理的指标手段要点 企业应如何向投资者显示企业应如何向投资者显示其强劲的战略发展情况？其强劲的战略发展情况？ 企业每一项主要业务的经企业每一项主要业务的经济利润，（或投资资本回济利润，（或投资资本回报率）是多少？报率）是多少？ 什么是快速改善投资资本什么是快速改善投资资本回报率最有效的手段？回报率最有效的手段？企业的回应管管理理股股东东价价值值精选精选ppt传统的企业价值衡量方法并不完善传统的企业价值衡量方法并不完善 不能提供财务业绩方面的信息不能提供财务业绩方面的信

10、息 可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和市场份额反而会破坏价值市场份额反而会破坏价值 净利润净利润 销售回报率销售回报率(ROS)(ROS) 每股收益每股收益 产量产量 市场份额市场份额 可能会产生误导，只注重利润可能会产生误导，只注重利润 忽视了资本需求和资本成本忽视了资本需求和资本成本衡量标准衡量标准缺陷缺陷 产值产值 销售收入销售收入 收入增长收入增长 忽视了生产成本，销售费用及其它管理费忽视了生产成本，销售费用及其它管理费用用精选精选ppt迪博的价值理念迪博的价值理念从只关注：从只关注：到关注更多指标到关注更多指标:产量产量市场占有率市场占有

11、率销售收入销售收入净利润净利润每股收益每股收益投资资本回报投资资本回报差幅差幅经济利润经济利润折现现金流量价值折现现金流量价值股票市值股票市值( (适用于上市公司适用于上市公司) )经济利润是衡量企业价值创造的最佳标准经济利润是衡量企业价值创造的最佳标准 经济利润经济利润 = = 投资资本投资资本 * * (ROIC - WACC )(ROIC - WACC )资本市场要求公司转变对价值创造的传统观念资本市场要求公司转变对价值创造的传统观念经济利润是企业在一年中创造价值的度量，它与净利润的区别在于考虑了股东权益的机会成本精选精选ppt迪博倡导以价值为基础的管理迪博倡导以价值为基础的管理一个公司

12、的价值源于它产生现金流量和基于现金流量的风险管理一个公司的价值源于它产生现金流量和基于现金流量的风险管理的能力的能力(折现率折现率)将管理者的决策重将管理者的决策重点放在价值的驱动点放在价值的驱动因素上因素上建立起以企业价值建立起以企业价值为导向的内部控制为导向的内部控制体系体系价值管理的方法价值管理的方法 由其未来现金流由其未来现金流量的折现值决定量的折现值决定 当回报大于资本当回报大于资本成本时即创造了成本时即创造了价值价值公司的价值公司的价值 股东价值股东价值 最大化最大化管理者的目标管理者的目标精选精选ppt3/2/202213主要内容主要内容什么是内部控制什么是内部控制为什么要实施内

13、部控制为什么要实施内部控制怎么构建内部控制怎么构建内部控制何谓企业价值何谓企业价值精选精选ppt开篇警示：关于风险意识的调查开篇警示：关于风险意识的调查对对1275家上市公司的问卷统计结果显示：家上市公司的问卷统计结果显示：蓝色代表不会蓝色代表不会红色代表会红色代表会您认为内部控制失效导您认为内部控制失效导致的经营失败可能会发致的经营失败可能会发生在其他公司吗？生在其他公司吗？ 您认为内部控制失效导致的经营您认为内部控制失效导致的经营失败可能会发生在贵公司吗？失败可能会发生在贵公司吗？78.73%95.05%精选精选ppt开篇警示：关于风险意识的调查开篇警示：关于风险意识的调查 全美企业董事协

14、会举行的针对公众公司审计委全美企业董事协会举行的针对公众公司审计委员会的调查表明员会的调查表明:调查结果调查结果80%被调查的审计委员会50%80%80%的被调查人员认为由于风的被调查人员认为由于风险管理不当而导致的失败不险管理不当而导致的失败不会发生在他们所在的公司会发生在他们所在的公司50%50%的被调查人员认为由于风的被调查人员认为由于风险管理不当而导致的失败可险管理不当而导致的失败可能会发生在其他公司。能会发生在其他公司。精选精选ppt企业内部控制基本规范框架体系企业内部控制基本规范框架体系 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合颁布企业内部控制基本规范框架体系 企业内部控制

15、基本规范框架体系评价体系企业内部控制基本规范2008.06.28企业 内 部 控 制应用指引2010.04.26借鉴COSO 报告5要素框架，内容上体现了风险管理8要素框架的实质。由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5要素构成组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统标准体系企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引精选精选ppt内部控制实施时间内部控制实施时间2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行实施时间实施时间择机在中小板和创业

16、板上市公司施行，同时，鼓励非上市大中型企业提前执行2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行内部控制在各类企业实施的具体时间内部控制在各类企业实施的具体时间内部控制基本规范及内部控制应用指引.精选精选ppt内部控制的监管要求内部控制的监管要求2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行062011.12.312012.12.31092012.0603基于财务报告的内部控制聘请事务所进行审计财务报告相关的内部控制体系基本建成并试运行试运行总结、缺陷整改境内外同时上市的公司及试点公司沪、深主板上市的公司基于财务报告的内部控制聘请事务所进行审计精选精选ppt 内部控制可

17、划分为财务报告内部控制和非财内部控制可划分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。务报告内部控制。 其中财务报告内部控制是指，由公司的董事其中财务报告内部控制是指，由公司的董事会、监事会、经理层及员工等实施的旨在合会、监事会、经理层及员工等实施的旨在合理保证企业财务报告信息真实完整和可靠、理保证企业财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险的过程。防范重大错报风险的过程。 公司与财务报告相关的内部控制以外的其他公司与财务报告相关的内部控制以外的其他控制，为非财务报告内部控制。控制，为非财务报告内部控制。精选精选ppt何谓内部控制内部控制的目标内部控制的目标内部控制的概念内部控制的概念由企业董

18、事会、监事由企业董事会、监事会、经理层和全体员会、经理层和全体员工实施的、旨在实现工实施的、旨在实现控制目标的过程。控制目标的过程。合理保证企业经营管理合法合规合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战和效果，促进企业实现发展战略。略。通俗的讲，内部控制就是使企业内部业务活动顺畅进行的人人都遵守的一种保障机制，风险抵御机制，就是不让企业运转出毛病而且能提高效益的一些规定、约定等。 。企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范第三条：内部控制的概念与目标第三条：内部控制的概念与目标精

19、选精选ppt3/2/202221内部控制的本质是什么内部控制的本质是什么内部控制的内部控制的本质并非消灭风本质并非消灭风险，而是合理、险，而是合理、勇敢、策略性地勇敢、策略性地管理风险，更有管理风险，更有技巧、信心百倍技巧、信心百倍地抓住机遇，实地抓住机遇，实现企业价值最大现企业价值最大化。化。精选精选ppt内部控制五目标内部控制五目标财务报告及相关信息真实完整财务报告及相关信息真实完整促进企业实现发展战略促进企业实现发展战略提高经营效率和效果提高经营效率和效果合理保证企业经营管理合法合规合理保证企业经营管理合法合规资产安全资产安全战战略略目目标标报报告告目目标标合合规规目目标标经经营营目目标

20、标资资产产安安全全内部监督内部监督公公司司层层面面下下属属部部门门及及下下属属公公司司信息沟通信息沟通控制活动控制活动风险评估风险评估内部环境内部环境业业务务活活动动层层面面精选精选ppt内部控制五原则内部控制五原则成本效益原则成本效益原则适应性原则适应性原则制衡性原则制衡性原则重要性原则重要性原则全面性原则全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。业务事项和高风险领域。

21、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。顾运营效率。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。时加以调整。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本实现有效控制。精选精选ppt内部控制五要素内部控制五要素战战略略目目标标报报告告目目标标合合规规目

22、目标标经经营营目目标标资资产产安安全全内部监督内部监督公公司司层层面面下下属属部部门门及及下下属属公公司司信息沟通信息沟通控制活动控制活动风险评估风险评估内部环境内部环境业业务务活活动动层层面面内部环境是企业实施内部控制的基础，一内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部审计、人力资源政策、企业文化等。 风险评估是企业及时识别、系统分析经营风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。合理确定风险应对策略。

23、控制活动是企业根据风险评估结果，采用控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。之内。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。现内部控制缺陷，应当及时加以改进。精选精选

24、ppt内部控制的组织实施内部控制的组织实施-组织形式组织形式 经理层经理层监事会监事会各职能部门各职能部门董事会董事会1、内部控制的、内部控制的组织形式组织形式ADBC精选精选ppt内部控制的组织实施内部控制的组织实施-组织形式组织形式股东（大）会董事会监事会经理层业务机构职能部门子（分）公司A业务部B业务部C业务部财务部门内控部门内审部门A公司B公司C公司审计委员会负责内部控制的建立健负责内部控制的建立健全和有效实施全和有效实施。负责审查企业内部控制，监督负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及

25、其他相关事宜等。制审计及其他相关事宜等。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。董事会及其审计委员会、监事会报告。对对董事会建立与实施内部董事会建立与实施内部控制进行监督控制进行监督。负责组织领导企业内部控负责组织领导

26、企业内部控制的日常运行。制的日常运行。负责组织协调内部控制的建立负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。实施及日常工作。在保证与财务报告相关的内部控制在保证与财务报告相关的内部控制有效性方面发挥着十分重要的作用。有效性方面发挥着十分重要的作用。企业各业务部门及全体员工都企业各业务部门及全体员工都应当在建立与实施内部控制过应当在建立与实施内部控制过程中承担相应职责。可在各业程中承担相应职责。可在各业务部门内部设立内部控制岗位，务部门内部设立内部控制岗位，专门负责与本部门相关的内部专门负责与本部门相关的内部控制工作，并与内部控制职能控制工作，并与内部控制职能部门及时沟通。部门及时沟通。精选精选p

27、pt内部控制的组织实施内部控制的组织实施-设计程序设计程序 （1）对企业的组织体系、机构设）对企业的组织体系、机构设置、营业范围、经营方式、主营业置、营业范围、经营方式、主营业务、营运情况、管理水平、员工情务、营运情况、管理水平、员工情况、财务状况、经营成果以及所处况、财务状况、经营成果以及所处的外部环境进行全面的总结和分析。的外部环境进行全面的总结和分析。（2）按照一定的方法，合理归集、）按照一定的方法，合理归集、构建适应企业经营管理状况和内部构建适应企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统，包括组织控制要求的相关子系统，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业架构、发展战略、人力资源、企业

28、文化、社会责任等内部环境子系统；文化、社会责任等内部环境子系统；资金活动、采购、资产管理等业务资金活动、采购、资产管理等业务活动子系统。活动子系统。（3）对各相关子系统进行梳理，）对各相关子系统进行梳理，识别各子系统运营过程中的主要风识别各子系统运营过程中的主要风险以及关键控制点，制定相应的控险以及关键控制点，制定相应的控制措施。制措施。（4）用流程图、流程描述、风险）用流程图、流程描述、风险控制矩阵等多种形式将各相关子系控制矩阵等多种形式将各相关子系统及其业务和事项的控制目标、风统及其业务和事项的控制目标、风险、控制措施、控制频率等加以规险、控制措施、控制频率等加以规定和说明，形成与经营管理

29、制度有定和说明，形成与经营管理制度有机结合的内部控制体系。机结合的内部控制体系。2、内部控制、内部控制的设计程序的设计程序精选精选ppt（1 1）以标准建设为推动，财政部等五部委制）以标准建设为推动，财政部等五部委制定了统一的内部控制基本规范体系，国务院定了统一的内部控制基本规范体系，国务院相关部门在此基础上制定相关政策性文件，相关部门在此基础上制定相关政策性文件，明确内部控制实施的具体要求。明确内部控制实施的具体要求。（2 2）以企业实施为主体，企业应当根据内部）以企业实施为主体，企业应当根据内部控制基本规范制定本企业的内部控制制度并控制基本规范制定本企业的内部控制制度并组织实施，同时建立内

30、部控制评价和激励约组织实施，同时建立内部控制评价和激励约束机制，并纳入绩效考评体系。束机制，并纳入绩效考评体系。3、内部控制的实施体系内部控制的实施体系（3 3）以政府监管和社会评价为补充，政府监）以政府监管和社会评价为补充，政府监管部门对企业建立预实施内部控制进行监督管部门对企业建立预实施内部控制进行监督检查、会计师事务所对企业内部控制有效性检查、会计师事务所对企业内部控制有效性进行审计，并出具审计报告。进行审计，并出具审计报告。内部控制的组织实施内部控制的组织实施-实施体系实施体系 精选精选ppt全面风险管理全面风险管理内部控制内部控制VS全面风险管理全面风险管理企业围绕总体经营目标，通过

31、在企企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供总体目标提供合理保证合理保证的的过程和方过程和方法法。内部控制内部控制由企业董事会、监事会、经由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实

32、施的、旨理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在实现控制目标的过程。VS国资委国资委中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引财政部等五部委财政部等五部委企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范精选精选ppt 相关法规对内部控制的规定法规对内部控制的规定法规对内部控制的规定1）中华人民共和国会计法。2000年7月修订实施的中华人民共和国会计法第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；第二十七条规定，各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。2）内部会计控制-基本规范。财政部于2001年颁布实施的内部会计控制-基本规范规定，单位负责人对本单位内部会计

33、控制的建立健全及有效实施负责。3）上海证券交易所对内部控制的要求。2006年6月上交所发布上海证券交易所上市公司内部控制指引。要求在上海证券交易所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。 精选精选ppt法规对内部控制的规定法规对内部控制的规定4）国资委全面风险管理指引(2006.06.06)。第九条规定，企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件(指重大风险发生后的事实)的管理和重要流程的内部控制为重点，积极

34、开展全面风险管理工作。具备条件的企业应全面推进，尽快建立全面风险管理体系；其他企业应制定开展全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。5）深圳证券交易所对内部控制的要求。2006年9月深交所发布深圳证券交易所上市公司内部控制指引。要求在深圳证券交易所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。 6）国务院上市公司监管条例（征求意见稿，2007）。7）企业内部控制基本规范

35、。财政部等五部委于2008年5月22日发布的企业内部控制基本规范，其中第六条规定，企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。8）国资委中央企业资产损失责任追究暂行办法（2008.08.08）9） 企业内部控制配套指引。财政部等五部委于2010年4月26日发布精选精选ppt3/2/202232主要内容主要内容什么是内部控制什么是内部控制为什么要实施内部控制为什么要实施内部控制怎么构建内部控制怎么构建内部控制何谓企业价值何谓企业价值精选精选ppt丢失客户丢失客户股票价格股票价格直线下跌直线下跌职业生涯职业生涯毁灭毁灭失去合失去合作伙伴作伙伴营业中断营业中断

36、破产破产丧失信用、丧失信用、欺诈等欺诈等如果企业内部控制失效如果企业内部控制失效, 将会产生包括但不限将会产生包括但不限于以下后果：于以下后果：为什么需要内部控制为什么需要内部控制精选精选ppt为什么需要内部控制为什么需要内部控制七家公司由于内部控制存在缺陷，导致IPO审核未通过精选精选ppt3/2/202235主要内容主要内容什么是内部控制什么是内部控制为什么要实施内部控制为什么要实施内部控制怎么构建内部控制怎么构建内部控制何谓企业价值何谓企业价值精选精选ppt项目组项目组-董事长负责下的组织体系董事长负责下的组织体系内部控制项目领导小组内部控制项目领导小组内部控制项目工作推进小组内部控制项目工作推进小组公司总部公司总部相关职能相关职能部门工作部门工作人员人员组长：组长：xxx董事长董事长副组长副组长 ：xxx总裁总裁成员：成员：xxx.xxx.xxx.组长：组长：xxxxxx副总裁副总裁项目经理：项目经理：xxxxxx成员：各职能部门负责人成员：各职能部门负责人职能部门确定一名熟悉本职能部门确定一名熟悉本部门业务的人员负责本部部门业务的人员负责本部门内部控制的工作协调门内部控制的工作协调内部控制