银行会计会计凭证

1、账账 务务 组组 织织账账 务务 组组 织织 的的 概概 念念商商 业业 银银 行行 明明 细细 核核 算算综综 合合 核核 算算账账 务务 核核 对对账账 务务 核核 算算 程程 序序记记 账账 规规 则则错错 账账 冲冲 正正 的的 方方 法法1234567分分 类类 明细核算是按帐户进行的核算， 它能反映资金运动的详细情况 会计凭证会计凭证 登记分户账登记分户账 余额表余额表 总帐或登记簿总帐或登记簿 核算的基础核算的基础组成的内容组成的内容处理的程序处理的程序：以帐户为基础进行核算。：以帐户为基础进行核算。 ：由户帐、登记簿、现金收付：由户帐、登记簿、现金收付 日记簿、余额表四部分内容

2、日记簿、余额表四部分内容 组成组成 分户账是明细核算的主要账簿，分户账是明细核算的主要账簿， 是总账各科目的详细记录，也是与是总账各科目的详细记录，也是与单位对账的依据。单位对账的依据。 按货币种类、单位或资金按货币种类、单位或资金 性质性质 甲、乙、丙、丁四种账簿格式甲、乙、丙、丁四种账簿格式根据其各有的特性归纳如下：根据其各有的特性归纳如下： 核算的基础核算的基础组成的内容组成的内容处理的程序处理的程序：以科目为基础进行核以科目为基础进行核 算。算。 ：由科目日结单、总账、由科目日结单、总账、日计日计3部分组成部分组成 1.科目日结单：科目日结单：也称总传票也称总传票,每天借贷方发每天借贷

3、方发生额和传票张数的汇总纪录。生额和传票张数的汇总纪录。是登记总账是登记总账的工具，的工具，也是轧平当天账务的工具。也是轧平当天账务的工具。 2.总账是按货币种类编制的，分科目总账是按货币种类编制的，分科目设立的账簿，设立的账簿，各科目的总括记录，是各科目的总括记录，是综合核算的主要账簿。其主要作用是综合核算的主要账簿。其主要作用是统驭分账户，也是编制财务报表的依统驭分账户，也是编制财务报表的依据。据。 3.日记表：日记表：根据各科目总账按日编制根据各科目总账按日编制的会计报表。反映当日全部银行业务的会计报表。反映当日全部银行业务活动情况的财务报表，活动情况的财务报表，也是轧平当天也是轧平当天

4、全部银行账务的重要工具。全部银行账务的重要工具。不同点不同点分分 类类 下面介绍记账的下面介绍记账的6条规则：条规则：记记 账账 规规 则则1、账簿必须根据合法有效凭证记账，做到内容、账簿必须根据合法有效凭证记账，做到内容完整、数字准确、摘要字迹清晰，严禁弄虚作假完整、数字准确、摘要字迹清晰，严禁弄虚作假2、记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可、记账应用蓝、黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝、黑笔复写、纸书写。红色墨水只用于划线用蓝、黑笔复写、纸书写。红色墨水只用于划线和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。和冲账及规定用红字批注的有关文字说明。3、账簿上所写文字及金额，应占全格、账簿上所写文字及

5、金额，应占全格1/2。摘要。摘要一行写不完时，可一行写不完时，可 次行继写，但其金额应记在最次行继写，但其金额应记在最后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的后一格的金额栏内。金额结平时，应在金额栏的“借或贷借或贷”栏写栏写“平平”，金额栏元位以，金额栏元位以“0”表示。表示。5、因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘、因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要拦内用红字注明要拦内用红字注明“空格空格”字样字样。6、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先付款，抵现业务先记付款账后收款；转账业务先记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，记借后记贷，先记账后签回单；代收他行票据，收妥入账。收妥入账。4、账簿上的一切记载