企业管理丨陈良华丨财务管理

1、导 论 资源计划管理资源计划管理 物流管理物流管理 人力资源管理人力资源管理 3、人力资源市场、人力资源市场2、 供供 应应 市市 场场 4、 销销 售售 市市 场场1、资本市场、资本市场计划管理计划管理车间管理车间管理质量管理质量管理产品管理产品管理供应管理供应管理储备管理储备管理分销管理分销管理生产管理生产管理人事管理人事管理工资管理工资管理绩效管理绩效管理员工培训员工培训财务管理和会计财务管理和会计 资金管理资金管理兼并重组兼并重组税收管理税收管理财务信息财务信息物料设计物料设计物料供应物料供应物料计划物料计划物料配送物料配送物料保管物料保管客户关系客户关系客户服务客户服务产品销售产品销

2、售协调市场协调市场协调顾客协调顾客什么是卓越企业？什么是卓越企业？获得利润和现金流量？不是！获得利润和现金流量？不是！赢得持久的竞争优势！赢得持久的竞争优势！（1）赢得顾客）赢得顾客-（从经营角度）（从经营角度）（2）赢得利润和现金流量（从会计角度）赢得利润和现金流量（从会计角度）（3）赢得一流人才（从人力资源角度）赢得一流人才（从人力资源角度）（4）赢得价值最大化（从财务角度）赢得价值最大化（从财务角度） 迈克尔迈克尔. .波特：波特：“竞争是企业成败的竞争是企业成败的关键。竞争优势归根到底来源于企业关键。竞争优势归根到底来源于企业为客户创造的超过其成本的价值。一为客户创造的超过其成本的价值

3、。一是创造价值，决定于产业内的竞争地是创造价值，决定于产业内的竞争地位；另一是低于对手的价格提供同值位；另一是低于对手的价格提供同值服务。服务。” 企业的首要是创造顾客企业的首要是创造顾客 剩下的只是成本问题剩下的只是成本问题国际惯例与我国国际惯例与我国财务与会计发展财务与会计发展 1、利润（利润、利润（利润1）=收入收入-成本成本 2、现金流（利润、现金流（利润2）=流入流入-流出流出收益收益 3、边际贡献（利润、边际贡献（利润3）=收入收入-变动成本变动成本 4、全面收益（利润、全面收益（利润4 ）=经营利润经营利润+资产增值资产增值 财务报表与财务分析 企业所得税年度纳税申请表企业所得税

4、年度纳税申请表序号序号项目项目说明说明01收收入入总总额额销售收入销售收入（附表（附表1）主营收入）主营收入+其他业务收入其他业务收入+自产、委托加工产品视同销售收入自产、委托加工产品视同销售收入02减：（减：（1）销售退）销售退回回03（2）折扣与折让）折扣与折让04加：投资收益加：投资收益（附表（附表2）05投资转让收入投资转让收入（附表（附表2）“投资收益投资收益”账户账户06汇兑收入汇兑收入“财务费用财务费用”账户账户07补贴收入补贴收入08其他收入（附表）其他收入（附表）“营业外收入营业外收入”账户账户09收入合计收入合计主营收入主营收入+其他业务收入其他业务收入+营业外收营业外收入

5、入+投资收益投资收益 企业所得税年度纳税申请表企业所得税年度纳税申请表 （续（续1）序号序号项目项目说明说明12扣扣除除项项目目销售成本销售成本主营成本主营成本+其他业务支出其他业务支出+自产、自产、委托加工产品视同销售收入的委托加工产品视同销售收入的成本成本13销售税金及附加销售税金及附加14管理费用及销售费用管理费用及销售费用附表附表315利息支出利息支出“财务费用财务费用”账户账户16汇兑损失汇兑损失“财务费用财务费用”账户账户17投资转让成本投资转让成本“投资收益投资收益”账户账户18公益、救济性捐赠支出公益、救济性捐赠支出营业外支出账户营业外支出账户19其他扣除项目其他扣除项目营业外

6、支出账户营业外支出账户20纳税调整前所得纳税调整前所得相当于利润总额相当于利润总额 企业所得税年度纳税申请表企业所得税年度纳税申请表 （续（续2）序号序号项目项目说明说明20应应纳纳税税所所得得额额的的计计算算纳税调整前所得纳税调整前所得相当于利润总额相当于利润总额21加：纳税调整增加加：纳税调整增加工资、职工福利费等、业务招待费、坏工资、职工福利费等、业务招待费、坏账准备金调整等账准备金调整等22减：纳税调整减少减：纳税调整减少23纳税调整后所得纳税调整后所得24减：弥补以前年度亏损减：弥补以前年度亏损25减：免税所得减：免税所得国债利息、免税补贴收入、免税技术转国债利息、免税补贴收入、免税

7、技术转让收入、免税治理三废收入、其他让收入、免税治理三废收入、其他26加：应补税投资收益还原加：应补税投资收益还原27减：研发费用附加扣除额减：研发费用附加扣除额28应纳税所得额应纳税所得额为计算所得税基础为计算所得税基础报表造假线索报表造假线索会计造假形式会计造假形式管理层次与财务管理 ?人流人流物流物流资金流资金流资金流资金流战略实施工具：战略实施工具：=价值增值管理价值增值管理 . 人流人流物流物流资金流资金流人流人流管理控制的核心：管理控制的核心：=人力资源管理人力资源管理1、建立以岗薪为基础的、建立以岗薪为基础的“薪酬体系薪酬体系”2、建立有效的、建立有效的“绩效评价体系绩效评价体系

8、” 3、建立以流程为基础的（而不是、建立以流程为基础的（而不是 部门）业务流程规范部门）业务流程规范 4、建立科学的员工手册与工作职位、建立科学的员工手册与工作职位描述描述 5、建立末位淘汰机制、建立末位淘汰机制 6、建立人才引进机制、建立人才引进机制 物流物流管理控制的流程：管理控制的流程：=物流管理物流管理物流物流管理控制的流程：管理控制的流程：=物流管理物流管理部门部门1部门部门部门部门3按流程！不是按部门！按流程！不是按部门！五、预算管理体系 一、一、 全全 面面预预 算算 的的 内内 容容Q业业 务务 预预 算算Q财财 务务 预预 算算Q资资 本本 预预 算算q销售预测销售预测q产量计划产量计划q成本预算成本预算q费用预算费用预算q资金分配资金分配q税务计划税务计划q承担与赔偿承担与赔偿q项目预算项目预算q项目成本项目成本 Q投资中心：成本、收入投资中心：成本、收入 、利、利 润、资产利润责任润、资产利润