全国7月高等教育税法自考试题(2026190719)

1、全国 2022年 7 月高等教育自学考试税法试题课程代码： 00233一、单项选择题 (本大题共 30小题，每题 1 分，共 30分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 请将其代码填写在题后的括号 内。错选、多项选择或未选均无分。1. 标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是( )A. ?全国税政实施要那么?B. ?商品流通税试行方法?C. ?工商统一税条例(草案)?D. ?工商税条例 (草案 )?2. 在税法构成要素中，直接关系国家财政收入多少和纳税人负担轻重的要素是( )A. 征税客体B. 税率C. 纳税期限D. 纳税环节3. 根据税法所规定的征税客体性质分类，属于行

2、为税的是( )A. 增值税B. 印花税C. 契税D. 遗产税4. 根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和 地区名单作出决定的机构是 ( )A. 国家税务总局B. 财政部C. 海关总署D. 国务院关税税那么委员会5. 根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是( )A. 税收法律制定权B. 税务检查权C. 税款征收权D. 税务稽查权6. 属于中央政府固定收入的税种是 ( )A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税7. 属于增值税征收的事项是 ( )A. 某公司出售办公大楼B. 某电力公司销售电力C. 某公司转让土地使用权D. 某农民销售自产农产

3、品8. 属于我国目前应征收消费税的商品是 ( )A. 高档手表B .高档数码相机C. 等离子电视机D. 价值 1.5 万元以上的笔记本电脑9. 不适用增值税 13%低税率征税的货物是 ( )A. 粮食复制品B. 食用植物油C. 电子出版物D. 天然原油10. 根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是( )A. 将购置的货物用于非应税工程B. 将购置的货物委托外单位加工C. 将购置的货物无偿赠送他人D. 将购置的货物用于集体福利11. 根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是( )A. 进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B. 购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的

4、增值税额C. 购置低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D. 春节为职工购置糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12. 根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是( )A. 中国移动通信公司销售 IP 卡，同时销售配套 机B .建材商店销售建材，并提供装修装饰效劳C. 热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D. 电脑公司销售电脑，又提供维修保养效劳13. 我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A. 卷烟B. 金银首饰C. 游艇D. 小汽车14. 我国目前采用定额税率征收消费税的商品是 ( )A. 粮食白酒B. 薯类白酒C. 成套化装品D. 成品油15. 目前

5、，我国适用滑动税率征收关税的商品是 ( )A. 进口石油B. 进口汽车C. 进口图书D. 进口新闻纸16. 我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税 的主体是 ( )A. 大型企业B. 一切企业、单位及个人C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17. 根据现行营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )A. 转让专利权的科研机构B. 从事汽车维修的公司C. 受托进行金银加工的加工厂D. 销售货物并负责运输货物的公司18. 纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为( )A. 纳税人居住地B. 纳税

6、人机构所在地C. 纳税人承包合同签订地D. 纳税人建筑劳务发生地19. 根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项是( )A. 残疾人出租房屋B .某房产公司赠送住宅给奥运冠军C. 福利机构提供的养育效劳D. 纪念馆出租局部房屋从事经营活动20. 关于关税的以下说法中，错误的选项是( )A. 对进出关境或国境的货物和物品才征税B. 由海关总署及其领导下的各地方口岸海关负责征收C. 进口或出口非贸易性的物品均须缴纳关税D. 征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21. 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按日加 收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的 ( )A.

7、 千分之二B. 千分之五C. 万分之二D. 万分之五22. 以下我国现行税收法律法规中最早公布实施的是( )A. ?中华人民共和国消费税暂行条例?B. ?中华人民共和国个人所得税法?C. ?中华人民共和国增值税暂行条例?D. ?中华人民共和国企业所得税法?23. 我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的工程是( )A. 纳税人向金融机构借款的利息支出B. 违法经营的罚款C .税收滞纳金D. 被没收财物的损失24. 我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是( )A. 最长不超过 2 年B. 最长不超过 3 年C. 最长不超过5年D. 最长不超过10年25. 企业发生的公益性捐赠，准予在

8、税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的( )A. 3%B. 8%C. 10%D. 12%26. 经济合作与开展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是A. 正常交易法和固定比率法B. 本钱核算法和固定比率法C. 市场价格法和固定比率法D. 本钱核算法和正常交易法27. 我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是( )A. 境内工作时间B. 取得收入的工作地C. 是否是中国公民D. 境内有无住所和境内居住时间28. 周某 2022年 12月向某自然博物馆捐款 2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该 捐赠款的税务处理是 ( )A. 在税前不允许扣除该款项B. 可以在税前全额扣除C可

9、以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D. 可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%29. 房产税的纳税人不包括 ( )A. 房产所有权人B. 房产承典人C. 房产承租人D. 房产代管人30. 国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是( )A. 土地的市场价格B. 土地的成交价格C. 土地的评估价格D. 国土局确定的价格二、多项选择题 (本大题共 5 小题，每题 2 分，共 10分)请将其代码填写在题后的括在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的， 号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。31. 纳税主体包括 ( )A. 纳税人B. 负税人C. 扣缴义务人D. 纳税担

10、保人E. 纳税代理人32. 我国海关除了征收关税外，还代征 ( )A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 资源税E. 城市维护建设税33. 我国税收强制执行措施的实施对象是 ( )A. 纳税人B. 负税人C. 纳税代理人D. 扣缴义务人E. 纳税担保人34. 税务代理的根本特征有 ( )A. 主体资格的特定性B. 法律约束性C. 有偿效劳性D. 双方关系的不对等性E. 税收法律责任的不可转嫁性35. 我国对发票的管理，主要涉及 ( )A. 对发票印制的管理B. 对发票领购的管理C. 对发票开具的管理D. 对发票保管的管理E. 对发票的检查三、名词解释题 (本大题共 4小题，每题 3分，共 1

11、2 分)36. 税率37. 营业税38. 消费型增值税39. 税务检查四、简答题 (本大题共 4 小题，每题 4 分，共 16分)40. 税收法律关系有哪些特征 ?41. 我国哪些权利、许可证照应当征收印花税 ?42. 简述个人所得课税的根本模式。43. 简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述题 本大题 12 分 44. 如何理解税法解释的实质课税原那么 ?六、案例分析题 本大题共 2小题，每题 10 分，共 20 分45. 某啤酒厂 增值税一般纳税人 在某纳税期内发生以下业务：1从某粮食经营部门 一般纳税人 购进大麦一批，价值 150 万元不含税 ，依法取得增 值税专用发票 ;2购进其他用于应

12、税工程的原料，价值20万元不含税 ，依法取得增值税专用发票 ;3向一般纳税人销售啤酒 ,价值 15万元不含税 ，货款已收 ;4向某展览会赞助价值 3 200元不含税 啤酒。问题： 根据以上资料， 说明该厂上述业务税务处理的法律依据， 并列出该厂本期应纳增 值税额的计算式。46. 作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某 2022 年收入如下：1被某电视台“五一文艺晚会组聘为参谋，取得参谋费4 000 元 ;2在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400 元;3出版个人作品集，取得收入 20 000 元;4书店全年销售额 90 000 元，扣除进货本钱、税金、费用后，纯收入 30 000 元。问题：吴某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税?请说