增值税纳税评估自查报告

1、增值税纳税评估自查报告纳税人：纳税人识别号：法定代表人：登记注册号：经济性质：有限责任公司自查所属时间： 2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31 日 自查涉及税种：增值税 自查时间： 2012 年 7 月 19 日至 22 日一、企业基本情况 我单位主营：谷物磨制、米、面制品制造；食用植物 油加工销售；谷物豆类的购销；兼营大米、地耳的销售；农 作物种子的批发、零售；在国税部门申报缴纳增值税、企业 所得税 , 企业所得税实行分季申报、年终汇算清缴。公司是以小杂粮食品开发、加工为主，兼营小麦面粉和 亚麻籽油加工的民营企业，是省级农业产业化重点龙头企业 是省小杂粮加工工程中心，

2、是市小杂粮技术工程研究中心， 是优质绿色食品小杂粮生产基地。 公司占地面积17274.3 m2, 拥有资产总额 3430 万元，其中固定资产 2310 万元。公司现有日产 200 吨小麦面粉生产线、年产 6000 吨杂 粮挂面生产线、 5000 吨良谷米生产线、 35000 吨荞麦米生产线、1000吨苦养茶生产线各一条。主要加工产品有：小麦粉、养麦米、熟养麦米、养麦面、养麦挂面、“ ”牌苦养茶和“”牌养壳枕芯等；贸易经营品种主要有： 养麦、苦养、谷子、糜子、扁豆、豌豆、大豆等。生产的“”牌良谷米、养麦挂面、小麦面粉、苦养茶等产品被中国绿色 食品发展中心认证为绿色产品，公司通过IS09001:

3、2008质量管理体系认证，公司现拥有自营进出口权。二、会计核算制度执行新企业会计准则三、企业经营情况2010年度实现营业收入18647061.86元，交纳增值税105828.53元，增值税税负0.57%;当年税前会计利润为-405651.27 元，2011年度实现营业收入 19043805.69元，交纳增值税114456.91元，增值税税负 0.60%;当年税前会计利润为-2621982.60元.企业于2012年7月19日至22日对公司2010-2011年度的增值税缴纳情况进行了自查，现 将自查情况汇报如下：四、增值税纳税情况1. 企业经营状况分析项目20102011增减额增长率一、主营业务收

4、入18647061.8619043805.69396743.832.13%减：主营业务成本15750414.4317445001.111694586.6810.76%销售税金及附加5606.7713463.377856.60140.13%销售费用1215500.511175897.26-39603.25-3.26%二、销售利润1675540.15409443.95-1266096.20-75.56%减：管理费用1424237.561731428.89307191.3321.57%财务费用645117.951262935.90617817.9595.77%三、营业利润-393815.36-258

5、4920.84-2191105.48556.38%2、增值税纳税情况分析项目20102011增减额增长率应税货物销售额18647061.8619043805.69396743.832.13%销项税额2425959.062475856.6049897.542.06%进项税额2559908.802527054.00-32854.80-1.28%1、农产品收购抵扣税额2107369.04622246.81-1485122.23-70.47%2、增值税专用发票购进抵扣452539.761904807.191452267.43320.91%其中：农产品开具专票122968.00711325.475883

6、57.47478.46%包装材料等280220.92961723.23681502.31243.20%固定资产49350.84231758.49182407.65369.61%进项税额转出217995.9952372.99-165623.00-75.98%实际抵扣税额2320130.532361399.6941269.161.78%已交增值税105828.53114456.918628.388.15%期末留抵税额19000.76133457.67114456.91增值税税负0.57%0.60%0.03%5.90%附：2010-2011年进项税额抵扣明细表:2010年进项税额抵扣明细表编报单位:

7、月 份农产品增值税专用发票进项税额合计增值税率合计购进金额税额金额税额17%13%3%7% （运费）12=1*0.1334=105=2+4678910=4=6+7+8+912589987.20336698.341056015.06141072.24477770.5818101.61122829.95140.68141072.2421598849.62207850.46228065.1038771.07246621.5338771.0738771.0731784428.92231975.7621359.713631.14235606.903631.143631.1443284803.054270

8、24.4083859.3314256.05441280.4514256.0514256.0551491830.46193937.9654202.619214.44203152.4013282.8213282.826830378.92107949.26187744.4131916.53139865.7928214.3028214.307277857.3136121.45176450.6229954.1466075.5930474.01138.0530612.068125845.8416359.96239943.0440790.3457150.3039766.2739766.279248973.9

9、232366.6130206.955135.1937501.8027732.2727732.27102435685.92316639.17299221.0949280.00365919.1730701.71340.1931041.901115823.822057.10501318.9285224.2087281.3080865.2280865.22121526065.90198388.5719378.893294.42201682.993294.423294.42合计16210530.882107369.042897765.73452539.762559908.80329090.8912296

10、8.00480.87452539.762011年进项税额抵扣明细表编报单位:月份农产品增值进项税额合计增值税率合计金额税额金额税额17%13%3%7% （运费）12=1*0.1334=105=2+4678910=4=6+7+8+9114140.881838.31939652.17131882.43133720.7441342.6190539.82131882.4320.000.000.0033960437.56514856.86153701.0326129.18540986.0426129.1826129.18424240.503151.27776572.11112541.16115692.4

11、349243.8163297.35112541.165714624.6392901.21993625.06136066.65228967.8629305.59106761.06136066.65612788.471662.503413812.77446525.85448188.3511603.39434922.46446525.8572580.95335.52905056.89148251.28148586.80148251.28148251.2884947.50643.18240383.0340865.2241508.4040865.2240865.2291848.00240.2489838

12、9.25147888.57148128.81132166.6215721.95147888.575403.75702.4930127.735121.715824.205121.715121.711114191.451844.893966485.80674277.09676121.98674194.2682.83674277.091231310.304070.34207400.1235258.0539328.3935258.0535258.05合计4786513.99622246.8112525205.961904807.192527054.001193481.72711325.47 0.001

13、904807.19财务主管:会计复核:制表人:3、产品收入构成分析产品名称2010 年2011 年增减额增长率收入额占%收入额占%1、7258519.9038.93%1739884.499.14%-5518635.41-76.03%2、1775359.399.52%1721585.579.04%-53773.82-3.03%3、7123809.2138.20%7652212.1140.19%528402.907.42%其中出口：5543552.5029.73%5043961.8826.49%-499590.62-9.01%4、4373864.5322.97%4373864.53其中出口：416

14、1901.5521.86%4161901.555、2489373.3613.35%3552208.1418.66%1062834.7842.69%合计18647061.86 '00.00%19039754.84100.00%392692.982.11%4、产品成本构成分析产品名称2010 年2011 年增减额增长率销售成本占%销售成本占%1、6532667.9141.48%1515466.368.69%2、1331519.548.45%1144392.076.56%3、6392602.9640.59%7080219.5040.59%其中出口：4865164.6330.89%563820

15、7.7732.32%4、5179780.0029.69%其中出口：4179780.0023.96%5、1493624.029.48%2525143.1814.47%合计15750414.43100.00%17445001.11100.00%5、税负较低原因分析(1)存货金额较大2010年期初存货与2011年期末存货金额变化不大， 部分 进项发票已经抵扣而销售还没完全实现；部分产品滞销，也 有部分产品更新换代，属于淘汰产品，造成库存积压。所以 对企业增值税税负的分析，首先要考虑期初存货和期末存货，2011年税负率较2010有所提高，由于我公司正处于 成长期，帐面库存较大，且呈上升趋势，而且存货确

16、实存 在，是守法经营的企业。附2011年存货明细表购、销、存明细表名称单位期初余额本期收入本期发岀期末余额备注单价数量金额数量金额数量金额单价数量金额一、原材料1、kg2.11471944994720.67 17555553328613.54 12017622383695.091.89 -0257371939639.122、kg4.057927993212862.57 14290217946350.20 19265799595068.805.302952411564143.973、kg2.0184214169076.56373710601.044187785326.502.0546074943

17、51.104、kg3.952520.59955.47240410039.10492519994.5700.005、其它339055.38394375.88459247.810274183.45小计4725670.6511689979.7612543332.773872317.64二、包装物454048.02995005.40834848.43614204.99三、低易品177539.9623253.65200793.61四、库存商品kg0.001、kg49759.5124398.758415172134662.505962971515466.362.52294980743594.892、kg1

18、1410006397580.67 10096505638207.775.78131351759372.903、kg4011253376791.544986154179780.008.24(97490)(802988.46)4、其它294429.543618403.253669535.25243297.54小计418828.2915527437.9615002989.38943276.87五、在产品kg205700.691242589.311244513.22203776.78合计5981787.6129478266.0829625683.805834369.892）部分产品销售价格过低是导致税

19、负低的致命原因A 、部分产品更新换代，低价销售。B 、市场竞争激烈，销售利润率比较低。C、企业营销策略，为了抢占市场份额低价销售产品D、出口产品价格更低，如企业收购农业生产者销售的农产品价格为10000元，根据政策按 13的扣除率计算进项税额为 1300 元，原 材料的库存成本为 8700 元，如果当期企业销售收入为 10000 元，实现的销项税额为 1300 元，当期应缴纳增值税 税金为零。由此可见，企业的销售毛利率必须超过 13 以 上才能实现增值税税金的缴纳，因此农产品加工企业往往进 项税额大大超出销项税额，产生增值税税负倒挂现象。作为 增值税即对增值的部分纳税，没有一个企业老板为了少交税 或不交税将产品低价销售给消费者，只是管理不到位或者是 决策的失误造成。 决定企业交纳增值税多少的因素有两个： 一是产品的毛利率，增值税税负与产品的毛利率正向相 关；由于产品的毛利率过低，是导