纳税筹划 形考任务二

1、 一、单选题（10道，共40分） 题目1不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （   ）。选择一项：A. 360万元B. 300万元 C. 350万元D. 500万元题目2正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

2、起 （   ）选择一项：A. 第一年至第五年免征企业所得税B. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 C. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税D. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税题目3不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干）。以下属于“免税收入”的是（选择一项：A. 行政事业性收费B. 政府性基金 C. 财政拨款D. 国债利息收入题目4不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（  ）。选择一

3、项：A. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 D. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。题目5不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（  ），其节税作用越大。选择一项：A. 相等B. 略高 C. 越高D. 越低题目6正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干增值税一般纳税人的下列行为，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（  ）选择一项：A. 将外购的货物用

4、于抵偿债务B. 将外购的货物无偿赠送给外单位C. 将外购的货物用于企业发放集体福利 D. 将外购的货物对外投资题目7正确获得4.00分中的4.00分标记题目题干根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。选择一项：A. 加权平均法B. 后进先出法 C. 个别计价法D. 先进先出法题目8不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（   ）。选择一项：A. 企业投资决策中的税收筹划B. 企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划&#

5、160;D. 企业成果分配中的税收筹划题目9不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。选择一项：A. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算B. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元 C. 采购商品的发票开具给甲公司D. 采购商品的发票开具给乙公司题目10不正确获得4.00分中的0.00分标记题目题干根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。选择一项：A. 500，减半B. 500，减按70% C. 300，减

6、半D. 300，减按70%解析标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）题目11不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（  ）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例选择一项或多项：A. 经营利润 B. 资产总额 C. 职工薪酬 D. 营业收入 题目12不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有 （    ）。选择一项或多项：A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组

7、织的，缴纳企业所得税 B. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额 C. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得 D. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则 题目13不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干采购时间选择的税收筹划包括（    ）选择一项或多项：A. 利用商品供求关系进行税收筹划 B. 利用税制变化进行税收筹划 C. 安排购进材料的涉税处理 D. 选择供货商的

8、纳税人身份 题目14不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干下列情况不属于委托加工应税消费品的是（   ）。选择一项或多项：A. 由委托方提供原材料生产的应税消费品 B. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品 D. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 题目15不正确获得6.00分中的0.00分标记题目题干自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应纳消费税的（）项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。选择一项或多项：A. 摩托车 B.

9、汽车 C. 电动汽车 D. 游艇 标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16不正确获得3.00分中的0.00分标记题目题干当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。选择一项：对错 题目17不正确获得3.00分中的0.00分标记题目题干如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。选择一项：对错 题目18正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。  选择

10、一项：对错 题目19正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。选择一项：对错 题目20正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：对错 题目21不正确获得3.00分中的0.00分标记题目题干按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。选择一项：对错 题目22正确获得3.00分中的3.00分标记题目题干增值税一般纳税人2016年5月1日以后取得并在会计上按固定资产核算的不动产以及所发生的不动产在建工程，其进项税额应分2年平均从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。选择一项：对错 题目23不正确获得3.00分中的0.00分标记题目题干对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。选择一项：对错 题干