财政支出的基本理论

1、第三章 财政支出的基本理论问题第一节 公共物品的提供、生产、定价第二节 财政支出效益的分析和评价第三节 财政的法制化、民主化和财政监督具体掌握 公共物品的市场均衡问题公共物品的市场均衡问题 纯公共物品和混合物品的提供方式纯公共物品和混合物品的提供方式 公共定价的三种方式公共定价的三种方式 财政支出中的效率与公平问题财政支出中的效率与公平问题 财政支出的评价方法和评价指标体系财政支出的评价方法和评价指标体系 公共选择理论及其基本内容公共选择理论及其基本内容 我国财政决策民主化和法制化内容我国财政决策民主化和法制化内容第一节 公共物品的提供、生产、定价一、公共物品的提供方式一、公共物品的提供方式（

2、一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品的提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品私人提供问题的研究和实践（一）公共物品的市场均衡问题1、公共物品的需求曲线 不准确且每个人愿意支付的价格不同：高收入人群与低收入人群 免费搭车：不自愿花钱，但，期望他人购买而从中受益2、公共物品的市场均衡是一个特殊的问题，不可能通过市场上的个人决策方式来决定；3、提出成本-效益分析法，公共选择理论等决策理论与方法（二）纯公共物品的提供方式 政府主要是通过强制征税来提供纯公共物品； 提供纯公共物品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责； 合理确定政府提供公共物品的范围； 规范提供公共物品的政治决策程序

3、。（三）准公共物品的提供方式1、准公共物品有两种不同的类型：（1）非竞争性和排他性（2）外部效应2、第一类型公共物品的提供：公共提供和市场提供3、第二类型公共物品的提供：（1）政府授权经营（2）政府参股（3）政府补助2、第一类型公共物品的提供：公共提供和市场提供（1）比较：社会效益、成本、成本弥补、损失（作业）比较：社会效益、成本、成本弥补、损失（作业）（2）决定取舍因素： 税收的简单性或复杂性程度； 税收的中性或扭曲性程度； 收费的难易程度； 需求弹性。（四）关于公共物品私人提供问题的研究和实践1、问题的提出：政府批准授权下的公共物品私人提供问题。科斯（1974）：经济学中的灯塔2、公共物品

4、私人提供的可行性 技术开发有效解决免费搭车问题 由私人物品卖者“捆绑”提供 灯塔 科斯定理3、政府供给公共物品的不完善问题第一节 公共物品的提供、生产、定价二、公共生产二、公共生产（一）公共生产的地位和类型（二）国有国营模式（纯公共物品及某些准公共物品）（三）国有国控模式（垄断性）（四）公司制改造模式（大中型）（五）放开搞活（小型）（一）公共生产的地位和类型1、公共物品的生产方式：公共生产：直接由政府组织生产 公共部门政府购买：私人生产2、公共提供：通过预算程序供给，免费获得3、公共生产与公共提供的不同组合（作业）、公共生产与公共提供的不同组合（作业）4、我国国有企业的地位、性质及其和财政的关

5、系 主体地位与控制力；所有制与经营体制第一节 公共物品的提供、生产、定价三、公共定价三、公共定价（一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价（一）什么是公共定价 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。 纯公共定价 管制定价或价格管制（二）公共定价的一般方法 定价水平与定价体系（成本及其他影响因素）1、平均成本定价法（高于边际成本）2、二部定价方法（定额定价与从量定价相结合）3、负荷定价法（依时段时期不同而异）（三）自然垄断行业的公共定价 需政府政策选择适当的定价方法 1、按边际成本定价时的价格

6、、产量，亏损 2、按平均成本定价时的价格与产量，持平 3、按利润最大化原则定价时的价格与产量，盈利 （要求看懂图解） 第二节 财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率一、财政支出的效率二、财政支出效益分析二、财政支出效益分析三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系一、财政支出的效率一、财政支出的效率（一）财政支出的配置效率与财政职能（二）财政支出的生产效率（政府部门的X效率）（三）社会经济稳定和发展是财政支出效率的集中表现（一）财政支出的配置效率与财政职能 政府按照居民的意愿配置（公共选择制度） 财政支出的来源受严格立法约束； 财政支出的规模和结构有制度严格规定；

7、 公共部门是非营利性的部门； 财政资金的安排是高度透明的； 公民拥有对财政支出状况的知情权。二、财政支出效益分析二、财政支出效益分析（一）财政支出的效益（追求社会福利最大化目标）（二）财政支出效益的内涵和范围1、内源性效益（总量效益、结构效益、项目效益）2、部门绩效评价（资源配置合理与优化、工作绩效）3、单位绩效评价（预算及相关决策的执行、资金管理机制、资金使用的最终效益）三、财政支出效益评价方法和评价体系三、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法财政支出效益缺乏共同性、隐性、长期，难以评价1、成本-效益分析法2、最低成本法作业：比较两种不同的方法作业：比较两种不同的方法（二

8、）财政支出效益评价体系1、评价指标体系设置的基本原则（3E原则）2、评价指标体系的设计、评价指标体系的设计 （作业）（作业）（规模、结构、项目、单位四个体系）（规模、结构、项目、单位四个体系）1、成本、成本-效益分析法效益分析法 成本-效益分析法是将项目的收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。净现值（NPV0）收益成本比率（BCR 0 ）内部收益率（IRR，使NPV=0的贴现率是该项目的IRR）影子价格：以真实的社会成本及收益为基础确定的价格；能反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求情况的价格；它是一种真

9、正的社会价格；通常运用在垄断市场、税收、未使用的资源等场合。第三节 财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督一、公共选择理论简介1、代表人物：詹姆斯布坎南，它是应用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策或公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域。2、它是西方市场经济发展中政府与市场关系实践的一种理论反思，对建立完善社会主义市场经济体制具有一定的启迪意义：（1）合理解决政府与市场关系具有指导意义弥补而非取代，限度、范围、内容（2）对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义经济过程与政府过程不可分（3）对实现决策（政府决策）的法制化和民

10、主化具有重要的实践意义强调立宪改革，宪法、法律、规则建设（4）对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义理想与利益结合二、我国财政决策的民主化和法制化1、财政民主化和法制化的内容和程序 由国体“人民民主专政的社会主义国家”决定 政权组织形式：人民代表大会制度 第八届人大：1994年预算法，规定权限 第九届人大：关于加强中央预算审查监督的决定2、财政法化建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议三方面内容，并遵守相应的基本原则。（作业）遵守相应的基本原则。（作业）三、财政监督1、财政监督及其作用2、财政监督的构成要素主体：财政部范围：包括预算、税务、国有资产、财务会计、预算外资金

11、监督。3、财政监督流程和方式流程：检查、调查、建议、反映方式：日常监督、专家监督、个案检查4、我国财政监督的实践课堂练习判断：1、若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。2、在政府为保证公共物品提供和管理而选用公共定价方法时，选用平均成本定价法可以实现最大利润。3、在成本-效益分析中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。课堂练习判断4、在成本-效益分析中，公共项目的投入、产出物的价格应采用市场平均价格。5、所有的公共项目在实施前都应采用在成本-效益分析法进行评价判断，从而根据所得结论进行决策。6、当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。课堂练习：判断7、公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。8、俱乐