财务分析公式集合

1、财务分析公式集合企业偿债能力分析指标短期偿债能力指标营运资金=流动资产流动负债流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产存货）÷流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债现金偿付比率=经营活动净现金流量÷利息费用现金流量比率=经营活动净现金流量÷流动负债长期偿债能力指标利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（利润总额+利息费用）÷利息费用资产负债率=负债总额÷资产总额×100%所有者权益比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%资产负债

2、率+所有者权益比率=1权益乘数=全部资产总额÷所有者权益总额=1/所有者权益比率产权比率=负债总额÷股东权益总额×100%或有负债比率=或有负债总额÷所有者权益总额×100%固定资产长期适合率=固定资产净值÷（股东权益+长期负债）×100%长期负债比率=长期负债÷负债总额×100%债务保障比率=经营活动净现金流量÷负债总额×100%企业营运能力分析指标流动资产营运能力指标应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款应收账款周转天数=360÷应收账款周转率存货周转率=营业成

3、本÷平均存货存货周转天数=360÷存货周转率流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产余额流动资产周转天数=360÷流动资产周转率流动资产周转率=（营业成本÷流动资产）×（营业收入÷营业成本）=流动资产垫支周转率×成本收入率流动资产的变动额=计划期营业收入×（1/计划期流动资产周转率1/基期流动资产周转率）营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数固定资产营运能力指标固定资产周转率=营业收入净额÷平均固定资产净值固定资产更新率=本期新增固定资产原值/期初固定资产原值固定资产成新率=平均固定资产净值/平

4、均固定资产原值非流动资产周转率=营业收入÷平均非流动资产余额非流动资产周转天数=360÷非流动资产周转率总资产营运能力指标总资产周转率=营业收入净额÷总资产平均余额=（流动资产平均余额/总资产平均余额）×（营业收入净额/流动资产平均余额）=流动资产占总资产比重×流动资产周转率总资产周转期=360÷总资产周转率总资产产值率=总产值÷平均总资产×100%单位产值占用资金=平均总资产÷总产值×100%=（流动资产/总产值+固定资产/总产值+其他资产/总产值）×100%总资产报酬率=息税前利润

5、/平均总资产=（总收入/平均总资产）×（息税前利润/总收入）=总资产周转率×销售的息税前利润率×100%资产经营盈利能力=资产营运能力×产品经营盈利能力企业盈利能力分析指标资产盈利能力指标净资产收益率=净利润/平均净资产×100%净资产收益率=【总资产报酬率+（总资产报酬率负债利息率）×净资产负债比】×（1所得税税率）×100%净资产负债比=负债/平均净资产总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产商品盈利能力指标营业利润率=营业利润/营业收入营业净利率=净利润/营业收入营业成本利润率=营业利润/营

6、业成本×100%营业成本费用利润率=营业利润/（营业成本+期间费用）×100%营业利润的计算与分析营业利润=【产品销售量（产品单价单位营业成本）】销售量变动对营业利润的影响=营业利润基期数×（产品销售量完成率1）产品销售量完成率=（产品实际销售量×基期单价）/（产品基期销售量×基期单价）×100%价格变动对营业利润的影响=【产品实际销售量×（实际销售价格基期销售价格）】营业成本变动对营业利润的影响=【产品实际销售量×（单位产品基期成本单位产品实际成本）】品种构成变动对营业利润的影响=（产品实际销售量×产品

7、基期单位利润）基期产品营业利润×产品销售量完成率等级构成变动对营业利润的影响=【等级产品实际销售量×（实际等级实际平均单价基期等级基期平均单价）】实际等级实际平均单价=（各等级实际销售量×该等级实际单价）÷各等级实际销售量之和基期等级基期平均单价=（各等级基期销售量×该等级基期单价）÷各等级基期销售量之和税率变动对营业利润的影响=产品实际销售额×（基期消费税税率实际消费税税率）营业成本利润率的计算与分析品种构成变动对营业成本利润率的影响=（各产品实际销售量×基期单位利润）/（各产品实际销售量×基期单位营业

8、成本）×100%基期营业成本利润率价格变动对营业利润的影响=【价格变动的各种产品实际销售量×（各该产品的实际单价各该产品的基期单价）】成本变动对营业成本利润率的影响=实际营业成本利润率（各产品实际销售量×基期单位营业利润）+价格变动对营业利润的影响÷（产品实际销售量×基期单位成本）×100%税率变动对营业利润的影响=【税率变动产品的实际营业收入×（基期税率实际税率）】税率变动对营业成本利润率的影响=税率变动对营业利润的影响÷（产品实际销售量×基期单位成本）×100%上市公司盈利能力指标基本每股收

9、益=（净利润优先股股息）/发行在外的普通股加权平均数发行在外普通股加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间稀释每股收益=（属普通股股东的净利润+可转债税后利息费用）/（发行在外普通股加权平均数+假定可转债已转换为普通股而增加的普通股加权平均数）稀释每股收益=（属普通股股东的净利润+优先股股息）/（发行在外普通股加权平均数+假定可转换优先股已转换为普通股而增加的普通股加权平均数）增加的普通股股数=拟转换的普通股股数（行权价格×拟转换的普通股股数）/当期普通股平均市场价格稀释每股收益=稀

10、释每股收益=属普通股股东的净利润/（发行在外普通股加权平均数+假定行权而增加的普通股加权平均数）每股收益=（净利润优先股股息）/流通股股数=（普通股权益/流通股数）×（净利润优先股股息）/普通股权益=每股账面价值×普通股权益报酬率每股净资产=年末股东权益÷年末普通股股数股利支付率=每股股利/每股收益×100%=（每股市价/每股收益）×（每股股利/每股市价）=市盈率×股利报偿率市净率=每股市价÷每股净资产企业发展能力分析指标营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入额×100%资产增长率=本期资产增长额÷基期资产总额×100%净利润增长率=本期净利润增长额÷基期净利润额×100%可持续增长率=资产增长率=净资产增长率=留存收益增加额÷期初净资产=【本期净利润×（1股利支付率）】÷期初净资产=（本期净利润/本期营业收入）×（本期销售/期末总资产）×（期末总资产/期初净资产）×（1股利支付率）=营业净利率×资产周转率×权益乘数×（1股利支付率）ROE净资产收益率=净