试论经常项目外汇账户管理政策“放”与“管”的辨证统一

1、试论经常项目外汇账户管理政策“放”与“管”的辨证统一    摘要当前，我国经常项目外汇账户管理政策面临两个方面的问题：一方面，随着国家宏观经济形势的发展、企业对外活动的增多，从贸易便利化角度出发，要求我们尽快“放宽”乃至“放升”部分外汇管理的尺度；另一方面，不断变幻的形势又要求我们严密防范金融风险、加大对外汇的“管的力度。因此，在“放”的必然趋势下，应该正确理解与处理“放”与“管”之间的辨证关系，做到既满足企业的真实用汇和方便用汇，又能有效防范和化解金融风险。关键词经常项目，外汇市场，管理一、近年来经常项目外汇账户管理政策调整历程：“放”的渐变过程近十几

2、年来，我国经常项目外汇账户管理政策经历了十多次调整，是一个逐步“放”的过程。1994年初，我国建立了银行结售汇体制，对中资企业实行了强制结汇制度。2001年经常项目外汇账户管理政策改革实行限额管理。为适应我国即将加入世界贸易组织的形势，增强企业的国际竞争力，中资企业外汇结算账户的最高限额按照该企业上年度出口收汇累计额或外汇支出累计额中较小额的25%核定。2002年经常项目外汇账户管理政策改革按经常项目外汇收入核定限额。对经常项目外汇账户统一实行限额管理，核定限额原则上为该企业上年度经常项目外汇收入的20%。2004年5月经常项目外汇账户管理政策调整提高企业账户限额核定标准。为便利企业经营，扩大

3、企业使用外汇的自主权，对上年度经常项目外汇支出占经常项目外汇收入的比例为80%以下或80%以上(含80%)的企业，其经常项目外汇账户限额分别按其上年度经常项目外汇收入的30%和50%核定。2006年4月，中国人民银行和国家外汇管理局分别发布公告和下发文件，取消了经常项目外汇账户开户事前审批制度。2007年8月，国家外汇管理局规定，境内机构可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入，取消帐户限额。二、经常项目外汇账户“管”与“放”中应重点关注的问题(一)外汇账户管理法规建设有待加强。首先，政策的系统性有待进一步完善。随着宏观经济金融形势的不断变化，外汇管理法规也不断修订，对原有法规进行调整、补充的

4、“通知”、“规定”也非常之多，内容上互相交错，缺乏系统性。其次，法规制定滞后，存在立法空白。(二)为实现全口径外汇资金流动统计监测的要求，应将结售汇数据纳入账户系统。外汇管理要实行间接管理、事后管理，必须强化对外汇资金流动状况的统计监测。由于结售汇业务尚未纳入账户系统统计监测范畴，造成账户系统对外汇流动统计监测缺乏全面性和完整性，无法有效地对外汇流动进行全方位的统计监测。(三)进一步完善账户系统功能，提高监管效果。由于现行外汇账户管理系统在监管功能、数据采集以及预警监管指标的设计等诸多方面存在缺陷和不足，因而尚未充分发挥对交易主体外汇资金活动的实时监测和预警功能。三、经常项目外汇账户管理的国际

5、比较及借鉴(一)澳大利亚外汇账户管理的特点。由政府主导的信息处理专门机构建立数据采集和分析系统，负责账户信息的收集和分析。由于澳大利亚是金融高度开放的国家，央行对企业外汇资金交易性质并不关注，也不收集企业外汇账户交易信息。澳大利亚交易报告和分析中心，这一由政府主导的信息处理专门机构，负责收集、审核和分析各金融机构以及现金交易商报送的企业逐笔外汇交易信息，特别是外汇现金交易信息、大额可疑信息。开户环节严格管理，充分了解申请人信息后允许开立外?正账户。澳大利亚对企业外汇账户管理实行“100分核查”制度。企业在开户时需要提供企业证明材料，如公司代码、公司登记证等十数份证明材料，不同的证明材料被赋予了

6、不同的分值，新开户的企业必须提供达到累计100分以上的证明文件才可以办理开户。(二)韩国外汇账户管理的特点。依托于全口径“外汇信息系统”实现对外汇账户资金存量、流量和资金性质的监管。韩国对外汇账户管理不针对开立环节，任何商业实体或个人均可开立外汇账户并自由保留外汇。韩国外汇账户管理主要通过“外汇信息系统”实现，该系统主要由信息集中机构、报告主体和信息使用机构三部分组成。外汇账户资金管理由多个政府部门协调完成。韩国银行(BOK)负责信息的集中，韩国财经部、银行监督院、关税厅、海关、存款保险公司、国际金融中心、金融情报中心7家机构出于管理目的的不同分别使用部分数据共同监管。从而形成了各部门共同监管

7、的外汇资金流动监管体系。(三)对我国外汇账户管理改革的启示。完善企业主体信息、使外汇账户管理成为对交易主体监管的重要手段。十分重视对企业主体信息的了解和掌握，我国外汇管理部门对进行基本信息登记备案的企业只要求提供企业营业执照和组织机构代码证，与澳大利亚相比，所获取的企业信息非常有限。开发账户系统功能，实现更高层次的监管。澳大利亚的外汇账户信息收集和分析系统具有比较强大的功能，对于利用分拆方式逃避监管的情况，系统可以通过对交易合成曲线对其进行监测。我国应加强外汇账户系统的功能开发，实现更高层次的监管。实现对交易主体外汇资金流量和存量的全口径实时监管。韩国的“外汇信息系统”是一个全口径外汇管理系统

8、，该系统是在外汇管制不断放松的时期，为了实现有效监管而建立的。我国目前正处于这一时期，因此，我们应进一步完善外汇账户系统，实现对交易主体外汇资金流量和存量的实时、高效监管。建立健全法律法规，为外汇账户管理提供法律保证。我国应尽快完善相关法规，不应仅就具体业务操作提出规范性要求，还应对金融机构上报账户数据出现质量问题应承担的相应法律责任作明确规定，保证上报数据的准确性和真实性。四、进一步提升经常项目外汇账户“管”的效率和水平(一)加强制度建设，完善法规体系。依据现代行政“程序化、规范化、效率化”的要求，必须统筹经常项目外汇账户管理各项政策规定，形成完整统一的法规体系，夯实经常项目外汇账户管理的制

9、度基础。同时，要及时调研外汇管理领域的新事物，避免有关管理措施在立法上存在空白点。(二)推进信息化建设，实现有效监管。建立全口径的外汇收支监测体系。对企业经常项下所有外汇收支，包括跨境交易、境内交易和结售汇项下交易均纳入账户系统管理。在预警监管指标体系中，能够合理设置指标，重点关注企业大额外汇收支、大额结汇、高频资金变动情况，实现自动筛选异常企业、异常交易行为，为企业的分类监管提供依据。提升账户管理系统数据质量。完善“外汇账户信息交互平台”系统功能，有效地对银行上报错误数据进行简便高效的纠错处理；制定考核制度，激励金融机构加强内部管理，规范业务操作；完善外汇局内部管理制度，明确岗位职责、提高工作效率。整合各类系统，降低监管成本。有机整合各类系统，不仅可使外汇指定银行避免多部门管理带来的重复报送，又可大大提高统计数据的完整性和准确性，降低监管成本，实现外汇管理部门与银行的双赢。(三)建立账