区行政事业单位财务管理制度(20220121155139)

1、崆峒区行政（事业）单位财务管理制度第一章?总?则?第一条?为了规范我区行政 （事业）单位的财务行为， 加强行政（事业）单位的财务管理，保障行政（事业）单位工作任务的完成，根据国 家有关财经法规、制度及我区实际，制定本管理制度。?第二条?全区各级行政（事业）单位和实行预算管理的其他机关、 政党组织（以下统称行政单位）的财务活动，适用本制度。?第三条?行政（事业）单位财务管理的基本原则是：执行国家有关 法律、法规和财务规章制度；厉行节约，制止奢侈浪费；量入为出，保 证重点，兼顾一般；注重资金使用效益。?第四条?行政（事业）单位的财务活动在单位负责人领导下，由单 位财务部门统一管理。行政（事业）单位

2、应当单独设置财务机构，财务 人员必须由具有一定会计资格或财务专业知识的人员担任， 进行独立核 算。?第五条?全区行政（事业）单位的财务审批统一实行会签制。即经 办人签字、会计审核、分管财务的领导和主要领导审批。?第六条?财务人员要按照规定严格审核原始票据， 按规定作好账务 记录，保证账务记录真实、合法、及时，做到按月记账。?第二章?单位预算管理?第七条?行政（事业）单位应当按照预算管理级次报领、 核拨经费，并按照批准的预算组织实施，定期将预算执行情况向同级财政部门报 告。?第八条?财政部门对行政（事业）单位实行收支统一管理，按预算 拨款，超支不补，结余留用的预算管理办法。?第九条?行政（事业）

3、单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预 算统一管理，统筹安排使用。行政（事业）单位的预算外资金收入和其 他收入必须全额上缴财政， 财政安排后用于弥补经常性支出不足和必要 的专项支出。不得设置账外账，私设小金库。?第十条?行政 （事业） 单位应当按照收支平衡的原则严格执行预算，不得超预算安排支出。?第三章?收入管理?第十一条?收入是指行政（事业）单位依法取得的非偿还性资金， 包括财政预算拨款收入、预算外资金收入以及其他合法收入。行政（事 业）单位的各项收入必须统一管理。?第十二条?行政（事业） 单位各项收入的取得， 应当符合国家规定，及时入账，并按照财务管理的要求，分项如实填报。?第十三条?行政

4、（事业）单位依法取得的应当纳入财政预算的罚没 收入、行政性收费收入和基金，以及应当缴入财政专户的预算外资金。 属于行政（事业）单位的收入，必须及时足额上缴财政。?第四章?支出管理?第十四条?行政（事业）单位支出，包括经常性支出、专项支出和 自筹基本建设支出。?经常性支出，是指行政（事业）单位为维持正常运转和完成日常工 作任务发生的支出。?专项支出，是指行政（事业）单位为完成专项或者特定工作任务发 生的支出。?自筹基本建设支出，是指行政（事业）单位经依法批准用财政预算 拨款以外的资金安排的基本建设支出。?第十五条?行政（事业）单位应当建立、健全各项支出的财务管理 制度，所有支出严格实行四人会签制

5、。大额资金支出，应当经集体讨论 决定，并形成会议纪要。对于未经四人会签的票据，按违规处理，违规 资金将没收上缴国库。?第十六条?各单位必须将本单位会计及财务审批人员名单报区纪 委、财政局、审计局备案。以上人员变更后，应及时报文备案并注明新 更换人员开始审核审批的时间。 不按规定及时上报或擅自变更财务审核 审批人员的，按违规处理。?第十七条?行政（事业）单位的支出，应当严格执行国家规定的开 支范围及开支标准，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。?行政（事业）单位用于职工待遇方面的支出，不得超出国家规定的 范围和标准。?严格控制接待费和差旅费支出。要从本单位的实际状况出发，坚持 有利公务、节俭实

6、惠、杜绝浪费的原则，节约接待费、控制差旅费。?第十八条?行政（事业）单位的专项支出，应当按照批准的项目和 用途使用，并按照规定向主管预算单位或者财政部门报送专项支出情况 表和文字报告，接受有关部门的检查、监督。?第十九条 全区各类基本建设工程必须按程序报送财政部门进行 工程预决算审核，据此办理工程招投标和工程结（决）算工作。?行政（事业）单位应当严格控制自筹基本建设支出。确需安排支出 的，应当按照规定程序履行报批手续。核批后的自筹基本建设资金，纳 入基本建设财务管理。?第五章?结余管理?第二十条?结余是指行政（事业）单位收入和支出相抵后的余额。?第二十一条?行政（事业）单位结余不提取基金，全额

7、结转下年使 用；其中， 已完成项目的专项经费结余， 报经主管预算单位或者财政部 门批准后，方可使用。?第六章?资产管理?第二十二条?资产是指行政（事业）单位占有或使用的、能以货币 计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。?第二十三条?流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产， 包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等。?第二十四条?固定资产是指单位价值在规定标准以上， 使用期限在 一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及 建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。?一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以 上，为固定资产。单位价值

8、虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以 上的大批同类物资，按固定资产管理。?第二十五条?行政（事业）单位购置固定资产应当按照政府采购有 关规定纳入政府采购管理。?第二十六条?行政（事业）单位的固定资产增加时，应当及时登记 入账；减少时，应当按照国有资产处置规定办理报批手续，进行账务处 理。?第二十七条?行政（事业）单位应当建立、健全资产管理制度，由 财务部门统一建账、核算，由资产管理部门统一登记、管理。行政（事 业）单位应当明确财务部门、资产管理部门以及使用部门的责任，定期 或者不定期进行清查盘点，保证账账相符，账实相符。年度终了，应当 进行全面清查盘点。?第二十八条?行政（事业）单位必须按有

9、关规定统一开设和管理银 行存款账户。?第二十九条?行政（事业）单位必须严格控制暂付款的规模，并及 时进行清理，不得长期挂账，暂付款按规定必须进行明细核算。?第七章?项目资金管理?第三十条?项目建设严格实行项目法人负责制、招标投标制、工程 监理制和合同管理制。?第三十一条?项目资金管理必须坚持全程监管制度，严格按“事前 审查、事中监督、事后决算”的原则管理和使用。财政部门可根据需要 对重点项目派驻财务监管员，加强项目的日常财务监督和管理。?第三十二条?项目资金实行“财政国库或专户储存，专账管理，直 接支付，封闭运行”的管理办法，任何单位和个人不得挤占、挪用项目 资金。?第三十三条?项目资金拨付时

10、，必须先由财政审核，发改、扶贫等 项目主管部门签字，并经区政府分管领导和主要领导签批同意后，财政 方可拨付资金。?第三十四条?项目资金有具体管理办法的， 按有关规定和管理办法 执行。?第八章?应缴款项和暂存款项的管理?第三十五条?应缴款项是指行政（事业）单位依法取得并应当上缴 国库的预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金等款项， 包括按照国 家规定应当纳入预算管理的罚没收入、行政性收费、基金以及暂未纳入 预算管理但应当缴入财政专户的预算外资金。?第三十六条?行政（事业）单位取得罚没收入、行政性收费、基金 等收入，应当使用合法票据。?行政（事业）单位取得各种应缴款项，应当及时、足额上缴国库或 者

11、同级财政专户，不得挪用、截留或者坐支。?第三十七条?暂存款项是行政（事业）单位在业务活动中与其他单位或者个人发生的预收、代管等待结算的款项。?第三十八条?行政（事业）单位应当加强对暂存款的管理，不得将 应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项； 对各种暂存款项应当及时 清理、结算，不得长期挂账。?第九章?财务报告和财务分析?第三十九条?财务报告是反映行政（事业）单位一定时期财务状况 和预算执行结果的总结性书面文件。?第四十条?行政（事业）单位应当依据会计核算资料和有关文件、 真实、准确、完整地编制财务报告，认真进行财务分析，并按照规定报 送财政部门、主管预算单位和其他有关部门。?第十章?财务公开

12、?第四十一条?财务公开应包括财务计划和经费收支情况。其中，财 务计划包括财务收支计划、固定资产购建计划、基本建设计划和收益分 配计划等内容。经费收支情况包括财政拨入资金、上级拨入资金、下级 单位上缴资金、 其他单位赞助款和单位事业经营收入等一切资金的收支 情况。?第四十二条?财务公开地点要公众化，内容要具体化，热点问题要 专门化。年初要公布财务计划，每年公开经费收支情况，并附财务分析 说明书。 年终决算于年度终了后20日内公布，并编制年终决算说明书， 总括说明。?第十一章?财务监督?第四十三条?由区纪委牵头，监察局、审计局、财政局、发改局参 与，对本制度的执行情况进行定期不定期的监督检查。 审

13、计局要加强审 计力度，每年对全区各乡镇、区直各部门财务收支情况进行年度审计。 区纪委、区委组织部根据工作需要，可以随时委托审计部门对有关单位 的账务进行审计。财政局要加强对全区行政（事业）单位财务管理工作 的经常性监督，加大财务工作监管力度。发改局要加强对项目实施的监 管，并随时对工作进展情况进行检查。?第四十四条?行政（事业）单位主要领导、分管财务领导和会计工 作调动或岗位调整时，必须按规定办理交接手续，编制交接清单，由移 交人、接交人、监交人签字盖章后存档。?第十二章?罚 则?第四十五条?行政（事业）单位或工作人员违反财经纪律的，依据中国共产党纪律处分条例、中华人民共和国公务员法、中华 人

14、民共和国行政监察法的规定严肃处理。?第四十六条?行政（事业）单位或财务工作人员违反以上规定的， 按照财政部财政违法行为处罚处分条例（国务院令2005427号）有关条款进行严肃处罚。?第四十七条?行政（事业）单位或工作人员违反以上规定并涉嫌犯 罪的，按规定移交司法机关处理。?第十三章?附则?第四十八条?本制度由区纪委、监察局、财政局负责解释?第四十九条?本制度自发布之日起执行。崆峒区村级财务管理制度?第一条?为了规范村社财务管理行为，加强农村集体财务会计工 作，维护集体和农民的利益，做好财务公开和民主管理，根据财会法律 法规和中央、省、市有关政策，特制定本制度。?第二条?本制度适用于区内所有独立

15、核算的村、社级各项收支、结 算、分配等集体财务活动。?第三条?村集体经济组织是村级财务管理的主体，对本村、社的集 体财务活动进行会计核算和财务管理； 村集体经济组织负责人是村级财 务行为的责任主体，对本村、社的财务工作和财务资料的合法性、真实 性、完整性负责。?第四条?区、乡镇农业经营管理部门是农村集体财务管理工作的业 务主管部门，负责对村、社财务管理工作的指导、监督及业务培训。?第五条?村集体经济组织在保持村集体财产所有权、收益权、审批 权、使用权、决策权不变的前提下，根据实际，村社实行“村财乡管村 用”的财务管理方式。即：村社的会计核算，可书面委托乡政府或乡农 经站代理记账。?杜绝变“村财

16、乡管”为“村财乡占”。严禁乡镇以任何借口和形式 截留、挤占、挪用村集体经济组织资产。?第六条?村社两级财务管理工作要贯彻党和国家在农村的方针政 策及有关法律法规， 坚持自力更生、 勤俭办事业的原则， 实行财务公开、 民主管理制度。?第七条?村社集体经济组织必须按照村集体经济组织会计制度 的规定，设置会计账薄，使用会计科目，编制会计报表。?第八条?所有集体资金都必须纳入村级会计核算。集体资金包括：村民“一事一议”筹集的资金，直接经营收入，发包、租金、 拍卖收入， 土地补偿费，财政、各部门拨入的各种专项资金、转移支付补助资金，机关、团体、经济组织及个人的无偿拔款、补贴、资助、捐赠，向其他 单位或个

17、人的借、贷款，利息等其它收入。?已注册为法人的农民专业合作社资金不在该范围内，按照农民专 业合作社会计制度的规定进行管理。?第九条?村社集体资金的管理和使用要严格按照规定的用途和范 围使用，并坚持“合理、有效、民主、公开”的原则。?第十条?严格控制非生产性支出。?（一）严禁村级开支招待费；?（二）差旅费开支按规定的标准执行；?（三）严禁以任何形式用公款旅游。?（四）严禁以各种借口滥发奖金、福利及各种补贴。?第十一条?所有集体资金的收支必须取得合法的原始凭证。 严格开 支审批手续，实行四人会签制度，即由经办人签字、村支书、主任分别 审批、代理会计审核后记账。?对凭证不合法、签字和审批手续不完备的

18、开支，不准付款；对不合 理的开支，财务人员有权拒绝付款并向上级主管部门反映。?第十二条?村级财务应坚持统筹兼顾、量入为出、科学合理、收支 平衡的原则，要真实、全面、科学地反映情况。?第十三条?村级资金要严格按账款、支票印鉴分管的规定，建立岗 位职责，由出纳负责现金的收支和支票的保管，会计负责登记会计记录 和印鉴的保管。收取的现金，必须及时入库，不准坐支。库存现金不能 超过限额规定。坚决杜绝白条抵库。?村级预留日常现金实行限额制， 根据各村实际情况由乡镇审核预留 现金数额。?第十四条?村集体经济组织在银行开立一个基本账户， 不准多头开 户。要及时准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，账款

19、相 符。?银行账户要留存村集体经济组织、村级负责人和代理会计印鉴。做 到乡镇与村集体经济组织互相监督。?第十五条?严肃财经纪律，不准私设小金库，不准公款私存，不准 擅自出借公款，不准挪用公款，不准为个人和外单位提供经济担保，不 准出借或出租银行账户。?第十六条?村社日常经济活动中， 要正确使用和取得下列票据进行 会计核算：?（一）经营性收入、经营性支出和各类费用支出，必须开具和取得 国家正式税务发票。?（二）非经营性的往来款项结算，必须统一使用“甘肃省村集体经 济组织收款凭据”。?（三）干部报酬、农户补偿费、零工工资发放等必须取得财务主管 领导审批、领款人签字盖章的自制会计凭证。?第十七条?票

20、据要连号连本使用，做到开票规范、金额准确、大小 写相符。票据存根要移交票据保管人保管?第十八条?土地征用补偿资金实行专户存储、 专账管理、专款专用 任何单位和个人不得截留、挤占、挪用，不得将分配前的土地征用补偿 费用于偿还村社集体债务、上缴税费、发放工资等。如需使用征地补偿 费，必须经村民代表会议三分之二以上代表同意。?第十九条?村社集体经济组织应建立民主理财小组。 民主理财小组 由5-7人组成， 成员由村民会议或村民代表会议选举产生， 其中村民代 表必须占2/3以上；组长由民主理财小组成员选举产生， 村干部不得担 任民主理财小组组长。?第二十条?村社财务计划、各项收支、财产物资、债权债务、收

21、益 分配、筹劳筹资、代收代缴等项财务活动和有关账目以及群众比较关心 的问题，定期向村民公布，接受群众监督。?（一）村社涉及下列事项至少一年公布一次。? 1、年度财务收支情况及其审计结果；? 2、强农惠农资金发放情况；? 3、干部报酬；? 4、债权债务。?（二）村社涉及下列事项至少半年逐笔逐项公布一次。? 1、集体统一经营项目的收入和支出情况；? 2、各级部门下拨的各种专项资金的数额及其使用情况；? 3、集体经济项目的承包、租赁、转让等费用的收缴情况；? 4、农民合作医疗费的收缴、补贴及其使用情况；? 5、享受误工补贴的人数、标准、数额；? 6、五保户、低保户的供养标准及落实情况；? 7、办公经费的开支情况。?（三）村社涉及下列事项应及时逐笔逐项公布。? 1、公益事业项目及其“一事一议”筹