201税收基础试题

1、税收基础试题班级姓名一、名词解释：（10分）1. 税收2, 增值税二、单项选择题：1. 下列货物中，适用17%增值税率的是（）A. 粮食B.香烟C.图书D,煤气2. 纳税人兼营不同增值税率的货物或者增值税的应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，其增值税税率的确定方法 （）A, 适用6%的征收率B.从低适用税率C.适用平均税率D.从高适用税率3. 不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）A.购进农产品B.购进货物所支付的运费的进项税额C.用于装饰建筑物所购进货物的进项税额D.向民间收购的废旧物资4. 小规模纳税人销售货物，对其进项税额的处理规定是（）A.可按6%抵扣进项税额B.可按1

2、0%抵扣进项税额C.不得抵扣任何进项税额D.可按13%抵扣进项税额5. 消费税纳税人以一个月为1期纳税的，对其申报纳税的时间规定是（）A.自期满之日起 3日内申报纳税B.自期满之日起 7日内申报纳税6. 我国现行实行从量定额征收消费税的货物是（）A. 白酒、啤酒、酒精B. 啤酒、黄酒、酒精C.汽油、柴油、小汽车D.啤酒、黄酒、柴油7. 下列各项，属于营业税征税范围的是（）A. 转让土地使用权C.提供修理修配劳务B. 销售机器设备D.提供货物加工劳务8. 下列各项，适用3%营业税税率的是（A. 娱乐业B. 建筑业C. 销售不动产D.服务业9. 某人月收入 5325 元，按照超额累进税率计算，应纳

3、税额为（）元。A, 1065 B. 798.75 C. 680 D. 69010. 税收的分配对象是（）A. 公民和法人B. 社会产品或国民收入C.全部利润D.履行了纳税义务的人三、多项选择题：（ 10 分）1. 下列税种是根据流转额计征税收的有（）A增值税B.消费税C.房产税D.营业税2. 增值税起征点是（ ）A. 销售货物月销售额 600 3000 元B. 销售应税劳务月销售额 200 800 元C. 销售货物月销售额 6002000 元D. 销售应税劳务月销售额 200 1000 元3. 下列货物，属于消费税征收范围的是（）A.食用酒精B.大屏幕彩电C.护肤护发用品D.金银首饰4. 营业

4、税起征点的标准是（）50 元。A,按月纳税的月营业额为 200-800元B.按次纳税的每次（日）营业额为5. 税收的特征主要有（）A.无偿性B.固定性C.连续性 D.强制性六、 判断题：（ 10 分）1. 对增值税纳税人采取折扣方式销售货物，若销售额和折扣额不在同一张发票上注明，可按冲减折扣后的销售额征收增值 （）2.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税成计3. 纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式：组 税价格 =（关税完税价格 +关税） / （ 1-消费税率）。4. 应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的

5、全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值 额。 （）5.纳税人将购买的货物无偿赠送他人，可不再计入销售额征（）纳税人采取以旧换新（）6.方式的销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。7. 计税依据也称计税标准，是指按征税对象计算应纳税额的数量标志，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。（）8. 供给弹性大的商品，税收负担易于转嫁；需求弹性小的商品，税收负担不易转嫁。（）9. 无论税收负担是否能转嫁，负税人和纳税人都是一致的。（）10. 课税对象是一种税区别与另一种税的最主要标志。（）五、 填空题：（ 10 分）1. 税收职能的整体内容包括、 =2. 税制构成的最基本要素是

6、、和 o3. 税收制度转嫁有、和 三种方式。4. 税率是应纳税额与征税对象之间的比例按其表现形式可分为 和 两类。六、 计算与分析题：（ 50 分）1.某企业为增值税的一般纳税人， 1998年 8月份外购货物支付进项税 27万元，但购进的货物当月因管理不善发生霉烂变 质损失 三分之一，当月销售货物取得含税销售额 351 万元，销售货物适用 17% 的增值税率。要求根据以上条件，计算该企业 8 月份增值税应纳税额。（ 8分）2. 某企业为增值税的一般纳税人， 1998 年 7月份生产一批汽车轮胎，其中一部分对外销售，取得含税销售额 46.8 万元，一10% 的部分用于本企业连续生产应征消费税的小

7、汽车，自用部分的数量与对外销售部分的数量相等，质量相同。汽车轮胎适用 消费税率。要求：根据以上条件，计算该企业7 月份应交纳汽车轮胎消费税额。（6分）3. 某饭店专门从事饮食服务业， 1998 年 8月份营业额为 30 万元，另外，为遭受水灾的群众提供约5万元的免费就餐服务。要求：根据以上条件，计算该企业 8 月份应纳营业税额。（ 5分）4. 某装饰材料公司 5 月份发生如下经济业务：（ 15分）（ 1） 销售装饰材料取得收入 151400 元，向购货方收取装卸等杂费共计为 3220 元。（ 2） 发生混合销售业务（销售货物并负责装修）取得收入 183000 元。（ 3） 为客户装修办公室取得

8、劳务收入 12500 元。4）因产品质量问题发生销售退回1800 元（有购货方主管税务机关开具的进货退出证明单），同时退还购货方增值税款 306 O（5） 5月份从事经营活动的购进项目，其专用发票上注明的进项税额为22504.4 元。该公司销售货物和兼营的非应税项目未分别进行核算。要 求 ： 根 据 以 上 资 料 计 算 该 装 饰 材 料 公 司 5 月 份 应 纳 的 增 值 税 额5. 某酒厂生产销售粮食白酒 2000 件，每件单价 500 元（不含税），生产薯类白酒 1000 件，每件单价 250 元（不含税）， 销售 粮食白酒和薯类白酒组合礼品 50000 元。粮食白酒的消费税率为 25%,薯类白酒的消费税率为 15%。要求计算该酒厂应