房地产股份有限公司财务内部稽核制度

1、精品文档房地产股份有限公司财务内部稽核制度房地产股份有限公司财务内部稽核制度提要：总公司财 务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会批准 的财务收支计划、销售经营计划、投资计划源自物管学堂房地产股份有限公司财务内部稽核制度一、内部稽核人员的基本职责1 、总公司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责 审查经董事会批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计 划、固定资产购建计划、资金筹集和使用计划、利润分配计 划的执行情况，发现问题应及时向公司领导反映，并提由改 进设想、办法及措施，对计划指标的调整提由意见和建议。2 、稽核人员负责审查各项费用开支标准，是否按标准 执行，有无超标准、超范围开

2、支。有无成本核算制度，是否 按标准执行，正确核算成本，严格划清成本界限。3 、稽核人员负责审查财务部门各项规章制度的贯彻执 行情况，对违反规定的现象和工作中的疏漏应及时指由，并 提由改正意见和建议。4 、稽核人员、单位负责人、会计机构负责人可随时对 报表、明细帐进调阅、检查，对数字的真实性、计算的准确 性、内容的完整性提由质疑，会计人员应对自己负责的帐目 清楚明确，据实回答。5 、稽核人员、会计机构负责人负责审核帐务处理是否 符合会计制度的规定，是否符合公司经营管理的需要，是否 能真实、全面反映公司实际情况。6 、稽核人员审核会计人员每月是否对自己负责的科目 进行自查、分析，如有入帐错误或异常

3、变动，是否及时查找 原因，及时调整更正。二、会计凭证稽核稽核人员审核会计人员制作的会计凭证，是否业经不同 岗位的会计人员进行复核、签章。会计凭证稽核的主要内容 有：1 、审核原始凭证原始凭证格式是否符合公司会计核算制度的规定，所 反映的经济业务是否合法、合理，凭证填写日期与经济业务 发生日期是否相符，单据是否齐全，数据是否准确。原始凭证内容是否完整，是否列明接受单位名称，凭 证的经济内容是否真实，品名、数量、单价是否填写齐全， 金额计算是否准确，如有更改，是否有原经手人签字证明。 从外单位取得的原始凭证是否盖有单位公章及经手人签章。凡须填写大、小写金额的原始凭证，大、小写金额是 否一致，购买实

4、物的原始凭证是否有验收证明。支付款项的 原始凭证是否有收款单位或收款人证明。报销凭证的审批手 续是否完备，是否经授权审批人签字同意。一式几联的原始凭证，报销联是否为发票正本或税务 机关认定的报销凭证。如果原始凭证遗失，由原填制单位由 具证明作为原始凭证的，由具证明的内容是否合法，是否业 经查实无重复支付现象。自制的原始凭证是否有凭证名称、填制日期、填制单 位名称、接受单位名称、单位负责人及经手人签章，金额计 算准确、大小写齐全并格式正确。对外开具的原始凭证是否 盖有公章及经手人签章。对不合理、不合法或伪造、变造的原始凭证是否按照会计法的规定进行处理。2 、审核记帐凭证记帐凭证所附原始凭证是否齐

5、全，内容是否与经济内 容相符，对于须单独保管的重要原始凭证或文件，以及数量 较多，不便附在记帐凭证后面的原始凭证，是否在记帐凭证 上注明。记帐凭证的制作是否规范，会计科目使用是否准确， 科目代码是否前后一致，借贷方向是否正确。记帐凭证与原始凭证日期是否超过10天，内容、金额是否一致，摘要是否言简意赅，文理通顺，符合要求。记帐凭证的制单、复核、会计主管是否签名盖章，收 付款凭证是否有经手人及由纳签名盖章，是否加盖收付讫 章，附件张数是否如实填写。对调整帐目的凭证，要审核调整依据是否充足，金额 是否准确，摘要中简要说明调帐原因，是否有相关附件。三、总帐及报表稽核1 、稽核人员应核查会计人员是否每月

6、核对报表、总帐、 明细帐，发现不符或错漏，是否通知相关人员进行更正，是 否能保证会计报表的真实、准确、完整、及时。2 、合并会计报表的编制主管人员是否对各单位报送的 报表资料进行审核，对数字的真实性、计算的准确性、内容 的完整性进行审核确认后，编制合并会计报表。四、财产物资稽核1 、稽核人员应定期核查现金及银行存款日记帐，采用 实地盘点法，检查库存现金实存数与日记帐余额是否相符， 有无白条抵库、现金收付不入帐、小金库等现象。银行存款 日记帐与银行对帐单是否相符，如有未达帐是否填制银行存 款余额调节表，未达帐应查明原因，有无违反银行结算规定 的现象。2 、稽核人员应定期参与财产物资清查盘点，监督

7、财产 清查过程，核对清查盘点表。检查各项财产物资的管理是否 按规定执行，是否发现帐帐不符、帐实不符现象，并了解原 因。对发生的盘盈、盘亏、报废、毁损等情况，要查明原因, 并按规定程序报批后，进行帐务处理。五、会计档案稽核1 、稽核人员应定期检查会计档案。会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料是否按规定定期整理，装订成册，立卷 归档。检查会计档案是否专人管理、专地保管，是否按分类 顺序编号，建立目录。会计凭证、帐簿、报表封面填写是否 完整，有无档案调阅、移交、销毁登记，手续是否齐全。2 、稽核人员应定期检查会计电算化工作，是否按规定 备份保管，是否有严格的硬软件管理规定并认真执行，是否 合乎安全保密

8、要求。六、资金筹集及运用稽核1 、稽核人员应检查每一份资金贷款房地产股份有限公司财务内部稽核制度提要：总公 司财务部为内部稽核主管部门。稽核人员负责审查经董事会 批准的财务收支计划、销售经营计划、投资计划 源自物管学堂合同，对贷款银行、币种、金额、利率、期限、贷款条件等 进行审核，并审核资金的运用，是否符合公司资金管理规定。2 、稽核人员应检查每一份对外担保合同，是否符合相 关规定。七、关于协助内部稽核人员工作的要求1 、各单位、各部门对稽核人员的审计工作应给予支持、 协助。2 、稽核人员在进行稽核工作时，可以根据需要，审阅有关文件，检查指定的会计资料，发现问题可向有关单位和 个人进行调查，索取证明材料。对违反公司规章制度的单位 和个人提由纠正、改进意见和措施，对严重失职，造成公司