民口科技重大专项课题结题财务验收审计工作交流

1、财务验收审计主要依据财 务 验 收 准 备 工 作审 计 的 主 要 内 容主 要 问 题 及 建 议财务验收指标1、国家科技重大专项管理暂行规定国家科技重大专项管理暂行规定 （国科发计（国科发计【2008】453号）号） 2、民口科技重大专项资金管理暂行办法民口科技重大专项资金管理暂行办法 （财教（财教【2009】218号）号）3、财政部关于民口科技重大专项资金国库集中支付管理有关事项的通财政部关于民口科技重大专项资金国库集中支付管理有关事项的通知知 （财库（财库【2009】135号）号）4、 水体污染控制与治理科技重大专项管理办法（试行）水体污染控制与治理科技重大专项管理办法（试行） （环

2、发（环发2008117号号 ）5、民口科技重大专项资金与预算管理问答民口科技重大专项资金与预算管理问答 6、民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法民口科技重大专项项目（课题）财务验收方法 （财教（财教2011287号）；号）； 7、国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法 （国科发专（国科发专2011314号）；号）；8、 民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答；民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答；9、 财政部批复的重大专项项目（课题）预算；财政部批复的重大专项项目（课题）预算；10、 国家相关财政财务制度。国家相关财政财务制度。编报虚

3、假预算，套取国家财政资金；编报虚假预算，套取国家财政资金； 未对专项经费进行单独核算；未对专项经费进行单独核算； 截留、挤占、挪用专项经费；截留、挤占、挪用专项经费； 违反规定转拨、转移专项经费；违反规定转拨、转移专项经费； 编报虚假预算，套取国家财政资金；编报虚假预算，套取国家财政资金； 提供虚假财务会计资料；提供虚假财务会计资料；未按规定执行和调整预算；未按规定执行和调整预算；虚假承诺、自筹经费不到位；虚假承诺、自筹经费不到位； 其他违反国家财经纪律的行为其他违反国家财经纪律的行为 1、选择事务、选择事务所所 2、准备、准备资料资料 3、签订、签订协议协议 4、开展审计、开展审计工作工作

4、1、按提纲逐、按提纲逐项编写项编写 2、表格数据、表格数据准确准确 1、汇总支出、汇总支出情况情况 2、预算执、预算执行分析行分析 3、应付未、应付未付支出付支出 4、预计后续、预计后续支出支出全面梳理收支全面梳理收支编制收支报告编制收支报告结题验收审计结题验收审计 贯彻落实经费制度情况 内部制度建设及执行情况 专项单独核算情况配套经费核算情况实际支出与预算对比调整是否经过审批按要求开放共享是否纳入固定资产管理主要问题及建议主要问题及建议加强对项目经费预加强对项目经费预算的管理，使经费算的管理，使经费预算科学化、合理预算科学化、合理化并相对准确。切化并相对准确。切实对预算执行负责实对预算执行负

5、责。一、预算编制的可一、预算编制的可预见性、未来适用预见性、未来适用性、准确性较差性、准确性较差表现为：表现为：超预算、超预算、无预算支出、无预算支出、有预算无支出有预算无支出建议建立预算审查建议建立预算审查制度，由科研、财制度，由科研、财务等部门对课题经务等部门对课题经费进行预算审查，费进行预算审查，切实对将来实际预切实对将来实际预算执行负责。算执行负责。 二、编制课题预算二、编制课题预算的程序不够合理的程序不够合理（一个单位、一类（一个单位、一类人员）人员）建议加强相关政策建议加强相关政策学习，增强预算管学习，增强预算管理观念。理观念。三、课题相关人员三、课题相关人员对国家有关政策的对国家

6、有关政策的理解和认识不到位理解和认识不到位混淆支出性质、归混淆支出性质、归集支出标准不统一集支出标准不统一建议建议加强科研管理加强科研管理部门、财务部门，部门、财务部门，课题组人员的协调课题组人员的协调 以科研管理制度或以科研管理制度或者岗位责任制的形者岗位责任制的形式界定部门间协调式界定部门间协调工作的具体人员及工作的具体人员及工作范围工作范围 四、课题相关责任四、课题相关责任方在课题经费的使方在课题经费的使用与管理上的沟通用与管理上的沟通配合较差配合较差项目管理、资金管项目管理、资金管理、资产管理、资理、资产管理、资金与核算金与核算建议建议加强科研加强科研课题课题档案管理工作，对档案管理工

7、作，对于课题的批复以及于课题的批复以及相关文件等资料以相关文件等资料以课题为口径保存。课题为口径保存。五、课题相关资料五、课题相关资料未统一归档管理未统一归档管理提供资料不全提供资料不全建议严格按照经费建议严格按照经费管理办法的规定，管理办法的规定，对于重大事项及时对于重大事项及时上报。上报。六、课题负责人变六、课题负责人变更等重大事项未上更等重大事项未上报审批报审批建议严格按照批复建议严格按照批复的预算执行，确有的预算执行，确有必要调整时，按规必要调整时，按规定程序报批。定程序报批。一、预算调整未履一、预算调整未履行报批手续；行报批手续； 按照批复的预算执按照批复的预算执行。其中设备费、行。

8、其中设备费、基本建设费、间接基本建设费、间接费预算不得调整。费预算不得调整。二、对支出结构的二、对支出结构的控制力度普遍较弱控制力度普遍较弱 结构支出差异性大结构支出差异性大积极组织落实配套积极组织落实配套经费。经费。三、未按课题单独三、未按课题单独核算配套经费来源核算配套经费来源与支出与支出配套经费支出与课配套经费支出与课题相关性依据不足题相关性依据不足配套经费到位不及配套经费到位不及时不足额时不足额严格按照课题的批严格按照课题的批复，按相关性原则复，按相关性原则核算相关支出。核算相关支出。四、课题间相互借、四、课题间相互借、转款，相互结转支转款，相互结转支出或调剂支出额度出或调剂支出额度加

9、强经费支出审批加强经费支出审批管理，以制度的形管理，以制度的形式明确各部门责任，式明确各部门责任，严格按照文件规定严格按照文件规定列支专项经费。列支专项经费。一、经费支出依据一、经费支出依据材料的规范性、充材料的规范性、充分性不足（合同协分性不足（合同协议、票据）议、票据） 严格按照文件规定严格按照文件规定核算以承担的任务核算以承担的任务单独核算专项经费单独核算专项经费二、未对专项经费二、未对专项经费进行单独核算进行单独核算严格执行课题批复严格执行课题批复的预算，并按照专的预算，并按照专项经费管理办法中项经费管理办法中的列支范围支出专的列支范围支出专项经费。项经费。三、经费支出核算三、经费支出

10、核算与实际发生不完全与实际发生不完全一致一致严格执行课题批复严格执行课题批复的预算，并按照专的预算，并按照专项经费管理办法中项经费管理办法中的列支范围支出专的列支范围支出专项经费。项经费。四、专项经费支出四、专项经费支出核算不符合相关经核算不符合相关经费管理办法的要求费管理办法的要求 针对验收阶段，合针对验收阶段，合作单位要有责任感作单位要有责任感和团队意识，作为和团队意识，作为一个课题的有机组一个课题的有机组成部分通力配合验成部分通力配合验收工作。收工作。一、承担单位缺乏一、承担单位缺乏有效监督手段，对有效监督手段，对合作单位管理不到合作单位管理不到位。位。避免发生。已经发避免发生。已经发生的，在政策相符生的，在政策相符、任务相关、经济、任务相关、经济合理方