非国有企业主要指标表填报说明

1、非国有企业主要指标表填报说明根据财政部令第33号、财会20063号及财会200618号等文件的规定,上市公司2007年1月1日起施行新的企业会计准则和新的企业会计准则应用指南,并鼓励其他企业施行。本报表根据新的企业会计准则设定,未执行新企业会计准则的单位按照科目性质填列。本报表所列指标共分四大类:资产负债表指标、利润表指标、税收指标、出口退税指标和企业基本情况。资产负债表指标、利润表指标和税收指标是反映企业财务状况的基本指标,各企业必须填写。资产负债类指标、出口退税指标中的以前年度结转填报期末数;其他指标填报本年累计数。出口退税指标不填上年同期数。(一资产负债表指标01、资产总计:资产是指企业

2、过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产;由企业拥有或者控制是指企业享有某项资源的所有权,或者虽然不享有某项资源的所有权,但该资源能被企业所控制;预期会给企业带来经济利益是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。02、流动资产:反映可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,包括货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、存货等。03、应收账款(净额:反映企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项,扣除坏账准备金后的净额。0

3、4、存货:是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货的确认需同时满足下列条件:(1与该存货有关的经济利益很可能流入企业;(2该存货的成本能够可靠的计量。05、持有至到期投资:反映企业持有至到期投资的摊余成本。06、长期股权投资:反映企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。07、固定资产净值:反映的是固定资产原值(反映为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在一年以上的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等减去累计折旧的数值。08、负债合计:负债是指企业过去的交易或者事项形成的、

4、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务,未来发生的交易或者事项形成的义务,不属于现时义务,不应当确认为负债。09、流动负债合计:反映将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债应满足以下条件之一:(1预计在一个正常营业周期中清偿;(2主要为交易目的而持有;(3自资产负债表日起一年内到期应予以清偿;(4企业无权自主将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利润、其他应付款、预提费用等。10、非流动负债合计:反映流动负债以外的负债。包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预

5、计负债、预计所得税负债等。11、长期借款:反映向银行或其他金融机构借入的期限在1年以(不含1年上的各项借款。13、所有者权益合计:所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。(二利润表指标01、营业总收入:反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所产生的收入与销售折扣、折让的差额。本项目不含增值税。工业企业按产品销售收入净额填写,商贸企业按商品销售收入净额填写,外资旅游企业按经营收入净额填写。02、主营业务收入:反映企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的

6、收入。03、其他业务收入:反映企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入,包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换(非货币性资产交换具有商业价值且公允价值能够可靠计量或债务重组等实现的收入。04、营业成本:反映企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。本项目不含增值税。05、销售费用:反映企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等的职工薪酬、业务费、折旧费等经

7、营费用。06、管理费用:反映企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。07、财务费用:反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或

8、收到的现金折扣等。08、利息支出:反映企业长、短期借款利息支出的金额。09、营业外收入:反映企业发生的各项营业外收入,主要包括非流动资产处臵利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。10、政府补助利得:反映企业收到国家拨入的亏损补贴和其他补贴收入,包括各类税收返还。11、利润总额:反映企业所获得的营业利润与营业外收支净额的总和(亏损以“-”号表示,该项目包括财政已弥补给企业的亏损补贴收入和其他补贴收入,即补贴的利润额。公式为:利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出12、净利润:反映企业的利润总额与所得税的差额。如为亏损,本项目用“-”号表示。(三税收指标01

9、、应交税金总额:反映企业按照税法等规定应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税等应交的税金合计数。不包括印花税、车船使用税、房产税等不需要清算而直接列入管理费用的税金。02、应交增值税:指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应交纳的增值税,等于销项税额与进项税额之间的差额。如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。03、应交消费税:反映企业应交的消费税,企业应交的消费税等于企业应税收入与消费税税率的乘积。04、应交营业税:反映企业应交的营业税,企业应交

10、营业税等于企业应税收入与营业税税率的乘积。05、应交所得税:反映企业应交的所得税,应交所得税等于企业的应纳税所得额与所得税税率的乘积。06、已交税金总额:反映企业本年已经缴纳税金的总和。07、已交增值税:反映企业本年已经缴纳的增值税。08、已交消费税:反映企业本年已经缴纳的消费税。09、已交营业税:反映企业本年已经缴纳的营业税。10、已交所得税:反映企业本年已经缴纳的所得税。(四出口退税指标01、本期应收出口退税:反映企业本期应收出口退税与以前年度结转的应收出口退税之和。02、以前年度结转应收出口退税:反映企业本年初应退未退的出口退税,按上年末“应收出口退税”借方余额填列。03、实际已收出口退

11、税:反映企业本期累计实际已收到的出口退税额,按“应收出口退税”贷方发生额合计填列。未设臵“应收出口退税”科目核算出口退税的工业生产企业、外商投资企业、委托代理出口企业、外轮供应企业等应比照“应收出口退税”科目核算内容,按要求填列相关指标。(五企业基本情况指标01、职工人数:反映企业在册的与企业有固定劳动合同关系的职工总数,不包括离退休职工。02、在岗职工:反映在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。03、不在岗职工人数:反映档案关系在本企业或与企业签定劳动合同关系尚未到期的人员实际不在岗人数。04、实际发放工资总额:指企业实际发放的工资总额,包括临时工和聘用人员工资。05、企业应交各种保险费:

12、指企业按国家规定向社会保障管理机构交纳的基本养老保险和补充养老保险、基本医疗保险和补充养老保险、失业保险、工伤保险以及其他保险等保险费用,不包括商业保险。06、企业法人户数(户:反映具有法人资格的独立核算企业户数。注:以上指标中,“上年同期”指上年年初到上年同期的累计数。“长期股权投资净额”、“所有者权益总计”、“净利润”指标,应按财政部规定的合并会计报表的合并方法编制填列。四、企业补充指标表编报说明本报表所列指标共分四大类:生产运营情况指标, 财政政策、资金指标和其他指标。(一生产运营情况指标(部分企业填报。生产运营的有关指标,按企业有关统计资料填列。(二财政政策、资金指标01、各类税收返还

13、:反映财政部门按“先征后返”政策审批退库的各类税收合计。02、财政贴息资金:反映各级财政部门对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。03、关闭破产补助资金:反映各级财政用于企业关闭破产所需职工安臵等资金缺口的补助。04、外贸发展资金:反映各级财政部门专项用于支持外贸发展的资金。05、中小企业发展资金:反映各级财政部门专项用于支持中小企业发展的资金。06、其他财政性资金支出:上述项目未纳入的财政支持企业改革和发展的资金。(三其他指标01、高新技术产品销售收入:反映企业高新技术产品实品实现的销售收入。02、企业技术转让费支出与研发投入:反映企业本年为购买新技术、研究开发新技术、新工艺等具有创新性质项目的实际投入情况。03、政府拨款:反映政府有关部门当年对本企业拨款到账的科技费用。04、企业自筹:反映本企业以自有资金、借入资金投入的科技费用。05、出口总额(千美元。按海关统计数填列。06、进口总额(千美元。按海关统计数填列。08.自营出口总成本:指企业自营出