关于中小企业财务管理中存在的问题及对策(2)

1、浙江大学远程教育学院 专科毕业作业题 目：关于中小企业财务管理中存在的问题及对策专 业： 会计（大专） 学习中心： 西溪校区 姓 名： 江毕娟 学 号：710100018024指导老师：蔡晓妃 2013 年 4 月 8 号 目 录 一我国我国中小企业发展概况及财务管理现状3(一). 我国中小企业发展概况3（二）.中小企业财务管理的现状3 二 我国中小企业财务管理存在的问题4（一）.融资困难，资金严重不足4(二).资产疏于管理，财务控制薄弱41.对现金管理不到位，导致现金闲置或不足42.应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大43.存货控制薄弱54.成本费用管理水平低55.资产流失、浪费严重6(

2、三).管理观念落后，管理模式僵化6(四).财务会计工作流程不规范、不严格6(五).财务管理的目标定位不系统6三 加强中小企业财务管理的对策建议7（一）.加强自身筹集资金的能力7(二).完善内部的财务管理制度7（三）.改变落后的财务管理观念8(四).稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营8(五).强化经营者管理观念8(六).加强相关法律法规建设9参考文献9一我国我国中小企业发展概况及财务管理现状 (一). 我国中小企业发展概况中小企业在我国经济发展中具有重要的作用。主要体现在：中小企业已成为重要的经济增长点，是推动我国国民经济发展的一支重要力量。最新数据表明，全国工商注册的中小企业已经超过480万户

3、，加上个体工商户，我国中小企业总数已经超过4200万户，占全国企业总数的99%以上。中小企业创造的最终产品和服务价值约占GDP的59%，生产的商品约占社会销售额的60%，上缴收税约占全国的51%，提供的就业岗位占全国就业岗位总数的75%以上。并且，中小企业已经成为技术与创新的领军。我国专利的66%是由中小企业发明的，技术创新的75%以上是由中小企业完成的，新产品的研发约占全国的82%。2008年，据银监会统计，当年第一季度各大商业银行的贷款额超过22000亿元，中小企业只得到其中的3000亿元的贷款，只占全部商业贷款的14%。中小企业对外开放水平也在不断提高。据统计，中小企业在服装、纺织品、玩

4、具等家居用品及轻工制品等劳动密集型产品的出口占相当大比重；在电子通信设备产品、生物技术等高技术领域，中小企业出口比重也逐步提高。（二）.中小企业财务管理的现状我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素

5、质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，对他们而言无法谈规范财务管理；另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化二我国中小企业财务管理存在的问题（一）.融资困难，资金严重不足中小企业的发展需要资金强有力的支持。发达国家经过多年

6、的实践，有关中小企业融资的法律法规健全，各种融资渠道发育与互补比较好。我国由于各种复杂的原因，中小企业融资难的情况仍很严重。 浅析中小企业财务管理存在的问题及解决方法，冯锦侠 2010年10期，第57页，第五行首先，我国市场经济的体制建立和发展、金融市场开放及金融工具更新与中小企业的发展来比，仍然显得缓慢。其次，我国社会信用体系尚未建立起来，社会诚信缺失严重，金融市场的利率还未完全放开，直接融资门槛较高，债券市场不是很发达，经济发展过程中的结构性矛盾等问题，都是中小企业融资难的宏观层面上的原因。再次，我国中小企业融资渠道虽然趋向多想化，但是各种渠道的畅通使用还有一个过程。目前银行贷款作为企业的

7、主要融资渠道，难度依然很大。中小企业融资的显著特点时“信息不对称”，由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”，商业银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度,而中小企业贷款数量少，频次多的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益不对称，必然降低了他们在中小企业贷款方面的积极性。最后，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。(二).资产疏于管理，财务控制薄弱1.对现金管理不到位，导致现金闲置或不足许多中小企业不编制现金收支计划，他们对现金的管理很大程度上是随意性的，一旦市

8、场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。这些现象集中体现于财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。2.应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织

9、落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业造成损失。例如，中小企业的客户中有很多信誉好的客户，企业经理认为应收账款百分百的可以收回，因此对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上，显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息损失。可见，应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的财务风险。3.存货控制薄弱从目前情况来看，国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问题，这些问题不但影响企业资产的流动能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地

10、制约着公司的健康发展。.存货管理制度不够完善。目前，一些公司存货方面的管理制度存在以下问题：一是未制定存货管理制度，虽然有这方面的规定，但仅仅流于形式，而未予认真执行；二是内部控制薄弱。存货的内部控制是企业内控的重要环节，完善的内控制度可及时发现记账错误，有利于防止舞弊。而很多企业或没有良好的内部控制，或虽有但由于种种原因无法真正发挥作用，一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，而不是去从根本上解决问题。.存货管理未能实现电算化。国内除少数大公司外，大部分企业尚未实现电算化管理。由于存货种类繁多，核算的工作量比较大，大大降低了工作效率。这样极易产生以下不利情况：一是影响存货核算的及时性和准确性，

11、会造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失，致使财务报表不能真实反映企业的财务状况；二是在对账不及时的情况下，如发生偷盗等情况，不易及时发现，不利于加强内部管理，人员不足或未具备一定素质的情况，也会不同程度地影响存货核算的质量。.存货的积压形成的直接损失。一般来讲，大多数企业都在竭力避免因缺货而错过交货期，造成顾客满意度下降，所以存货库存积压过大，也成为大多数企业普遍存在的现象。它不但影响企业资金的正常周转，造成资金的浪费，而且长期滞压，容易发生贬值、毁损、失窃，从而直接形成损失。.未能充分利用第三方的物流管理。随着市场经济的不断发展，经济社会化和信息化程度不断增强，企业组织形式和经营

12、管理模式均有很大变化，传统的存货管理方法对企业的自身物资资源和第三方物流明显利用不足。4.成本费用管理水平低中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。5.资产流失、浪费严重企业定期盘存实施得不到位，产品保管不力，资产丢失、损坏等时有发生。资金监管不力使得资金闲置、浪费严重，资金周转率低，降低了企业的获利能力。(三).管理观念落后，管理模式僵化中小企业的财务管理基础普遍较弱，很多中小企业没有专职财务管理

13、人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管或由企业主管人员一手包办。目前，社会上应用的财务管理方法灵活、先进、多样，另外还有基于INTERNET/NTRANET/EXTRANET和电子商务为背景的网络财务等等，但以上先进的财务管理技术和方法在中小企业往往得不到应用，原因主要有：1.中小企业很难吸引所需人才，财务管理人才缺乏。2.中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响，中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造

14、成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。3.中小企业规模较小，资金紧张，根据成本效益原则，中小企业更愿意选择传统管理方法，而舍弃先进的财务管理技术和方法。4.有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。因此，中小企业财务管理人员素质偏低、水平不高，会计信息在中小企业经营决策中难以充分发挥作用。(四).财务会计工作流程不规范、不严格一是原始凭证、会计分录、科目应用、账册设置以及财务收支等方面工作不规范，没有形成严格的制度；二是

15、会计报表的编制既不能充分反映企业的实际生产经营情况，又没有完全按照国家有关法律法规的要求去做，导致会计信息的失真。三是企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。(五).财务管理的目标定位不系统追求利润最大化是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标。中小企业的规模小，自有资金短缺，筹资困难，对于筹到资金的，又要面临还债的成本风险，企业经营中承受损失的能力有限，这使得企业经营活动偏重于短期性行为，他们总是希望尽快的回收投资，利润最大化基本上是中小企业的唯一目标。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，追求短期利润形成，忽略了企业长远发展的战略制定。

16、中小企业的管理能力相对缺乏，而他们为求得尽快收会投资又需要积极地投资，能力的缺乏使得企业投资往往显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还落得倒闭的结果三.加强中小企业财务管理的对策建议三.加强中小企业财务管理的对策建议（一）.加强自身筹集资金的能力1. 提高自身融资能力，降低风险投资中小企业应当适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力，合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，

17、降低投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。2. 创造参与债券市场的机会银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。中小企业促进法已对此作出了有关规定。3. 强化信用观念，提高信用等级，拓展融资目前银行贷款都会考虑一个信用度的问题，如果企业的信用等级提升了，下次贷款就会更加方便，因此，中小型企业应加强信用制度建设，强化信用观念，提高信用等级。中小企业应该充分合理利用各类融资渠道，充分利用现有的融资优惠政策。中小企业要

18、选择不同的融资方式或渠道进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道多途径地采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决。中小企业完善自身融资体系，积极解决融资难问题。尽快建立健全一套完整的中小企业管理机构和管理体系，形成合理的资本结构，提高承受财务风险的能力，通过加快企业技术改造和产品的更新。另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立良好的企业形象和商业信誉，为企业融资创造有利的条件。(二).完善内部的财务管理制度加强财务管理意识，充分发挥财务管理的相关职能。企业管理当局必须加强财务管理意识。把强化财务管理作为中心企业管理制度的重要内容。建立完善的财务管理制度，突出财务管理职能在企业经营决

19、策中的重要地位。 我国中小企业财务管理存在的问题及对策研究吴新 2010年12月24期 第52页 10行明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权，建立相应的岗位责任制，使授权者与执行者分工明确，执行者与审核人员分工明确。公司财务部门应明确职能，认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

20、。（三）.改变落后的财务管理观念中小企业改善企业财务状况，除坚持观念创新外，还要建立完整的财务管理制度，使财务人员的工作有章可循。在企业内树立财务管理制度意识，使制度具有约束力。明确完整的财务制度体系可帮助企业规模财务操作，减少使管理出现问题的人为因素，加强企业对资产的管理和控制，降低企业风险。 中小企业财务管理存在的问题及改进的探讨王辉 2010年5期 第102页 25行企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守会计法规定的人员上岗资格，及对财务管理人员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念，提高自

21、身的业务水平。规范财务人员的行为，建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。(四).稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营中小企业强烈的成长意愿与技术开发能力、市场开拓能力、筹资能力及管理能力之间的矛盾，决定了其理财思想须比大企业更为稳健，切忌操之过急，盲目扩展。公司实行稳健理财的观念是可取的，但在公司多年业务处于平稳发展阶段，且有着一定的闲置资金，应该适当扩大规模，进行科学投资，虽然某些中小企业已经认识到应该为闲置的资金寻找恰当的出路，以谋求更广的增值空间，带动企业的进一步发展，与此同时，公司又害怕风险也会随之上升。此时关键在于如

22、何有效地防范或者减少可能出现的风险。为了实现这一目标，建议企业在进行再投资的时候进行比较详尽的可行性分析，从外部和内部两个角度分析新的投资项目的可行性、收益、成本和风险，并采取相应的措施防范风险。此时就应该充分发挥财务管理的功能。(五).强化经营者管理观念在现代市场经济条件下，经营者须强化管理观念：第一，树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。第二，树立财务风险观念。充分利用财务杠杆的积极作用。第三，树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量，掌握现金流的状况及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。(六).加强相关法律法规建设中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差