商务部选聘会计师事务所暂行办法

1、商务部选聘会计师事务所暂行办法商务部办公厅关于印发商务部选聘会计师事务所暂行办法的通知(商财字201137号各直属单位,各商会、协会、学会:为规范使用财政资金选聘会计师事务所行为,商务部制订了商务部选聘会计师事务所暂行办法,现印发给你们,请遵照执行。商务部办公厅二一一年三月二十八日商务部选聘会计师事务所暂行办法第一章总则第一条为规范商务部以及各直属事业单位、商会、协会、学会使用财政资金选聘会计师事务所行为,完善选聘程序,提高财政资金使用效益,依据中华人民共和国政府采购法,并参照财政部委托会计师事务所审计招标规范,特制定本办法。第二条选聘会计师事务所提供的专业服务内容包括:(一内部审计;(二建设

2、项目审计;(三财务咨询服务;(四评估;(五除企业年报审计、工程造价咨询以外的其他服务。第三条聘请会计师事务所所需经费,应当纳入预算管理,按各单位内部审批程序报批,并在服务项目结束后支付。第四条商务部财务司会同人事司、机关纪委组成审查组定期对会计师事务所进行资格审查。各单位在通过了统一资格审查的会计师事务所范围内,采用邀请招标方式进行选聘。第五条各单位负责选聘会计师事务所的人员及评标小组成员,与被选聘会计师事务所有利害关系的,必须回避。第六条对于涉及国家秘密的事项,选聘会计师事务所时,应当严格项目的保密管理。第二章资格审查标准及程序第七条商务部财务司会同人事司、机关纪委等部门成立资格审查小组,对

3、会计师事务所进行统一的资格审查。第八条会计师事务所进入资格审查范围必须同时具备下列条件:(一依法设立,能够独立享有民事法律权利、承担民事法律责任;(二具备与委托事项相适应的资质;(三中国注册会计师协会公布的上两个年度全国会计师事务所综合评价前100名;(四注册地为北京;(五社会信誉好,近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚;(六向中央国家机关提供过专业服务。第九条资格审查小组综合考虑会计师事务所的人员配备、相关工作经验、职业道德记录和质量控制水平、收费标准等各方面情况,最终评审确定10家符合资格标准和工作要求的会计师事务所,报部领导批准后,以办公厅名义通报有关单位,并在部内网

4、公布会计师事务所简介等相关信息。第十条资格审查工作每两年进行一次。审查结果自发布日起两年内有效。商务部以及各直属事业单位、商会、协会、学会在此期间聘用会计师事务所,需在上述经资格审查通过的会计师事务所范围内进行。第三章选聘标准及程序第十一条会计师事务所专业服务或报告的最终使用单位负责为具体项目选聘会计师事务所。第十二条各单位通过邀请招标方式,在不少于三家会计师事务所中,选取方案可行前提下价格最低的一家,并与其签订聘用协议。具体程序按照中华人民共和国政府采购法第四章的相关规定执行。第十三条获邀请参加投标的会计师事务所凡有以下情况之一的,应主动提出退出竞标:(一持有被审计或检查单位股票、债券或有其

5、他经济利益的;(二担任被审计或检查单位常年会计顾问或代为办理会计、税务事项的;(三其他应回避的事项。第十四条受聘会计师事务所人员凡有以下情况之一的,应当主动提出退出受委托事项:(一持有被审计或检查单位股票、债券或有其他经济利益的;(二曾在被审计或检查单位担任职务的;(三与被审计单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的。(四与被审计单位负责人和主管人、董事或委托事项的当事人有利害关系的;(五与被审计单位负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有其他关系,可能影响委托事项处理的。第十五条聘用单位与受聘会计师事务所必须签订聘用协议。聘用协议的内容包括:(一签约双方及服务项目名称;(二

6、项目内容及目标;(三采用的标准;(四工作的范围,包括执行的专业准则;(五签约双方的权利和义务;(六工作的安排,包括完成工作、出具报告的时间;(七服务费用及费率的确定和支付方式;(八参与项目人员对执业过程中获知的信息保密;(九不得将受托项目分包或转包给其他机构;(十违约责任;(十一其他有关事项;(十二双方签字、盖章及签约日期。第十六条聘用协议签订之日起七个工作日内,聘用单位应当将协议书副本报资格审查小组备案。第十七条聘用协议履行中,聘用单位需追加与协议约定相同的服务内容的,在不改变协议其他条款的前提下,按各单位内部审批程序报批后,可以与受聘会计师事务所签订补充协议,但所有补充协议的金额合计不得超

7、过原协议金额的百分之十。第四章质量控制第十八条聘用单位有权对受聘会计师事务所的服务质量进行复查,如发现服务质量问题、违反本办法第十三条和第十四条以及其他违法违纪情况的,可即时采取以下措施:(一终止该人员参加委托事项;(二按委托协议的规定,取消该项委托并不予支付服务费用;(三将质量问题及违法违规情况上报资格审查小组。第十九条资格审查小组对受聘会计师事务所、会计师事务所人员在服务过程中违反本办法第十三条和第十四条,或者有违法违纪行为的,视情节轻重可给予以下处理:(一取消该事务所的参与投标、竞价资格,三年以上不许投标、竞价;(二建议有关行业主管部门依法进行处罚,触犯刑律的,移交司法机关处理。第二十条

8、聘用单位在选聘以及使用会计师事务所过程中发现的各类问题都可以书面形式报告资格审查小组。资格审查小组负责检讨选聘程序和标准,并在下一次资格审查时,据此对会计师事务所的服务质量评分。第五章监督与处罚第二十一条商务部及各直属事业单位、商会、协会、学会使用财政资金聘用会计师事务所必须按照本办法规定的方式、标准、程序。任何单位和个人不得违反本办法规定,直接指定或人为设置门槛限制会计师事务所参加投标。第二十二条资格审查小组和聘用单位应当积极配合上级主管部门以及审计、监察部门对选聘活动的监督检查,如实反映情况,提供有关材料。第二十三条各单位有下列情形之一的,责令限期整改并予以通报:(一擅自采用其他方式聘用会计师事务所的;(二以不合理条件对会计师事务所实行差别待遇的;(三在选聘过程中与投标会计师事务所进行协商谈判的;(四拒绝有关单位依法依规实施监督检查的。第二十四条参与选聘工作的人员有违法违规行为的,将依法依规进行处理。第六章附则第二十五条商务部不宜实行邀请招标方式的项目,各选聘单位应报明原因,经会签财务司后,报分管部领导