《高级财务会计》课程考核大纲

1、高级财务会计课程考核大纲【考核目的】通过本课程的教学，考核学生在掌握基本财务会计理论和方法的基础上，对特殊经济业务和复杂经济业务的会计处理方法以及相关的理论知识的掌握情况，并考核学生了解会计领域中新的和处在探讨研究中的前沿问题的了解情况。【考核范围】主要考核企业合并会计，合并财务报表，企业集团内部交易的抵销，外币业务会计，租赁会计，所得税会计等内容。【考核方法】包括形成性考核与终结性考核，以及各部分考核所占比例和考核的具体要求。1. 形成性考核是对学生学习过程的评价与考试，包括平时学习内容和学习状态两部分。学习内容考核包括作业、单元考核等形式；学习状态考核包括到课率、学习笔记。形成性考核成绩占

2、总成绩的40%，包括学生出勤情况（10%）、课堂学习态度及回答问题情况（10%）、课后作业完成情况（20%）。2. 终结性考核就是期末考试，采用笔试闭卷。期末考核成绩占总成绩的60%。【期末考试形式】笔试；闭卷【期末考试对试题的要求】 主、客观试题的比例：主观性试题占60%，客观性试题占40%。题型比例：单选题10%、多选题10%、判断题10%、填空题10%；计算分析题40%、综合题20%。难度等级：分为较易、中等、较难三个等级，大致比例是40：40：20。【期末考试的具体内容】第一章 所得税会计 知识点：1. 暂时性差异及其分类； 2. 资产和负债的账面价值与计税基础； 3. 资产负债表债务

3、法考核目标：1. 了解：所得税会计的产生和发展 2. 理解：（1）计税基础的概念 （2）暂时性差异对所得税的影响 3. 掌握： （1）暂时性差异 （2）纳税所得 （3）当期所得税 （4）递延所得税 （5） 有关所得税计算 4. 运用：（1）资产负债表债务法进行所得税的会计处理 （2）暂时性差异形成递延所得税的会计处理第二章 外币业务会计知识点：1. 外币 2. 记账本位币 3. 汇兑损益概念及种类 4. 外币交易会计处理的基本方法 5. 期末调整的处理 6. 外币财务报表折算的基本方法 7. 外币报表折算差额的处理方法 8. 我国会计准则有关外币财务报表折算的规定 9. 现行汇率法考核目标：1

4、. 了解：（1）单一交易观点 （2）两项交易观点 （3）外币报表折算差额2. 理解：（1）外币会计报表折算的基本方法 （2）汇兑损益的种类 （3）我国会计准则对外币业务会计处理的原则3. 掌握：（1）外币 （2）外汇 （3）外汇汇率 （4）汇兑损益4. 运用：（1）外币业务的会计处理 （2）外币报表折算差额的处理方法第三章 租赁会计知识点：1. 租赁业务的相关概念、租赁的分类 2. 融资租赁中，承租人和出租人的账务处理 3. 经营租赁与融资租赁在会计报表上的揭示考核目标：1. 了解 （1）或有租金 （2）担保余值 （3）履约成本 （4）租赁内涵利率2. 理解：（1）租赁的基本分类 （2）经营租

5、赁与融资租赁如何划分 （3）未确认融资费用的分摊方法 （4）经营租赁与融资租赁在会计报表上的揭示有何不同3. 掌握：（1）租赁开始日 （2）租赁期开始日 （3）最低租赁付款额 （4）最低租赁收款额4. 运用：（1）未确认融资费用的会计处理 （2）经营租赁与融资租赁的会计处理第四章 企业合并知识点：1. 企业合并的概念 2. 企业合并的类型 3. 同一控制下的企业合并合并方对合并事项的确认与计量 4. 非同一控制下的企业合并购买方对合并交易的确认与计量 5. 少数股东权益与少数股东损益的关系考核目标：1 了解：（1）企业合并 （2）购买法 （3）权益结合法 2. 理解：（1）合并范围 （2）企业

6、合并的方式 3. 掌握：（1）权益结合法与购买法的应用（2）同一控制下的企业合并合并方对合并事项的确认与计量 （3）非同一控制下的企业合并购买方对合并交易的确认与计量4. 运用：（1）权益结合法与购买法的应用 （2）合并日企业合并交易的确认及计量第五章 合并财务报表知识点：1. 合并范围的确定 2. 合并财务报表的种类 3. 合并财务报表的编制原则4. 合并财务报表的基础工作和编制程序 5. 股权取得日合并财务报表的种类与编制方法6. 合并商誉的含义基础确认与计量 7. 少数股东权益和少数股东损益的列报方法考核目标：1 了解：（1）合并范围 （2）控制 （3）合并报表 （4）少数股东权益 （5

7、）少数股东损益2. 理解：（1）合并财务报表的种类 （2）合并范围 （3）合并财务报表的基础工作和编制程序 （4）调整分录 （5）核心抵消分录 （6）少数股东权益与少数股东损益的关系3. 掌握：（1）合并日合并财务报表的编制方法 （2）少数股东权益和少数股东损益的列报方法 （3）合并资产负债表有关的抵销与调整分录的编制4. 运用：（1）合并日合并财务报表的编制方法 （2）少数股东权益和少数股东损益的列报方法 （3）合并资产负债表有关的抵销与调整分录的编制第六章 企业集团内部交易抵销处理知识点：1. 内部交易及其类型； 2. 内部交易损益及其处理 考核目标：1. 了解：（1）内部交易及其类型 （

8、2）内部交易损益的形成 2. 理解：（1）内部交易抵销原理 （2）存货有跌价时的抵销 （3）连续编制合并报表时抵消分录的原理 3. 掌握：（1）内部债权债务的抵销 （2）内部存货交易的抵销 （3）内部固定资产交易的抵销4. 运用：（1）内部债权债务的抵销 （2）内部存货交易的抵销 （3）内部固定资产交易的抵销 （4）连续编制合并报表时的抵消【样题】一、填空题（每空1分，共10分）1. 在非同一控制的企业合并中，合并方取得的净资产或股权投资应按（ ）入账；与企业合并相关的直接合并费用等应于发生时计入（ ）科目。2. 甲企业拥有乙企业股权的60%，从而将乙企业纳入合并财务报表的编制范围。2016年

9、9月甲企业将账面价值为60 000元、计税价格为100 000元的一批库存商品，以100 000元的价格出售给乙企业，后者将其作为库存材料核算，相关税费略。年末，该批存货尚有40%在库，另60%已经计入乙企业当年销售成本。假定乙公司销售商品的毛利率为10%。则在2016年末编制合并抵消分录时，应抵消的内部交易收入为（ ）元，应抵消的期末存货中内部交易未实现利润为（ ）元。二、单项选择题（在下列备选答案中只有一个答案是正确的，请选出并将其序号填在题干后括号内。每小题1分，共10分）1. 交易性金融资产采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入（ ） 。

10、A. 公允价值变动损益 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 营业外收入2. 甲公司采用融资租赁方式租入一台设备，租赁期开始日为2012年1月1日，最低租赁付款额的现值为660万元，在租赁谈判和签订租赁协议过程中发生谈判费、差旅费、律师费等合计2万元。租赁开始日租赁资产的公允价值为680万元。甲公司安装设备过程中支付安装费用20万元。设备于2012年6月20日安装完成达到预定可使用状态并交付使用。甲公司租入该项设备的担保余值为30万元，未担保余值为20万元。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）万元。 A. 660 B. 680 C. 682 D. 702 三、多项选择题（在下列备选答案中

11、有2-4个答案是正确的，请选出并将其序号填在题干后括号内。少选、多选、错选都不得分。每题1分，共5分）1. 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。 A. 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B. 确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 C. 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D. 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现 2. 境外经营的财务报表，按资产负债表日的即期汇率折算的有（ ）。 A. 无形资产B. 长期借款 C. 盈余公积D. 资本公积 四、判断题（每题1分，共10分）1. 可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿

12、负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。 2. 不考虑其他因素，当期末汇率上升时，外币货币性资产项目会产生汇兑收益；当期末汇率下降时，外币货币性负债项目会产生汇兑收益。 五、计算与核算题（每小题10分，共40分）（一）中国某外贸进出口公司2006年12月15日从美国某公司进口商品一批，计10，000美元，当日的汇率为1美元=7. 8元人民币； 2006年12月31日的汇率为1美元=7. 70元人民币；结算日为2007年2月16日，当天的汇率为1美元=7. 60元人民币。买卖双方约定货款以美元结算，该公司所选择的记账本位币为人民币。要求：采用单一交易观点进行相关的会计处理。六、

13、综合题（共20分）2. A、B公司均为甲公司两年以前就拥有100%控股权的子公司。2015年2月，A公司增发股份1，500万股，每股面值1元。A公司用增发股份中的1，080万股吸收合并B公司，另420万股按每股1. 5元的价格对外出售。当时，B公司净资产的账面价值为2，000万元（其中固定资产等各项资产7，000万元，应付账款等负债5，000万元；股本1，800万元，资本公积100万元，盈余公积和未分配利润分别为40万元和60万元），经评估公允价值为2，300万元（300万元为固定资产的评估增值）。A公司增发股份的有关费用中与合并B公司有关的部分为9万元，以银行存款支付。此项企业合并之前，A、B两公司之间没