《国际税收》课程教学大纲

1、国际税收课程教学大纲课程编号1240332009课程名称国际税收课程性质必修学 时32学 分2学时分配授课：32   实验： 上机：  实践：    实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 。开课学院经济学院更新时间适用专业财政学专业先修课程财政学、税收学一、教学内容第一章 导言1.1国际税收的发展趋势1.2国际税收分配与国家税收分配的关系1.3 国际税收分配的历史考察1.4 国际税收学的研究对象和范围教学难点：国际税收学的研究对象和范围。教学重点：国际税收分配与国家税收分配的关系。第二章 主体和客体2.1 国际税收

2、涉及的主体2.2 国际税收涉及的课税客体教学难点：国际税收涉及的课税客体。教学重点：国际税收涉及的课税客体。第三章 国际重复征税的发生与扩大3.1 重复征税的内容3.2税收管辖权重叠与对同一跨国纳税人的国际重复征税3.3经济渊源同一与对不同跨国纳税人的国际重复征税3.4国际重复征税的扩大教学难点：国际双重征税的外延扩大、国际双重征税的内涵扩大。教学重点：地域管辖权和居民(公民)管辖权。第四章 国际重复征税内涵扩大的约束规范4.1约束居民(公民)税收管辖权的规范4.2约束地域管辖权的规范教学难点：约束居民(公民)税收管辖权的规范、约束地域税收管辖权的规范。教学重点：约束居民(公民)税收管辖权的规

3、范、约束地域税收管辖权的规范。第五章 国际重复征税及其外延扩大的免除规范5.1 国际重复征税及其外延扩大免除的概念和范围5.2 国际重复征税及其外延扩大免除的方法5.3 直接抵免方法和间接抵免方法教学难点：直接抵免方法和间接抵免方法。教学重点：直接抵免方法和间接抵免方法。第六章 国际商品重复征税及免除规范6.1国际商品重复征税6.2国际商品重复征税的免除规范教学难点：国际商品重复征税的免除规范。教学重点：国际商品重复征税的免除规范。第七章 国际避税、国际逃税与国际避税地7.1 国际避税与国际逃税7.2 国际避税地教学难点：国际避税地的概念和判定标准。教学重点：国际避税地的判定标准。第八章 国际

4、税收筹划8.1国际税收筹划和国际节税8.2国际税收筹划基本原理8.3国际税收筹划基本技术教学难点：国际税收筹划基本技术。教学重点：国际税收筹划基本技术。第九章 常用避税方式课税主体转移9.1课税主体转移的避税效应9.2课税主体转移的常见方式9.3滥用税收协定教学难点：滥用税收协定。教学重点：课税主体转移的常见方式。第十章 常用避税方式课税客体转移10.1课税客体转移的避税效应10.2课税客体转移避税的方式10.2课税客体非移动性转移避税教学难点：课税客体非移动性转移避税。教学重点：课税客体转移避税的方式。第十一章 常用避税方式转让定价11.1关联企业与转让定价11.2转让定价的形式与动机11.

5、3转让定价同国际收入与费用的分配教学难点：转让定价同国际收入与费用的分配。教学重点：转让定价同国际收入与费用的分配。第十二章 常用避税方式避税地避税模式12.1虚构避税地营业12.2虚构避税地信托财产教学难点：虚构避税地信托财产。教学重点：虚构避税地营业。第十三章 反国际避税方法与措施（上）13.1反国际避税的一般方法13.2反国际避税的具体措施教学难点：反国际避税的具体措施。教学重点：反国际避税的具体措施。第十四章 反国际避税方法与措施（下）14.1转让定价调整方法传统交易法14.2转让定价调整方法交易利润法14.3转让定价调整的其他问题14.4中国转让定价税制的建立教学难点：转让定价调整方

6、法交易利润法。教学重点：转让定价调整方法传统交易法。第十五章 涉外税收负担原则15.1涉外税收负担原则的分类和意义15.2优惠原则15.3最大负担原则15.4平等原则15.5涉外税收负担原则与国际税收竞争教学难点：优惠原则。教学重点：平等原则。第十六章 国际税收协定16.1国际税收协定概述16.2国际税收协定的历史和作用16.3国际税收协定的内容16.4国际税收协定的签订16.5税收协定范本比较教学难点：税收协定范本比较。教学重点：国际税收协定的内容。二、教学要求第一章 导言教学要求：掌握国际税收分配与国家税收分配的关系。了解国际税收的发展趋势；了解国际税收学的研究对象和范围 第二章 主体和客

7、体教学要求：熟悉国际税收涉及的主体、国际税收涉及的课税客体。第三章 国际重复征税的发生与扩大教学要求：熟悉重复征税的内容；熟悉税收管辖权重叠与对同一跨国纳税人的国际重复征税；熟悉经济渊源同一与对不同跨国纳税人的国际重复征税第四章 国际重复征税内涵扩大的约束规范教学要求：掌握约束居民(公民)税收管辖权的规范、约束地域管辖权的规范。第五章 国际重复征税及其外延扩大的免除规范教学要求：熟悉国际重复征税及其外延扩大免除的概念和范围；熟悉国际重复征税及其外延扩大免除的方法；掌握直接抵免方法和间接抵免方法。第六章 国际商品重复征税及免除规范教学要求：熟悉国际商品重复征税的免除规范第七章 国际避税、国际逃税

8、与国际避税地教学要求：熟悉国际避税与国际逃税概念，了解国际避税地。第八章 国际税收筹划教学要求：熟悉国际税收筹划和国际节税的概念；掌握国际税收筹划基本原理；熟悉经国际税收筹划基本技术。第九章 常用避税方式课税主体转移教学要求：熟悉课税主体转移的避税效应；了解课税主体转移的常见方式第十章 常用避税方式课税客体转移教学要求：了解课税客体转移的避税效应；熟悉课税客体转移避税的方式；熟悉课税客体非移动性转移避税。第十一章 常用避税方式转让定价教学要求：了解关联企业与转让定价；熟悉转让定价的形式与动机；掌握转让定价同国际收入与费用的分配。第十二章 常用避税方式避税地避税模式教学要求：掌握虚构避税地营业；熟悉虚构避税地信托财产。第十三章 反国际避税方法与措施（上）教学要求：熟悉反国际避税的一般方法；熟悉反国际避税的具体措施。第十四章 反国际避税方法与措施（下）教学要求：掌握转让定价调整方法传统交易法、交易利润法，了解中国转让定价税制的建立。第十五章 涉外税收负担原则教学要求：了解涉外税收负担原则的分类和意义，掌握优惠原则、最大负担原则、平等原则。第十六章 国际税收协定教学要求：了解国际税收协定的历史和作用；熟悉国际税收协定的内容；了解国际税收协定的签订；熟悉税收协定范本比较。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践备 注122222322422522622722822922102211