会计基础-计算题-会计分录

1、<<会计基础计算题01-会计分录->>第一题：甲公司1生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下:(1)车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计15000元，B材料500千克，计5000元;为生产乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300千克，计3000元。(2)计提厂房及设备等本月折旧费用750元。(3)分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500元，生产甲产品工人工资12000元，生产乙产品工人工资8000元。(4)计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人和

2、乙产品工人分别为3000元和2000元。(5)将制造费用结转至成本。要求:写出每笔业务的会计分录。解析：(1) 借：生产成本-甲产品20000 生产成本-乙产品10500贷：原材料-A材料22500 原材料-B材料8000(2) 借:制造费用750.00贷:累计折旧750.00(3）借:管理费用6000.00制造费用3500.00生产成本一甲产品12000.00 生产成本一乙产品8000.00贷:应付职工薪酬一应付工资29500.00(4）借:管理费用1500.00制造费用875.00生产成本一甲产品3000.00生产成本一乙产品2000.00贷:应付职工薪酬-一社会保险费7375.00（5）

3、借:生产成本一基本生产成本5125（750+3500+875=5125）制造费用5125<<会计基础计算试题02会计分录>>第二题：甲公司2009年2月发生以下经济业务：（1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。（2）销售产品一批，价款为50000元，增值税为8500元。款项收到存入银行。该批产品的成本为25000元。（3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1700元，设备已经交付使用，款项以银行存款支付。（4）以银行存款归还短期借款4500元及本月借款利息500元。（5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已

4、注销，以前年度所欠该供应商货款30000元无法支付。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。解析：(1)借：原材料3000 应交税费-增值税-进项税510 贷：银行存款35102（2）借：银行存款58500 贷：主营业收入50000 应交税费-销项税 8500 借：主营业务成本25000 贷：库存商品25000（3）借：固定资产10000 应交税费-进项税1700 贷：银行存款117004（4）借：短期借款4500 财务费用500 贷：银行存款5000 （5）借：应付账款30000 贷：营业外收入30000<<会计基础计算试题03会计分录>>第三题：A股份有限公司(以下

5、简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下: (1) 2月5日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为60万，增值税专用发票上注明的货款为100万，增值税额为17万。产品己发出，提货单己经交给买方，买方用银行存款 支付增值税17万，对货款部分开具一张面值为100万，限期4个月不带息商业承兑汇票。 (2)本年生产产品领用原材料300万，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。 (3)分配本年度工资200万

6、元:其中生产工人工资100万，车间管理人员工资40万，企业管理人员工资40万，销售人员工资20万。 (4)本年计提坏账准备13万。 (5)本年计提固定资产折旧100万:其中计入制造费用70万，管理费用30万。编制A公司上述业务和事项的会计分录(答案中的金额单位用万元表示)解析：(1) 借:银行存款17.00应收票据100.00贷:主营业务收入100.00应交税金一应交增值税(销项税额)17.00借:主营业务成本60.00贷:库存商品60.00(2) 借:生产成本300制造费用60.00管理费用20.00贷:原材料380.00(3) 借:生产成本一直接人工费用100.00制造费用40.00管理费

7、用40.00销售费用20.00贷:应付职工薪酬200.00 (4) (4本年计借:资产减值损失13.00贷:坏账准备13.00(5) 借:制造费用70.00管理费用30.00贷:累计折旧100.00<<会计基础计算试题04会计分录>>第四题：甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元(假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符)，增值税进项税额为51万元，经约定甲企业接受乙企业投入资本为351万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为

8、5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具增值税专用发票注明的货款为200万元，增值税为34万元，己通过银行收回价款。要求:(1)编制甲企业接受乙企业购入设备的会计分录; (2)计算甲企业20X8年度应计提的折旧额;(本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷方向和会计科目) (3)编制甲企业20X8年度固定资产折旧的会计分录; (4)编制甲企业处置设备的会计分录。 (5)计算甲企业处置设备的净损益;(本题为填空题，只需输入数额，不用选借贷方向和会计科目)(答案中的金额单位均用万元表示)解析：(1)(答案中的金额单位均用万元表示)借:固定

9、资产300.00应交税金一应交增值税-（进项税额）51贷:实收资本351.00(2)57.00 （300*（1-5%)/5) (3)借:制造费用57.00贷:累计折旧57.00(3) 借:累计折旧114.00固定资产清理186.00贷:固定资产300.00借:银行存款234.00贷:应交税金一应交增值税-（销项税额）34.00固定资产清理200.00借:固定资产清理14.00贷:营业外收入14.00(4) 甲企业处置设备的净损益为14.00<<会计基础计算试题05会计分录>>第五题：某企业2009年6月发生如下经济业务:1.生产产品领用材料50000元，车间一般耗用材料

10、3000元2.将当月制造费用5000元转入生产成本;3.完工产品30000元验收入库;4.结转己销售产品成本20000元;5.将上迷业务所涉及的损益类账户金额转结到本年利润。要求:根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录解析：1. 借:生产成本50000.00 制造费用3000.00贷:原材料53000.002、 借:生产成本一基本生产成本5000.00贷:制造费用5000.003、借:库存商品30000.00贷:生产成本一基本生产成本30000.004、借:主营业务成本20000.00贷:库存商品20000.005、借:本年利润20000.00贷:主营业务成本20000.00<<

11、会计基础计算试题06会计分录>>第六题：20X9年3月12日，甲公司与乙公司签定原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%,验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并己验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元。次日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司"发料凭证汇总表"的记录，20X9年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门

12、领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。要求:1、编制甲公司预付货款的会计分录;2、编制甲公司购入材料的会计分录;3、编制甲公司补付货款的会计分录;4、编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录;5、编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。解析：1. 借:预付账款72000.00贷:银行存款72000.002、借:原材料180000.00应交税金一应交增值税一（进项税额）30600.00贷:预付账款210600.003、借:预付账款138600.00贷:银行存款138600.004、借:生产成本一基本生产成本120000.00制造费用15000.00贷:原材料1350

13、00.005.借:管理费用9000.00贷:原材料9000.00<<会计基础计算试题07会计分录>>第七题：甲公司12月发生以下业务:1.12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按月预提，按季支付；2.12月2日，向Z公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税额为136000元。商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000元；3.12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额

14、为68000元，材料已运到并验收入库，款项尚未支付；4.12月31日，计提固定资产折旧24000元，其中管理用设备折旧4000元，生产用设备折旧20000元；5.12月31日，对应收Z公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560000元。除上述资料外，不考虑其他因素要求:根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录解析：1. 借:银行存款600000.00贷:短期借款600000.00借:财务费用2500.00贷:应付利息2500.002. 借:应收帐款936000.00贷:主营业务收入800000.00应交税金一应交增值税一销项税额136000.00借:主营业务成本600000.00货:库

15、存商品600000.003. 借:原材料400000.00应交税金一应交增值税一进项税额68000.00货:应付帐款468000.004. 借:管理费用4000.00制造费用20000.00贷:累计折旧24000.005. 借:资产减值损失376000.00(936000-560000)贷:坏账准备376000.00<<会计基础计算试题08会计分录>>第八题：20X8年1月1日，甲公司从银行借入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行；20X8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款

16、2000000元，增值税税额为340000元，设备于当日投入生产使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。要求:1、编制甲公司借入长期借款的会计分录；2、编制甲公司购入生产设备的会计分录；3、计算甲公司按月计提长期借款利息的金额；4、编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；5、编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。解析：1借:银行存款 2700000贷:长期借款 2700000.002、借:固定资产 2000000 应交税金一应交增值税一进项税额 340000贷:银行存款 2340000.003、按月计提长期借款利息的金额 2700000*0

17、.07/12=15750.004、借:财务费用 15750.00贷:应付利息 15750.005、借:制造费用 （2000000-50000) /10/12=16250贷:累计折旧 16250.00<<会计基础计算试题09会计分录>>第九题：A公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，所得税税率为25%,假定不考虑其他相关税费，A公司主要生产和销售甲产品，原材料按照实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本，2009年度，A公司相关经济业务和事项如下: (1) 2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元，产品己经发出去，

18、货款和增值税己经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元；(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元；(3) 10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料己经发出，货款和增值税己经收到并存入银行；(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元；(5)计算确认本年应交所得税53. 75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。要求:逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录(

19、单位为万元）解析：1、 借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费-应交增值税（销项税额）102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品-甲产品 3002、 借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷：原材料 3803、 借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费-应交增值税（销项税额）3.4 借：其他业务成本 18 贷：原材料 184、 借：销售费用 20 财务费用 4 贷：银行存款 245、 借：所得税费用 53.75 贷：应交税费-应交企业所得税 53.75<<会计基础计算试题10会计分录>>第十题：丁工贸公司2008年1

20、2月发生部分经济业务事项如下:(1)12月5日，向戊公司赊销产品一批，开具增值税专用发票，价款200000元，税金34000元，代购货方垫付物流公司运输费6000元。(2) 12月18日，因超过正常纳税申报3天，接受税务机管行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。同时解交上月增值税20000元。(3) 12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20000元，增值税金3400元，同时收到购货方开来的银行本票一张。(4) 12月31日，计算结转本月出售产品成本144000元。(5) 12月31日，计提坏账准备420元。请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录：解析：(1) 借:应收帐款-戊公司24

21、0000.00贷:银行存款6000.00主营业务收入200000.00应交税费一应交增值税一销项税34000.00(2) 借:营业外支出505.00应交税费一应交增值税一已交税金20000.00贷：银行存款20505.00(3) 借:其他货币资金-银行本票23400贷:其它业务收入20000.00应交税金一应交增值税-一销项税3400.00(4) 借:主营业务成本144000.00贷:库存商品144000.00(5) 借:资产减值损失420.00贷:坏账准备420.00<<会计基础计算试题11会计分录>>第11题：某企业为增值税一般纳税人，2009年5月份发生的有关经济

22、业务如下:(1.)预收购单位的货款为450万元，存入银行。(2.)向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额为85万元，共计585万元，原己向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。(3.)预提本月应负担的短期借款利息130万元。(4.)以银行存款650万元支付本月职工工资。(5.)按规定计算本月应交营业税480万元。要求:根据以上资料，逐笔编制会计分录解析：(1) 借:银行存款450 贷:预收账款450(2) 借:银行存款135 预收账款450 贷:主营业务收入500 应交税费一增一销85 借:主营业务成本300

23、贷:库存商品300(3) 借:财务费用130 贷:应付利息130(4) 借:应付职工薪酬650 贷:银行存款650(5) 借:营业税金及附加480 贷:应交税费一应交营业税480<<会计基础计算试题12会计分录>>第12题：2009年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件，和B产品300件，月末完工产品全部入库，有关生产资料如下: 1.领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元。 2.生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元。 3.生产车间发生管理人员工资，

24、折旧费，水电费等100000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配，假定月初，月末均不存在任何在产品。要求:(1)计算A产品应分配的制造费用(2)计算B产品应分配的制造费用(3)计算A产品当月生产成本(4)计算B产品当月生产成本(5)编制产品完工入库的会计分录解析：（1）100000/（5000+3000）*5000=62500 （2）100000/（5000+3000）*3000=37500 （3）4000*150+5000*20+62500=762500 （4）2000*150+3000*20+37500=397500 （5）借：库存商品 A 762500库存商品 B 397500 贷：生产成本 A 762500 生产成本B 397500<<会计基础计算试题13会计分录>>第13题：某企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元，上述工资总额中，根据“工资费用分配表”，列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人