最新最全的会计分录大全-

1、最新最实用的会计分录大全一.筹资过程1.接受*投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算资本公积转增资本金借:资本公积贷:实收资本接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料借:物资采购A材料 (价款+各种税费-除了增值税B材料应交税金应交增值税(进项税额 (价款*17%贷:银行存款/应付账款材料入库借:原材料A材料B材料贷:

2、物资采购A材料B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配 2.购入固定资产借:固定资产 (价款+各种税费贷:银行存款3.采购员差旅费预借: 借:其他应收款某人贷:现金报销:(1收到退回多余款借:管理费用现金贷:其他应收款某人(2支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款某人现金三.生产过程(料工费1.领用原材料借:生产成本××产品(产品生产耗用数制造费用(车间一般耗用数管理费用(管理部门耗用数营业费用 (营业部门领用应付福利费 (福利部门领用贷:原材料××材料(发出材料总数2.工资核算(1分配工资时:借:生产成本××产名(生

3、产工人工资制造费用(车间一般性工人及车间管理人员工资管理费用(行管人员工资营业费用 (销售部门人员工资应付福利费 (福利部门人员工资贷:应付工资(工资总额(2提取现金:借:现金贷:银行存款(3发放工资:借:应付工资贷:现金3.福利费核算(1按规定提取时:应提取数 = 工资总额× 14%借:生产成本××产品(生产工人的制造费用 (车间一般性工人及管理人员的管理费用(行政管理和福利部门的营业费用 (销售部门人员的贷:应付福利费(合计(2支付福利费时:借:应付福利费贷:现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况折旧费:

4、借:制造费用(车间的管理费用(管理部门的贷:累计折旧修理费:借:制造费用(车间的管理费用(管理部门的贷:银行存款/现金/原材料预提费用等企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时:借:制造费用(车间的管理费用(管理部门的营业费用 (销售部门的贷:银行存款、现金等制造费用归集与分配(1一种产品借:生产成本甲产品贷:制造费用(2 两种以上产品(按工人工资或工时等分配借:生产成本甲产品乙产品贷:制造费用5、完工产品成本的计算:借:库存商品××商品贷:生产成本××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销预收款项预收货款预收帐款预收租金其他应付款预付款项预付货款预付账

5、款预付租金预付报刊杂志费等待摊费用(先付款,后受益其他应付款核算3.1 预收半年租金(包括这个月30003.1 预收半年租金借:银行存款 3000贷:其他应付款 30003月底借:其他应付款 500贷:其他业务收入 500待摊费用预付: 借:待摊费用贷:银行存款月底分摊: 借:制造费用/管理费用等贷:待摊费用预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时借:预提费用贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元.借:财务费用 300贷:预提费用 300B.支付本季度短期借款利息900元借

6、:预提费用 900贷:银行存款 900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600借:预提费用 600财务费用 300贷:银行存款 900四、销售过程的核算:(一产品销售的核算:1.销售产品,取得收入时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额2.支付广告费、展销费、送货运费时:借:营业费用贷:银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借:主营业务税金及附加贷:应交税金应交营业税应交消费税应交城市维护建设税其他应交款应交教育费附加城建税 =(增值税 + 营业税 + 消费税×7 %(或5 %、1%教育费附加 =(增值税 +营业税 +消费税×3 %(二

7、其他业务收支的核算:1.出售材料业务:(1取得收入时:借:银行存款等贷:其他业务收入应交税金应交增值税(销项税额(2结转材料成本时:借:其他业务支出贷:原材料××材料(3计算各种税金时:借:其他业务支出贷:应交税金应交营业税应交消费税应交城市维护建设税其他应交款应交教育费附加五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算(1取得营业外收入借:银行存款(等贷:营业外收入(2发生营业外支出借:营业外支出贷:银行存款(等2、将损益类账户的余额转入本年利润将收入类账户转入本年利润借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润将费用类账户转入本年利润借:本年利润贷:主营业务成本

8、主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用3、所得税的核算计算所得税借:所得税 (利润总额*33%贷:应交税金-应交所得税结转所得税借:本年利润贷:所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润 上交所得税借:应交税金-应交所得税贷:银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润借:利润分配提取盈余公积应付股利/应付利润贷:盈余公积应付股利/应付利润5、年终转帐:(1将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润”:借:本年利润贷:利润分配未分配利润(2将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借:利润分配未分配利润贷:利润分配提取盈余公积应付股利/应付利

9、润六、财产清查核算1.固定资产清查(1盘盈批准前借:固定资产0 贷:累计折旧0 待处理财产损溢批准后借:待处理财产损溢贷:营业外收入(2盘亏批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产批准后借:营业外支出贷:待处理财产损溢 2.原材料清查 (1盘盈 批准前 借:原材料 贷:待处理财产损溢 批准后 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 (2盘亏 批准前: 借：待处理财产损溢 贷：原材料 批准后 借:其他应收款 (保险公司赔款或责任人赔款 管理费用 营业费用 营业外支出 贷:待处理财产损溢 错账更正方法: 一、登记帐簿前发现错误撕掉记帐凭证,重做 二、登记帐簿后发现 （一）记账凭证错误 1、科目未错

10、金额少记补充登记法 (合理损耗及收发计量错误引起等 金额多记红字更正法(一张红 2、科目错误红字更正法(一张红,一张蓝 （二）记帐凭证没有错误划线更正法 红字更正法 适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写 错 方法: 填制红蓝两张凭证: 红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制） 蓝字凭证:按正确内容重新记入. 填红字凭证: 借:现金 50 000 贷: 营业外收入 50 000 填蓝字凭证: 借: 现金 50 000 50 000 贷: 资本公积 补充登记法 适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写 方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数 注明“补记某年某月的金额” 例如: 收到某单位的欠款 6 000 元,存入银行,记为: 借: 银行存款 6 00 贷: 应收账款 应补记: 借:银行存款 贷: 5 400 600