基建会计核算内容与科目表

1、文档来源为 :从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持基建会计核算内容和科目表基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括1. 管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2. 编制基建财务收支计划 ;3. 参与基建项目预算,审核 ,验收,合同签订,决算 ;4. 制定基建财务制度;5. 监督基建工程合同的执行;6. 其他有关基建财务事项具体核算科目如下 ：类型 级次 科目编码科目名称账页格式余额方向1 101 建筑安装工程投资金额式 借2 102 设备投资金额式借3 103 待摊投资金额式借4 10301 建设单位管理费 金额式 借2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式

2、借210303勘察设计费金额式借210304研究实验费金额式借2 10305 可行性研究费金额式借210306临时设施费金额式借210307设备检验费金额式借2 10308 延期付款费用金额式借2 10309 负荷联合试车费 金额式 借210310包干结余金额式借210311坏账损失金额式借210312借款利息金额式借210313财政贴息资金金额式借210314存款利息收入金额式借2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借210316企业债券利息金额式借2 10317 土地使用税金额式 借222222222222211222211111111111110318 汇兑损益金额式 借1031

3、9 国外借款手续费及承诺金额式 借10320 施工机构转移费 金额式 借10321 报废工程损失金额式 借10322 耕地占用税金额式 借10323 土地复垦及补偿费 金额式 借10324 投资方向调节税金额式 借10325 固定资产损失金额式借10326 器材处理损失金额式借10327 设备盘亏及毁损金额式借10328 调整器材调拨价格折价金额式 借10329 企业债券发行费金额式借10330 其它待摊投资金额式 借104 其他投资金额式 借111 交付使用资产 金额式 借11101 固定资产金额式借11102 流动资产金额式借11103 无形资产金额式借11104 递延资产金额式借112

4、待核销基建支出 金额式 借113转出投资金额式借121 应收生产单位投资借款金额式 借201固定资产金额式借202累计折旧金额式贷203 固定资产清理金额式 借211器材采购金额式借212 采购保管费 金额式 借213库存设备金额式借214库存材料金额式借218 材料成本差异金额式借219 委托加工器材金额式借231限额存款金额式借232 银行存款金额式借233 现金 金额式 借241预付备料款金额式借242预付工程款金额式借251 应收有偿调出器材款金额式 借252其他应收款金额式借253 应收票据金额式 借261 拨付所属投资借款金额式 借271 待处理财产损失金额式 借281有价证券金额

5、式借301基建拨款金额式贷30101 以前年度拨款金额式贷30102 本年预算拨款金额式贷30103 本年基建基金拨款金额式 贷30104 本年进口设备转账拨款金额式 贷30105 本年器材转账拨款金额式贷30106 本年煤代油专用基金金额式 贷30107 本年自筹资金拨款金额式贷30108 本年国债专用资金拨款金额式贷30109 本年专项建设基金拨款金额式贷30110 本年维护费拨款金额式 贷30111 本年其他拨款金额式 贷30112 待转自筹资金拨款金额式贷30113 预收下年度预算拨款金额式 贷30114 本年交回结余资金金额式贷302 项目资本金额式 贷30201国家资本金额式贷30

6、202法人资本金额式贷30203个人资本金额式贷占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1占用1来1来2来2来2来2来2来2来2来2来2来2来2来2来2来2来1来2来2来2来1303 企业债券资金金额式 贷文档来源为 :从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源 来源1 306其他借款金额式 贷1 308项目资本公积金额式贷1 311待冲基建支出 金额式贷1 321上级拨入资金金额式贷1 331应付

7、器材款金额式 贷1 332应付工程款金额式 贷1 304 基建投资借款金额式 贷2 30401 拨改贷投资借款金额式 贷230402国家开发银行投资借款金额式贷230403国家专业投资公司借款金额式贷230404部门统借基建基金借款金额式贷2 30405 部门基建基金借款金额式贷2 30406 国债专项资金借款金额式贷2 30407 特种拨改贷投资借款金额式 贷2 30408 建设银行投资借款金额式贷2 30409 煤代油投资借款金额式 贷2 30410 停缓建维护费借款金额式贷2 30411 国外借款金额式 贷2 30412 其他投资借款金额式 贷1 305 上级拨入投资借款金额式 贷1 3

8、41 应付工资金额式 贷1 342 应付福利费金额式贷1 351 应付有偿调入器材款金额式 贷1 352 其他应付款金额式贷1 353 应付票据金额式贷1 361 应交税金金额式贷1 362 应交基建包干节余金额式 贷1 363 应交基建收入 金额式 贷1 364 其他应交款金额式 贷1 401 留成收入 金额式 贷基建 会计科目的结转： 基建企业会计科目(一)调整建设单位有关会计科目余额将 “交付使用资产”科目余额与 “待冲基建支出 ”、 “基建拨款 ”、 “联营拨款 ”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。 用投资借款形成的交付使用资产， 借记“待冲基建支出 ”科目，贷记 “交付使用资产”

9、科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记 “基建拨款 ”科目，贷记 “交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记 “联营拨款 ”科目；贷记 “交付使用资产 ”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产， 借记 “企业债券资金”科目， 贷记 “交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额取消 “在建工程 ”科目，增设 “基建工程支出 ”、 “技改工程支出 ”、 “大修理工程支出 ”、 “工程物资 ”四个科目，工程预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。 “基建工程支出 ”科目核算企业基本建设工程的各项支出； “技改工程支出 ”科目核算企业技术改造工程的各项支出， 如更新改造工程

10、、 业务扩充工程、专用拨款工程等； “大修理工程支出 ”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。 将 “在建工程 ”各明细科目的余额进行分析， 分别转入新增设的 “技 改工程支出 ”、 “大修理工程支出 ”、 “工程物资 ”科目，借记 “技改工程支出 ”、 “大 修理工程支出 ”、 “工程物资 ”科目，贷记 “在建工程 ”科目。四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101 建筑安装工程投资(1) “建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出建筑工程”科目。(2) “建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支

11、出安装工程”科目。2. 102 设备投资(1) 设备投“资 ”科目所属 “在安装设备”明细科目的余额， 转入企业 “基建工程支出 在安装设备”科目(2) 设备投资“ ”科目所属 “不需要安装设备”明细科目的余额， 转入企业 “固定资产 ”科目。(3) 设备“投资 ”科目所属 “工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业 “固定资产 ”科目；其余部分转入企业 “低值易耗品 ”科目。3. 103 待摊投资“待摊投资 ”科目的余额， 转入企业 “基建工程支出 待摊基建支出 ”科目。4. 104 其他投资(1) 其“他投资 ”科目所属 “房屋购置 ”、 “可行性研究用固定资产购置”明细科目的

12、余额，转入企业 “固定资产 ”科目。(2) “其他投资 ”科目所属 “办公、生活用家具、器具购置 ”明细科目中，构成固定资产的部分， 转入企业 “固定资产 ”科目； 不构成固定资产的部分， 基建用的，转入企业 “基建工程支出 待摊基建支出 ”科目， 为生产准备的， 转入企业 “低值易耗品”科目。(3) “其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。(4) 其“他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。5. 121 应收生产单位投资借款“应收生产单位投资借款”科目的余额转入 “长期借款 ”科目。6. 201 固定资产“固定资产”科目的余额，

13、转入企业“固定资产基建用固定资产”科目。7. 202 累计折旧“累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。8. 203 固定资产清理“固定资产清理”科目的余额，转入企业 “固定资产清理”科目。9. 211 器材采购(1) “器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。(2) “器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资库存设备”科目。10. 212 采购保管费(1) 采“购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资专用材料 ”科目。(2) 采“购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资库 存设备

14、”科目。11. 213 库存设备“库存设备 ”科目的余额，转入企业 “工程物资 库存设备 ”科目。12. 214 库存材料“库存材料 ”科目余额，转入企业 “工程物资 专用材料 ”科目。13. 218 材料成本差异“材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。14. 219 委托加工器材“委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。15. 231 限额存款“限额存款 ”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232 银行存款(1) 银行存“款”科目中除外埠临时存款或零星采购

15、存款外的余额，转入企业“银行存款 ”科目。(2) 银行存款“”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金 ”科目。17. 233 现金“现金 ”科目的余额，转入企业 “现金 ”科目。18. 241 预付备料款“预付备料款”科目的余额，转入企业 “基建工程支出 建筑工程 (安装工程)一一XX!程一一预付工程”科目。19. 242 预付工程款“预付工程款”科目的余额，转入企业 “基建工程支出 一一 建筑工程 (安装工程)一一XX!程一一预付工程款”科目。20. 251 应收有偿调出器材及工程款“应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业 “应收账款 ”科目。21. 252 其

16、他应收款“其他应收款”科目余额，转入企业 “其他应收款”科目。22. 253 应收票据“应收票据 ”科目余额，转入企业 “应收票据 ”科目。23. 261 拨付所属投资借款“拨付所属投资借款”科目余额中， 属于公司投资入股的部分， 转入公司 “长期投资 ”科目，不属于投资入股的部分，转入公司的 “拨付所属资金”科目。24. 271 待处理财产损失“待处理财产损失”科目的余额，转入企业 “待处理财产损溢 待处理基建用资产损溢”科目。25. 281 有价证券(1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。(2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。26. 301 基建拨款(

17、1) 建“基拨款 ”科目所属 “本年预算拨款”、 “本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除 “限额存款 ”余额后转入企业 “实收资本 ”科目。(2) “基建拨款 ”科目所属 “本年进口设备转账拨款”、 “本年煤代油专用基金拨款 ”、 “本年器材转账拨款”、 “本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额， 以及 “以前年度拨款” 明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。(3) 基建拨款“ ”科目所属 “本年自筹资金拨款”、 “待转自筹资金拨款”明细科目余额， 以及 “以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分， 属于财政自筹或电力部自筹拨款部分， 转入企业 “实收资本 ”科

18、目； 属于公司自筹或单位自筹拨款部分， 1993 年 6 月 30 日会计制度改革前的部分， 转入企业 “资本公积 ” 科目， 1993 年 7 月 1 日会计制度改革后企业挂账拨入的部分，冲销企业 “其 他应收款 ”科目。(4) 基“建拨款 ”科目所属 “本年其他拨款” 明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业 “资本公积 ”科目。(5) “基建拨款 ”科目所属 “预收下年度预算拨款” 明细科目的余额扣除未动用的预算拨款限额指标，转入企业 “实收资本 ”科目。(6) 基“建拨款 ”科目所属 “本年交回结余资金

19、”明细科目的余额， 抵减以前年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。27. 302 联营拨款 “联营拨款 ”科目的余额，转入企业 “实收资本 ”科目。28. 303 企业债券资金“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债券”科目。29. 304 基建投资借款“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。30. 305 上级拨入投资借款 “上级拨入投资借款”科目的余额， 转入企业 “上级拨入资金 ”科目。31. 306 其他借款(1) “其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。(2) 其他借款“”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。32. 321 上级拨入资金(1) 上级拨入资“金”科目余额中，1993 年 6 月 30 日会计制度改革前的部分，转入企业 “资本公积 ”科目。(2) 上级拨“入资金”科目余额中