财务文员的工作内容

1、财务文员的工作内容职务说明书（会计）文员的工作职责做到认真、守时按时上下班、不迟到早退，与领导、同事之间搞好协调（文件、事件、关系）。（会计）文员的主要工作职责：1. 全面负责公司日常办公事务：起草各种文件；归档、管理、发 放各种文件、资料；处理来往电话、函件；日常政务接待、来访客人 接待；公司上层文件的传达。2. 负责日常的财务开支和银行周转业务，处理每月与银行之间的对帐。3. 审核财务单据，档案，管理发票；编制现金凭证，填制相关报表并交上级审核，确保现金与报表相符。4. 统计、打印、呈交、登记、保管各类报表、报告和文件；5. 登记现金日记帐、银行日记帐、编制银行余额调节表。6. 办理工商税

2、务年审、企业变更、购买发票等业务。7. 人力资源考勤统计。8. 协助上级开展财务部内部的沟通与协调工作；9. 采购、 管理、 发放本部门的各种办公用品及设备； 打印、 复印、扫描、发传真、发邮件，及维护各种办公设备等；10. 完成上级指派的其他工作。遵守职业道德， 做到廉洁奉公、 坚持原则、 实事求是、 一丝不苟、热忱服务。 学习、 了解、 掌握各类法规和制度， 提高自身的政策水平。维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。上海缮功建筑装饰工程有限公司xx 年 6 月 27 日会计人员日常工作财务流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水

3、平高一点的企业均采信息化管理， 你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确， 其余一切由计算机完成： 凭证 -汇总 - 明细账 - 总账 -各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有要的。一、大致环节：1 、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2 、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3 、根据记账凭证登记明细分类账。4 、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5 、根据科目汇总表登记总账。6 、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细

4、分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1 、 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2 、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧

5、额是根据固定资产原值， 净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，费附加等，有税务决定。3 、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额* 所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金- 应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不

6、交纳所得税， 主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税， 同时还要注意所得税核算方法， 采用应付税款法时， 所得税科目和应交税金科目金额是相等的， 采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4 、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制资产负债表， 根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等） 的发生额 （发生额是指本月

7、的发生额） 编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金, 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定. 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5 、其余的就是装订凭证 , 写报表附注, 分析情况表之类6 、注意问题：a 、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b 、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表， 注意分析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。

8、 而利润分配表只需要在年末编制， 因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。钟书补充 ） 你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润， 这样不容易错 ， 利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1 、增值税，企业所得税在国税报（ xx 年 1 月 1 日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在

9、地税报2 、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3 、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费 2.5%， （税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、 社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据 的， 其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4 、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5 、 流通企业运输费， 装卸费， 合理损耗， 检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6 、单位无工会组织的 , 不能计提工会经费 , 更不必计提后再调整。所得税只须每季

10、提一次就可, 不需每月计提.7 、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。8 、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9 、出纳日记账保存25 年几个很有用的分录：1 、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2 、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3 、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4 、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费

11、5 、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育费6 、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7 、提取城建税借：主营业务税金及附加 / 其他业务支出贷：应交税金应交城建税8 、计提教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款教育费附加9 、印花税借：管理费用 / 待摊费用贷：银行存款/ 现金（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1 、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单， 然后交总经理审批签

12、名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2 、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据 或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。A 现金收付若收到1 、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。假币予以没收，由责任人负责。2 、现金一经付清，应在原单据上加盖" 现金付讫章" 。多付或少付金额，由责任人负责。3 、把每日收到的现金送到银行，不得 " 坐支 " 。4 、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处

13、。5 、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6 、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。B 银行账处理1 、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2 、 每日结出各账户存款余额， 以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3 、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4 、公司账务章平时由出纳保管。C 报销审核1 、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。2 、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。3 、正

14、规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。4 、支付证明单上填写的项目是否超过3 项。若超过，应重填。若不相符，应更正重填。5 、大、小金额是否相符。6 、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7 、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销会计月末、月初工作实务每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、 编制报表和纳税申报。 越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例

15、，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账， 确定业务发生的合法凭据， 因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确， 熟悉主要客户的开

16、票要求， 能够在满足客户要求的同时， 又不耽误本公司正常的工作处理。 为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月 20 号左右就开始核实当月开票税额， 将应该开具发票的业务尽早完成， 通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发票。 因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确索要发认发票的开具情况， 在规定时间未收到发票时应与对方联系，票票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。 目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行

17、认证， 未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。 因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金； 第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证， 否则将导致账面库存为负数； 生产企业成本计算需要原材料， 若当月生产领用材料发票未进行认证处理， 将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90 日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见

18、前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况， 先将快要到期发票进行认证。（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与 缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常 计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项 税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考 虑到当月销项开票情况和进项发票到达、 认证情况，还要考虑税务机 关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业 制定了相应的

19、税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见 前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴 纳的增值税金额控制在税负标准线附近， 有时还会略微低于税负标准。 各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真 执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月 份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责 人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金 额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部 分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加， 多数地区已开 始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完 税凭证冲销计提金额。这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也 应考虑这些数据。三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别 月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度 或半年缴纳印花税、房产税、土