《2022年度部门决算报表》(培训版)有关问题解释--

1、2022年度部门决算编报问答第一期 2005年11月2日2022年度部门决算编报问答第一期第一局部 报表格式及编制说明1执行?民间非营利组织会计制度?的单位仍为事业编制的，在选择单位根本性质时如何反映？答：单位根本性质应首先依据政府编制管理部门确定的单位性质和经费管理特点，在“行政单位、“事业单位和“经费自理事业单位中选择填列。如执行?民间非营利组织会计制度?的单位根本性质不在上述范围内，那么选择“其他单位填列。2地质勘查单位在填报封面如何选择“单位执行会计制度？答：地质勘查单位在填报时应选择“事业单位会计制度填列。此外，凡执行有关行业财务、会计制度的事业单位如科学事业单位、医院事业单位、高等

2、学校等都应比照“事业单位填报本套报表。3对于乡镇汇总录入数据，封面信息中“单位执行会计制度如何选择填列？答：应选择“5.其他，此外，财政部门或主管部门编报经费差额表、调整表时，该指标应选择“5.其他。除上述3种情况外，原那么上一个独立核算单位应按其主要经费性质选择一种会计制度编报本套报表。4财决01表中扣减的收支工程，是否会减少单位的收支总规模？答：由于目前根本建设类资金与行政事业性资金分别执行两种财务会计制度，同一单位在分账核算该两类资金时，会出现同一笔资金在行政事业账和根本建设账两套账中重复核算的情况，因此需要对此虚增数分别在单位整体收入和支出规模中予以剔除，不会影响单位整体收支规模。5是

3、否能明确本套报表与国有建设单位决算报表的对应关系？答：单位的行政事业账和根本建设账是分开核算的，其会计科目、核算方法及报表口径均不相同。按今年的报表体系，根本建设资金收支和行政事业类资金收支分表反映。其中，基建资金收支应在财决01-1、附01、02、11表中按单位基建账的实际发生数分析填列。6财决01-1表中，财政贴息资金、国债专项资金如何反映？答：财政贴息资金在“财政拨款项以下收列支；国债专项收支应在“财政拨款下据实反映。7财决01-1表的“其他资金中是否包括借款及贷款？答：该表中“其他资金反映除财政拨款和预算外资金以外的非归还性资金安排或完成的根本建设支出，不包括借款及贷款等归还性资金。实

4、行部门预算的地方和单位，“其他资金范围应与部门预算一致。8财决01-1表中“财政拨款结余如何填列？答：按单位根本建设账目的明细账分析填列。单位如无法区分，应按工程资金的构成比例计算财政拨款结余数。9财决06-1表中工程支出如果超预算，超出局部是否可从根本支出中调剂资金并在本表据实反映？答：单位支出原那么上应严格按照预算执行；如有特殊情况，单位应取得财政部门同意并在决算中附相关文件材料。10实行国库集中支付的地方单位，财决07表中财政拨款收入口径是否与中央单位一致？答：实行国库集中支付的地方单位，如在2022年度已执行财政部财库2022190号文件，那么财决07表中财政拨款收入应与中央单位一致，

5、即包括：单位当年实际收到的本年预算财政拨款数，以及实行国库集中支付当年尚未支用而结存在国库的本年预算指标数；如在2022年度新执行财政部财库2022190号文件，那么财决07表中财政拨款收入包括：单位当年实际收到的财政拨款数，以及实行国库集中支付累计尚未支用而结存在国库的预算指标数。如实行国库集中支付的地方单位未执行财政部财库2022190号文件，那么财决07表中财政拨款收入仅指单位当年实际收到的财政拨款数。11地方单位填报时，财决附01表与财决07表口径是否一致？答：不一致。财决07表中地方单位基金预算收支不含用于根本建设类工程支出的资金，财决附01表那么是反映纳入预算管理的政府性基金收支全

6、貌；同时，基金预算安排用于根本建设类工程支出的资金一般仅在财决01-1表和财决附01表反映。12在财决08表中，资产局部“财政应返还额度的年初数如何填列？答：单位应从各资产局部“其他项的年初数中将上年末结存在国库的累计预算指标结余调整至“财政应返还额度项下反映，并使2022年“财政应返还额度年初数+“其他年初数=2022年“其他年末数如财政部门批复的国库集中支付结转指标数小于上年年末数，那么2022年“财政应返还额度年初数+“其他年初数2022年“其他年末数。13财决附06、06-1表中以事业费开支的行政编制人员如何反映？答：财决附06表按预算科目填报，财决附06-1表按科目对应的部门填报。其

7、中，财政预算以行政管理费、公检法司支出“机关经费或相应的人员经费科目安排人员经费的对应填列在“财政预算拨款开支人数栏下；财政预算以事业经费安排人员经费的对应填列在“财政预算补助开支人数栏下。14财决附09表中的“其他收入与财决附10表中“其他收入有什么不同？答：财决附09表中的“其他收入指单位除行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入、乡镇自筹、统筹收入以外的财政性资金收入征缴情况，反映单位各类财政性资金缴入国库或专户的情况，不是单位的实际收入；财决附10表中“其他收入指单位除行政事业性收费、政府性基金、主管部门集中收入、乡镇自筹、统筹收入以外的预算外资金收入，是单位的实际收入。15财决附

8、09-1表中，有些地方实际存在的收费工程无法对应行政事业性收费工程目录，如何填报？答：此类收费工程一律在“其他收费项下反映，单位需对此进行说明包括收费依据、资金规模等。16单位如何填报财决房补03表？答：该表由住房公积金管理中心填报，一般单位不需要填报。17财决社补02表反映的“社会保障医疗机构与财决社补01、03表的口径是否一致，是否均不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构？答：财决社补01、02、03表口径一致，均不包括部队、企业、事业等单位举办的社会保障医疗机构。18财决农补02表中“其中：省级工程，方案单列市自行安排的是否填报该栏？答：方案单列市安排资金的也应填报该栏。19

9、事业单位住房改革支出年终结余资金如何处理？答：应按照?财政部关于事业单位住房补贴会计处理补充规定的通知?财会202228号规定进行处理。20?民间非营利组织会计制度?和?事业单位会计制度?的科目转换关系是否有明确规定？答：按照?财政部关于印发民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定的通知?财会202213号进行转换。21根本支出结余是否可以分配？如何理解工程支出一般不能分配？答：单位根本支出结余和工程支出结余是否可进行分配，应区别对待。对于中央单位而言，财政拨款形成的结余资金，应按财预202246号文件规定进行处理；财政拨款以外资金形成的结余，单位可按执行的财务会计制度的相关规定处理。

10、对于地方单位而言，单位收支结余应按财政部门有关规定及单位所执行的财务会计制度相应处理。单位如有特殊情况，应取得财政部门同意并在决算中附有关说明文件。22事业单位有外交外事支出科目资金安排的根本支出结余，如何反映？答：对于事业单位按规定不能进行结余分配的经常性结余资金一律在“事业单位未分配结余项下反映。23单位负结余如何反映？答：财决07表中财政拨款结余应严格控制不能为负数。财决02表中一般不应有负结余，如发生，那么应具体情况具体分析：如果是单位会计核算问题，如用归还性资金列支出等，应要求单位进行账务调整；如果是因为历史原因或其他原因，那么要求单位详细说明负结余形成情况。24单位收到上级部门转来

11、的去年财政拨款如何填列？答：单位应作为当年财政拨款收入反映。上级部门在叠加汇总时可通过编制调整表剔除重复核算的有关内容。25未分配利润在收支表中如何反映？答：企业化管理事业单位中的未分配利润，相关收支表中反映在“事业单位未分配结余栏下。26中央一些部门“根本建设类工程支出均归中直管理局管理，这类支出是否纳入本部门决算？“大型修缮工程是否属于“非01类科目资金安排的基建支出？答：对于归中直管理局管理的“根本建设类工程支出，应对应部门预算反映；“大型修缮工程的支出分类应按部门预算中填报的工程支出类型对应填报决算。对于中央部门而言，除交通部30类科目资金外，一般不存在“非01类科目一般预算财政拨款安

12、排的根本建设类工程支出。272022年中央部门决算中，180301科目农业等事业单位离退休年末收支结余作为事业单位经常性结余已进行分配转入事业基金，但财政部批复决算时要求将该项反映在年末结余中，即不能分配，这在2022年决算中如何反映？答：单位首先应按财政部意见调整2022年度部门决算数据，即：调减事业基金中180301科目资金，调增“年末结余事业单位未分配结余中180301科目资金。其次，在2022年决算报表中，该类资金应反映在结余项下的“事业单位未分配结余。28乡村中小学教师工资上划县级统一发放如何反映？答：按人员实际管理情况反映，即人员工资在哪一级列支，相应人数也在哪一级反映。29部门内部系统财务的决算信息如何反映？答：一般应通过编制经费差额