吴起县财政局购买社会中介机构参与乡镇政府非财政投资项目评审服务采购项目(技术标)

1、第六部分 投标方案说明1. 实施方案1.1.工程造价评审法律、法规及办法和规定 1.1.1中华人民共和国建筑法1.1.2中华人民共和国合同法1.1.3中华人民共和国审计法1.1.4中华人民共和国招标投标法政府采购法1.1.5现行定额: 陕西省建筑装饰工程定额2009、陕西省安装工程定额2009、陕西省市政工程定额2009、陕西省园林绿化工程工程定额2009等。1.1.6该项目实施的合同文件、中标通知书、投标书、技术规范等1.1.7其他现行相关法律、法规、条例、规章等1.2审计工作的指导思想和服务宗旨坚持以依法审计为原则，努力实现审计行为规范化，围绕“监督、控制、管理、服务”的宗旨，积极履行审计

2、职能。为此我公司为配备了健全的组织管理机构和人员设备、制定了完善的管理制度，规范化的工作程序，现代化的工作手段，良好的企业信誉和一丝不苟的工作作风，全面优质的履行委托合同，使审计工作达到委托合同的各项要求，提供令业主满意的优质服务和结果。我公司的服务宗旨是：专业、优质、高效、经济 1.3工作方针及目标审计工作的总目标为对被审单位会计报表的合法性、公允性、及会计处理方法的一贯性发表审计意见，建设工程项目审计的目的是促进有效控制工程造价和有效改善建设工程管理，促进建设工程目标的实现。为建设单位提供科学、合理、合法、满意的审计服务，在符合法律法规的情况下实现业主投资利益的最大化，包括经济效益和社会效

3、益，使所有利益相关者满意是我们服务的最终目的。1.3.1我公司质量方针 执行法律、法规、规范要求是公司的行为准则，保证业主满意是公司的服务承诺，持续改进是我公司的永恒追求。1.3.2我公司质量目标公司提供优质的服务使业主满意度达到95%以上1.3.3、结算造价周期目标我公司将严格按照业主单位的对项目审计进度要求，完成审计工作。1.2工程造价评审的内容1.工程招标投标过程。包括对投标单位资质、信誉、业绩等的审查，招投标过程是否公开、公正、公平等。2.施工合同。合同价款的准确性、内容条款的完整性、双方权利义务的公平性、责任承担的合理性、纠纷解决的合法性3.编制资料。现场工程量、设计变更签证手续是否

4、齐全，定额套用、隐蔽工程、新增工作量的验收签证是否有严格的内控制度。4.工程质量情况。是否有非法转包工程行为，工程质量的控制和监理单位的报告等。5.工程量。工程量是工程造价的基础，一定要核清实际发生的工程量，按照施工图纸和实际验收的工程量认真核查，增加或减少工程量必须要有设计变更和现场签证。6.定额使用。定额使用必须符合实际，做到套用合理、计算准确，防止高套错套。7.取费标准。审查工程结算书中的取费标准是否与施工合同的规定一致、是否与其工程类别相符，对因政府政策调整而引起的取费标准变化，要依据施工合同对此条款的约定和政府政策的相关解释。人工费调整（人工单价按照适宜的相关文件调整）。机械费调整举

5、例（陕西省省关于调整现行建设工程计价依据中机械台班单价等的通知文件）。8.材料价格。在工程结算中材料费用占相当大的比重，对工程造价影响很大。在评审时，一是要严格执行省市政府建设主管部门颁发的工程预算定额中的材料价格；二是要按照工程建设期间当地材料的实际价格，依据有关规定对差价进行调整；三是要审查材料数量是否与定额含量和实际用量一致。9.审核预算报价a.依据本项目预算报价和设计图纸、可行性研究报告、投 标报价等前期技术资料，对预算报价进行经济性分析，审核预算报价中的内容是否完整，计算是否正确，各项费用是否合理。b.根据委托方要求，对工程成本进行测算，跟踪项目工程进展及合同签署落实情况，及时审核总

6、投资预算，并与原来的总投资预算比较分析，提出控制工程造价意见。10、成本分析a.通过现场查看，采取多种手段、方法（如拍照、往来原始资料的存档等），注意施工的信息收集工作；b.与委托方、项目管理人、监理、设计单位共同研究确定造价上有较大出入的项目，提出解决方案。c.审查结算凭据，防止费用重计和高估冒算；审查变更事项的合理性和手续的完备性；结算编制是否真实、准确。分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；设备、材料是否按国家定价或市场价计价；利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定等。d.可参照中标数据、及公司存档的文件进行经济技术指标分析，以中标相关数据实施造价初步审核、控制。e.据委托

7、方要求，参加有关会议，分阶段汇报审核进展情况。f.协助委托方对项目投资控制进行审核、监督，积极配合项目部的工作。g.根据委托方、监理、设计单位、承包单位的工程设计变更洽商记录，对施工单位报送洽商变更增减预算进行书面审核，确定造价。h.编制项目竣工结算审核报告。1.3工程造价评审前准备工作1.3.1评审的准备工作 审核准备工作与编制时的基本上一样，即对施工图预算进行清点、归类、整理，根据图纸说明准备有关图集和施工图册，熟悉并核对相关图纸，参加技术交底，熟悉施工组织设计，必要时到施工现场进行勘测。 1.3.2了解施工图预算所采用的定额根据施工图预算编制说明，了解编制。本预算所采用的定额是否符合施工

8、合同规定或工程性质。如果该工程预算没有填写编制说明，则应从预算内容中了解本预算所采用的定额。 1.3.3了解预算包括的内容范围 收到工程预算后，应该根据编制说明或内容，了解本预算所包括的范围。因为这部分工程的施工图，有时出自不同的设计单位，或者不是随同主体工程设计一起送交施工企业、建设单位，可能单独编制工程预算；同时，有的设计变更，送至施工企业时，施工企业正好按原图已编制出预算，不愿再重编（计划以后再调整），但在编制说明中又没有介绍清楚。建设单位在接到这部分设计变更后，往往和原来的施工图装订在一起，因而，引起双方在计算范围上的不一致，造成不必要的误会，有类似情况时，评审时最好写进编制说明，以便

9、取得一致的计算依据。熟悉有关规定 预算审核人员应熟悉国家和地区制定的有关预算定额、工程量计算规则、材料信息价格以及各种费用提取标准的规定，既要审核重复列项或多算了的工程量，也应审核漏项或少算了工程量，还应注意工程量计算单位是否和预算定额一致。1.4工程造价评审的方法 造价真实性审计是投资审计工作的重中之重。审计部门要在建筑工程造价控制与管理的各个环节中充分发挥控制、把关与监督作用，既确保真实性、客观性，又能够达到工作快捷高效，以实现在提高审计质量的前提下，最大限度地节约审计成本，提高审计工作效率。为此，我公司根据建设项目的不同特点采取不同的审计方法。1.4.1建设工程项目审计应遵循以下原则：1

10、.4.1.1事前审计、事中审计和事后审计相结合；1.4.1.2技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；1.4.1.3以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系；1.4.1.4注意与建设工程管理部门、工程监理机构、造价咨询机构的协调与沟通。1.4.2审查方法有多种，通过采取合理的审查方法，可以达到事半功倍的效果。1、 逐项审查方法。其优点是全面、细致，审计质量高，效果好。缺点是工作量大，时间长。2、 经验审查方法。是根据以往的经验，对容易发生差错的部分进行审查。优点是工作量小，快速，缺点是粗估不准确。3、 重点审查方法。是抓住工程预决算中工程量较大或造价较高的项目

11、进行重点审查，这种审查方法，适用于总价合同4、全面审计法 按照国家或行业对项目的有关规定，逐一的全部进行审查的方法。此方法的优点是全面、细致，经审计的项目差错比较少、质量比较高，但工作量较大，对于项目比较小、工艺比较简单或单位技术力量薄弱甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。 5对比审计法 是指用已经审计的类似工程进行对比审计的方法。这种方法一般应根据项目的不同条件和特点区别对待。举个工程的例子，一是两工程采用同一个施工图，但基础部分和现场条件及变更不尽相同。其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法；不同部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审计。二是两个工程设计相同，但建筑面积不同。可根据两

12、个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致的特点，将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程量进行对比审查，如果基本相同时，说明拟审计工程造价是正确的，或拟审计的分部分项工程量是正确的。反之，说明拟审造价存在的问题，应找出差错原因，加以更正。三是拟审工程与已审工程的面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相同部分，如厂房中的柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量的对比审计，不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算。1.4.3正确地选用审计方法是保证有效发挥审计监督的职能作用，实现审计目标的重要条件。要做到选用正确，必须遵循一定的原则和注意相关的问题。1.4.3.1

13、依据审计对象和审计目标的具体情况选用审计方法 1.4.3.2依据被审单位的实际情况选用审计方法 1.4.3.3依据不同的审计类型选用审计方法 具体的审计过程可用（1）看图法。即看图核实工程量与工程价款，审定工程造价的一种方法)基建工程决算审计，首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸，才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。（2）观察法。我公司将指派审计人员亲临现场，对审计事项进行实地观察，调查了解建设项目的实际情况，发现疑点，验证事实，核实实际工程量，审定工程造价的。（3）询问法。审计小组人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者，以证实基

14、建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据，揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。（4）审查法。审计小组人员深入实际进行调查研究，以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析，对基建工程量进行调查走访等。调查法是工程决算审计一种切实可行的有效方法。（5）开挖法它是指审计人员会同被审计单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场，对有疑点的隐蔽工程进行挖开核实工程量与工程价款的方法。开挖法比较直接，容易验证出问题的真假，但工作量大，所以一般实行抽样定点的方式。（

15、6）分析法。审计小组人员将运用各种系统方法，对基建工程项目的具体内容进行分离和分类，然后综合分析，发现疑点，揭露问题的方法。分析法的目的在于：a.通过分析查找可疑事项，为审计工作寻找线索，进而查出各种错误和弊端;b.通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况，进而核实实际工程量与审定工程造价。（7）测量法即审计小组人员深入建筑现场，对照施工图纸，实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等)，计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等)，确定核实基建工程决算工程量与造价真实性、合理性。（8）核对法指在基建工程决

16、算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对，用相互验证和复核的手段，验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计技术方法。如2014我公司对某单位项目进行审计，利用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对，查出该工程决算重复签证与乱签证、多计隐蔽工程造价。1.5工程造价评审方案细则、计划、实施过程、审核报告1.5.1总则1.为了规范工程结算审核行为，统一审核程序和方法，做到审核结果客观、公正、合理，根据中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国合同法、工程造价咨询管理办法等法律、法规的有关规定，制定本实施细则；2.本实施细则适用于工程结

17、算审核活动；3.工程结算审核应独立、客观、公正；4.工程结算审核部负责承揽的所有工程结算审核业务，负责组建大型项目的专门项目部；5.工程结算审核大型项目成立的专门项目部，实行项目负责制；6.工程结算审核除应符合本实施细则外，还应符合国家现行有关标准、规范的规定。1.5.2工程结算审核工作的一般原则1.合理编制并充分披露基本建设工程结算，保证结算及相关资料的真实、合法、完整，是被审核单位的责任；按照本规范的要求出具基本建设工程结算审核报告，并保证审核报告的真实性、合法性，是我公司及审核人员的责任；审核报告的真实性是指审核报告应如实反映审核人员的审核范围、审核依据、已实施的主要审核程序和应发表的审

18、核意见，审核报告的合法性是指审核报告的编制和出具应符合工程造价咨询管理办法及有关法律规定；2.我公司审核人员承办基本建设工程结算审核业务应当符合国家及有关部门的条件，并取得相应资格；3.审核人员执行基本建设工程结算程序，审核应当在国家认可工程监理等质量管理部门对工程项目质量验证后进行；4.审核人员应当将基本建设工程结算审核的过程及其结果记录与审核工作底稿，并进行必要复核。1.5.3工程结算审核程序自接受工程审核工作至完成报告期间，审核工作应按下列程序进行：1.明确工程项目结算审核范围；2.拟定工程结算审核实施方案；3.收集审核所需资料；4.实地查勘审核对象；5.结算审核的内部整理、计算；6.与

19、甲乙双方共同核对审核结果，现场测量工程量；7.初步确定结算审核结果；8.专门业务部总监复核，撰写审核报告；9.工程结算审核部复核，撰写审核报告；10.审核报告审定、会签；11.审核资料整理、归档。 1.5.4审核工作计划1.在接受委托前，审核人员应当了解被审核单位及基本建设工程项目的基本情况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估审核风险，以确定是否决定委托。2.如接受委托，公司应与委托人就基本建设工程审核的目的与范围，双方的责任与任务等事项进行商议，达成一致意见，并签订工程造价咨询合同。3.审核人员应当了解所审核的基本建设工程项目的以下情况：a.项目性质、类别、规模、承建方式情况；b.所需

20、的相关资料的可获得性；c.材料的供应方式；d.价款结算情况；e.项目结算已审核情况及审核结果的处理；f.项目现场施工条件；g.期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；h.需要了解的情况；4.基本建设工程结算审核的范围应当根据有关法规的规定及工程造价咨询合同的要求规定。5.审核人员执行基本建设工程审核业务，应当在充分了解被审核单位有关情况和获得审核资料的基础上，合理制定审核计划，并根据审核过程中情况的变化，予以必要的修改或补充。6.在编制审核计划时，审核人员应当获取被审核单位基本建设工程结算及其编制所依据的以下资料：a.工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；b.概算资料及招投标文

21、件；c.合同、协议；d.施工或竣工图；e.工程量计算书；f.材料费用资料；g.取费资料；h.付款资料；i.有关证照；j.施工组织设计；k.隐蔽变更签证资料；l.工程资料；m.其他影响工程造价的有关资料。1.5.5、审核工作实施1.审核人员在审核基本建设工程结算时，应当重点审查以下事项：a.单项工程结算的范围编制是否真实、准确；b.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；c.分项工程预算定额选是否和规定，选用是否恰当；d.工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；e.设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；f.设备、材料是否按国家定价或市场价计价；g.各种费率的计算是否符合规定；h.预算项

22、目是否与图纸相符；i.多个单项工程构成一个工程项目时，审查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确；j.工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；k工程材料和设备价格的变化情况；l.工程实施过程中的的建筑经济政策变化情况；m.补充合同的内容。2.审核人员在审核基本建设工程结算过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：a.变更工程设计；b.建设单位提供材料和设备；c.施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符；d.变更不同资质的施工企业；e.改变工程项目的性质；提高或降低f.提高或降低建设标准；g.计划外工程项目；h.其他应当获取证据的情况。4.审核人员

23、审核基本建设工程结算遇到以下情况时，应当获取必要的签章：a.施工情况与图纸不符；b.实物工程量与图纸不符；c.施工用料发生变化；d.施工情况与施工合同不符。5.审核人员应当特别关注以下事项，以判断基本建设工程结算是否运用了不合理定额和取费标准：a.对结算有重大影响的；b.特别容易受关键因素变动影响的；c.具有高度不确定性的分项工程；d.预算定额缺项或需要换算的。6.审核人员在审核过程中没有责任专门就基本建设工程项目的定额标准、取费标准发表意见。7. 审核人员通常应当就审核后的意见与委托人、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审核结论。经会审后，如果委托人、建设单位、施工单位对审核结论无意义

24、，审核人员应提醒其在“工程造价咨询核定总表”上签章确认。1.5.6工程结算审核报告1.审核人员应当在实施必要的审核程序后以经过核实的证据为依据，分析、评价审核结论，形成审核意见，出具工程结算审核报告。2.审核报告应当包括以下内容：a. 封面应标明审核项目的全称、项目的完成日期等。b.目录b.1. 根据不同的工程结算审核内容，分卷分章节/分内容依次列注工程结算审核成果/报告资料的内容。b.2. 列清楚成果/报告的附件内容清单。c. 扉页d.报告简介d.1 台头：标明审核项目的全称、咨询类别名等，并注以“摘要”字样d.2 审核项目名称：注明审核项目的名称，但成果形式说明可省略。d.3 委托单位：标

25、明委托单位的全称（个人委托的为姓名全称），法定代表人联系人、联系电话、法定住所等。d.4 审核单位：标明咨询单位的全程，法定代表人、联系人、单位联系电话、法定住所。d.5 审核人员：枚列项目负责人、专业造价工程师、概预算人员的姓名、职称、职务、执业注册资格等情况（必要时注明分工作业情况），并方便造价工程师执业签注。d.6审核作业日期:标明起止作业日期的年月日。d.7 报告编号：注明咨询报告的编号。d.8审核报告结论或内容摘要（一般控制在500字以内，能说明问题并尽量简短）。d.9 落款。造价咨询单位签章，并注明签章具体日期。e. 工程结算审核成果、报告主体内容e.1 工程结算审核报告至少应完整

26、地说明以下情况：（1）工程结算审核项目的概况，标明项目的主体情况和客体全貌与特征。（2）工程结算审核的内容。（3）工程结算审核的依据。（4）工程结算审核的过程。（5）工程结算审核的结果效用或建议等。e.2 成果、报告的结尾成果、报告结尾处应有咨询单位和签发工程结算审核成果、报告的造价工程师的签章，署名签章年月日。f.附件1.工程造价咨询核定总表2. 已审核的工程结算书3. 咨询单位资质证书缩印件。1.6偏差原因分析并推衍管理问题及改进建议：1.6.1指标数据偏差原因分析：1.横向比较分析2.竖向比较分析（1）外部客观原因：（2）市场原因（3）政策原因（4）内部主观原因：（5）规划方案、施工图设

27、计阶段的原因：（6）招标及合同流程阶段的原因：3.合同文本文件的以下部分是否齐全：（1）合同协议书（2）中标通知书（3）投标书及其附件（4）合同专用条款（5）合同通用条款（6）图纸（7）工程量清单（8）工程报价单或预算书（9）合同中内容条款是否合理，风险分担是否合理（10）合同用印过程是否有严谨的监督过程4.零星工程、补充协议是否存在问题： 一些施工单位缺乏足够的管理的意识，现场签证不合理，致使为工程结算埋下隐患 。5. 合同签订时间与开工时间是否有偏差或偏差很大，是否有偏差原因分析； 6.合同签订时间与结算办理时间的时间逻辑是否合理；7、施工过程阶段的原因（1）设计变更、工程洽商的原因：a.

28、洽商变更的是否有完整的审批手续，审批的附件资料是否齐全；b.洽商变更的内容是否明确：洽商变更的内容必须与实际相符建设单位应对签署的工程洽商记录进行存档备案，已备发生争议时查证，应要求施工单位编号报审，避免重复签证，语言描述是否到位。有理解上的差异及时提出。c.是否能够明确的计算工程量；d.洽商单上的内容做法是否能够明确；e.成本部门是否对变更费用进行估算；f.变更的内容是否进行了肢解来超授权审批；g.签字效力问题：现场签证一般情况下至少需要业主、施工单位及监理单位三方共同签字、盖章并形成书面文字才能有效。而缺少任何一方的签字、盖章都属于不规范的签证，都不能作为结算的依据。这样势必造成结算时所呈

29、报的现场签证不是缺少签字就是缺少盖章因而造成双方争议，形成扯皮现象，影响工程结算工作的进行，我方不承认签证。h.设计变更、工程洽商审批发出后如果未执行是否有完整 的注销撤回手续。k.洽商变更是否有编号及时间问题；是否对设计变更和洽商变更进行原因分类，对以后项目的规划设计提供经验依据；j.是否区别注意图纸变更与洽商变更问题；（2）签证：a.现场签证必须是书面形式，手续要齐全，各方的签字、盖章齐全。b.凡预算定额内有规定的项目不得重复签证。c.现场签证内容应明确，项目要清楚，数量要准确，单价要合理。h.各方代表应认真对待现场签证工作，提高责任感，遇到问题应及时协商解决，及时处理，及时签证。k现场签

30、证是工程项目实施过程中用以证实在施工中遇到某些特殊情况的一种书面资料。应严格控制现场签证范围。加强施工阶段的现场签证的严肃性、科学性。 （3）动态成本管理问题: a.是否有成本信息月报表，成本报表中的成本科目、数据是 否与目标成本执行版数据一致，b.成本报表中的内容信息是否齐全c.是否及时更新d.是否进行成本预警（4）工期拖延和抢工增加的工期成本（5）施工质量缺陷造成的质量成本增加（6）开发计划安排、施工组织问题，施工组织设计是结合工程对象的实际特点、施工条件和技术水平进行综合考虑的，描述各工序、各工种之间的衔接，施工做法具体详细，查看是否与图纸要求不符，或与清单描述不符，相应调整结算。1.7

31、结算审核的风险与防范措施1.7.1工程结算审核中的风险及其成因 工程结算审核风险由固有风险、审核控制风险和审核检查风险三部分构成，而且各有其特点和成因。 1、固有风险。 即审核项目自身固有的， 独立地存在于审核过程以外的，与审 核人员无关的风险，如因工程的结构与设计、 施工技术与时间、预决算的准确性等，给工程造价带来影响的可能性。这种风险的大小， 凭审核人员的审核是无法控制的。它主要取决于两个方面：一是建设、施工单位所处的客观条件；二是被审核单位工程造价预算编制人员出现差错的程度。例如，工程结构的繁简决定用料的多少和施工的期限，进 而影响工程的造价；概预算编制人员的业务水平和工作态度同样影响着

32、工程造价等。2、审核控制风险。即被审核项目所涉及的建设、施工、采购、监理等单位， 对工程实施内部控制宽严程度而对工程造价的高低所产生影响的可能性。这种风险与相关部门审核人员的工作也无直接的关系，但对审核的结果却有着直接的影响。它主要取决于上述单位即部门在工程实施过程中有无健全的内部控制、监督制度及执行情况。如建设单位及主管部门是否派专业技术人员对工程项目实施有效的监督、监理人员是否严格落实监理责任，采购部门采购程序的执行和采购价格的确定方法等。项目单位即部门内部控制越严格，审核控制风险就越小，反之则越大。3、审核检查风险。即相关部门审核人员在对工程进行实质性测试中，因自身因素影响工程造价的可能

33、性。这种风险与审核人员、审核工作有着密切的联系。它主要取决于审核人员的职业道德和业务水平、审核重点的确定、 审核方法和技术手段的运用、审核成本的投入等因素。1.7.2工程造价审核过程中应把握的措施。公司主管部门要加强管理，制定更加完善的管理制度，约束造价编制人员保证编制质量。造价人员要提高自身素质，尤其是作为审价人员，既要有精通的业务，还要注意工作方法只有抓住关键，把握重要环节，才能确保工程造价审核的质量。在确定工程造价时，坚持以现行的工程造价管理规定为依据，按照合同约定，根据竣工图结合隐蔽签证、现场签证和设计变更进行审核计算，审查是否按图纸及合同规 定完成全部工作。是否有甩项工程。认真核实每

34、一项工程变更是否真正实施。1.7.3工程结算审核风险的防范1、分清工程属性，确定审核方向，是防范审核风险的关键。由于该工程业务的广泛性，从土建结构、装修、电气、给排水、消防、暖通、智能化甚至室外工程涉及园林等一应俱全，且各专业间的交叉是不可避免的。因此在接到审核项目时，审核人员应首先 确定项目的类型和所属工程范围，然后再套用相应的定额和取费标准 (同时应审查施工 单位的资质， 是否具有相应的取费证书等) 加以审核， 避免所套用的定额及相应的取费标准与项目工程 “风马牛不相及” 所带来的审核风险。完善内部控制制度，规范审核是防范审核风险的制度保证。审核风险就其形成的原 因是多方面的，既有审核项目

35、本身技术复杂的因素，又有涉审组织和人员的利益关系与冲突对审核行为的影响，同时也有审核人员判断能力的限制，防范风险的重要途径就是审核组织本身必须有健全、完善的控制制度和审核工作规范，为此我们制定了较为完善的审核工作准则，建立健全内部控制制度，制定完善了风险控制制度，严格审核道德标准、审核工作规范和业务质量标准，以规范审核行为，为防范风险提供制度保证。在审核过程中实行三级复核制度， 主审、初审、三级复核相互制约，及时发现和纠正错误， 杜绝风险的形成。2、提高审核人员的判断和分析能力，是防范审核风险的主要途径。工程结算审核大多是事后审核，它依赖于建设单位及部门所提供的原始资料，包括图纸、变更、签证，

36、隐蔽工程验收等现场等一手资料。这些资料的真实、 完整、合法是否直接影响到审核结果的准确性。许多造价审核风险就是由审核资料的不实、不真、不准造成的。为此， 我们要求审核人员要把对资料真实性、合法性的审核作为核心问题来对待，不断总结经验，提高判断和分析问题的能力。在审核过程中，应首先审查工程资料的真实性，对所有隐蔽签证资料进行对比，并加以分析判断。 3、理清审核人员的审查思路：(1)审查思路清晰；顺序合理、层次分明；主次划分、先主后次。先易后难、来先简后繁；先小后大、先分后合。 (2)审查思路灵活；既有坚定的原则性(刚性)，又需适度的灵活性(柔性)。根据市场形成价格的导向，结合市场价格幅度差的情况

37、，坚持原则性与灵活性有机结合。平衡和兼顾各方材益，适度向委托方倾斜。 2.进度保证措施服务计划及保障措施，必须在评审（审计）的前期依据国家法律、法规、行业的相关规范和业主的具体要求制订好。针对每个评审（审计）项目的特点，做到切实可行。结合公司多年来从事工业建筑，民用公共建筑及其他工程造价咨询服务经验，配备专业齐全、审计经验丰富、职业道德良好的专业骨干组成审计组。在尊重业主，现场监理和设计人员意见的基础上，积极获得他们的配合，公平公正的提出咨询意见，最终各方达成一致，最大限度地降低工程造价。降低审计风险，确保审计质量。2.1评审（审计）服务计划a.成立好评审工作小组。b.明确评审（审计）的工作内

38、容。c.制订好评审（审计）的工作步骤。d.制定好评审（审计）的工作方法。e.按照业主要求，合理安排好评审(审计）的工作时间。2.2评审（审计）保障措施1、评审（审计）人员素质的保障。确定具有较强业务能力，丰富实践经验，熟悉国家及地方的法律，法规和相关政策，具有较高的综合素质和组织能力的造价工程师担任项目负责人。配备与项目行业相适应的具有专业胜任能力的工程造价人员组成工作小组。2、评审（审计）方案保障。制定详细的具体有效的造价咨询方案计划，在工作的各个阶段和环节认真贯彻执行。3、评审（审计）资料的保障。完整地收集所承担项目的所有资料。如出现资料不全，无资料的情况，必须及时提出索要。4、评审（审计

39、）法律法规的保障。造价咨询工作政策性强，必须依法进行，必须严格按照建筑法、合同法、招标投标法、审计法等建设行政主管部门的相关规章制度进行每一项工作。5、评审（审计）制度保障。根据本公司的质量管理制度和质量保证体系，制订一系列的规章制度，即：质量控制制度，风险责任制度，三级审核制度等。6、评审（审计）办公设备保障。配备先进的办公设备，必要时采用网上核对项目，沟通等方法提高工作效益，降低工作成本，减少劳动强度、提供特色服务，优惠措施、优惠费用。3.质量保证措施3.质量保证措施3.1、建立完善服务体系，认真落实质量责任制。 建立健全项目服务保证体系，随着工程进展逐步配备各专业人员和手段，完善项目的审

40、计各项职能，确保有效运行。项目部将狠抓服务责任制的落实工作，明确各部门和人员的责任制，针对项目特点和本部门的工作内容，对质量责任制进行分解，提出具体要求，实行文件化管理，提高工作质量，以确保造价控制质量。 3.2、抓好审计技术准备工作 在施工准备上，优化各项资源配备，对各专业实行定置化管理，实现紧张而有序的工作条件。 在技术准备上，一是结合项目实际情况，编制科学、切合实际的审计计划。二是建立各种审计管理台帐，规范化、标准化。三是优化审计方案、紧跟现场，提高审计文件的可靠性。 3.3、强化过程审计管理，发挥审计控制能力 过程控制是保证审计质量的关键环节。严格按审计规划或计划的部署原则各措施实施审

41、计，在管理上充分发挥各专业审计人员作用。管理部门对过程的审计要进行动态控制，做到准备工作细致，审计过程严格控制，及时掌握第一手资料，寻求审计要点与重点突出，尤其是对签证、变更及索赔的处理在审计工作上存在难度大、论证要求高，我们将努力发挥团体优势，努力体现专业特色，为客户提供优质的服务产品。 3.4工作的保证3.4.1、人员的保证通过高素质的人员、借助丰富的审计的经验保证项目部的服务质量。人员的要求：（1）我们根据项目的特点，合理制定项目审计工作计划并与招标方及时沟通，选派具有丰富类似工程审核经验的资深项目管理师、注册造价工程师组成项目团队，按照经招标方确认的审计计划实施，确保审计工期。如在审核

42、过程中由于其他不可预见因素的影响，我们将适时对人员、阶段性工期目标进行调整以确保总工期目标的实现。（2）参与项目的审计人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平。（3）审计人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证审计结果的准确性和公正性。（4）对保密内容的审计，审计人员将遵守贵方有关保密规定。（5）实行回避制度，审计人员与被审计工程项目单位有直接关系或有可能影响审计公正性的予以回避。3.4.2、经验保证我公司借助以往完成类似项目审计的成功范例，分析各项目在审核过程中可能存在的问题，有针对性地进行审核，在保证审计质量方面能起到事半功倍的效果。3.4.3、资金保证我公司承诺保证项目

43、资金的投入满足项目的要求，不会出现因资金问题影响项目审计的现象。3.4.4、设备保证我公司将为项目人员配备专门的笔记本电脑和工程审计软件，确保项目审计的实施效率及质量，并严格保守贵公司的商业机密。3.4.5、管理体系的保证（1）我公司具有严格的质量控制体系，并且通过国家的ISO9000质量体系认证。（2）通过完善的项目管理流程控制项目小组服务质量，我们拥有完善的项目管理咨询服务指引、审计手册、行政管理制度，在项目管理咨询服务运行程序、组织机构、相关管理制度、项目管理咨询服务报告的控制程序等方面从组织上、程序上、制度上对咨询服务工作的优质、高效加以保证。 4.健全的内部控制制度审计质量是指审计工

44、作业务的优劣程度，即审计结果达到审计目的的有效程度。具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量，最终表现为所形成的审计报告的质量。工程建设期审计的质量就是对建设项目施工过程中的投资、进度、质量控制及其他事项进行科学、有效的审计，高质量的完成工程建设期的审计任务，实现审计实施方案的目标，最终达到提高建设项目管理水平的目标。4.1、外控措施组织措施：我公司审计工作实行责任人制度，专人跟踪、专人负责，确保工程项目的审计质量。认真落实审计项目三级复核和审计业务会议制度，把好质量关，强化责任追究。技术措施：搞好审前调查工作，把握住审前质量控制关；严格履行审计程序，制定科学、合理、有效的审计实施方案，采取可

45、行的审计方案；加强审计报告质量，完善内部审计质量的控制；补救措施：若发现审计进度有可能滞后，我们会果断采取如下补救措施：分析原因、抓住重点，突破难度，争取特事特办。若因我公司原因造成程序的不顺畅，项目部将自行调整，加强内部管理的相关措施，确保审计进度如期完成。4.2、内控措施严格执行内控制度，强化三级复核制度。审计成果三级复核制度是我所的质量内控制度，为保证审计质量，必须严格执行此制度。一级：1）熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面校核，并对校核的成果质量负责；2）校核使用的各种资料和依据准确合理，引用的技术经济参数及计价方式应准确可靠；3）校核中引用的数据、计算方式、计算数量

46、、计算程序应符合咨询业务原则和有关规定。校核内容、深度应全面完整，并能满足使用要求；（工程量审核的抽样一般不低于项目工程造价的10%，定额套用、工程取费、材差调整是否准确，审核明细表、汇总表的编制是否正确。）4）校核人员在校核后，应列出校核出的问题，交编制人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交二级审核。二级：1）二级审核人员应参与咨询业务的前期准备与实施，审核咨询业务条件和成果文件，并对审核的质量负责；2）审核咨询业务的内容、依据、方法是否符合有关技术经济的规定和咨询合同的要求；审核基础数据、重要计算公式、计算方法和使用软件是否正确；审核关键性计算结果； 3）重点是审核咨询成果的内容是

47、否齐全；采用技术经济参数与标准是否准确；审核计算与编制的原则、方法是否正确合理，各专业的技术经济标准是否一致；审核咨询成果说明是否规范，论述是否准确，内容是否完整； 4）审核出的问题交编制人员进行修改，修改后进行复审，复审合格后方可签署，提交三级复核。 三级：1）审核程序是否全部实施；二级复核意见是否修改落实，修改后是否符合要求； 2）审核工作底稿是否符合要求；审核结论是否符合法律、法规的规定；3）对符合要求的成果文件进行签署，并对签署质量负责。5、合理的人员安排 我们将按照投标文件提供的工作人员组成专门的项目审计小组，实行项目负责人负责制，成员分工协作，带领审计小组进行审计工作。对审计工作提

48、供全过程及时完善科学的服务。包括项目概算执行及调整概算报批情况；招标投标执行情况；工程承发包管理是否合法和有效；设计、施工、监理以及质量监督情况；工程预（结）算情况等。在实际工作中，如遇复杂情况，我公司将做好增派人员的准备，为审计工作提供全面服务。5.1总工程师的职责 在公司负责人的领导下，总工程师负责指导全公司的业务。 1、业务质量把关（1）以公司制订的各类规范为标准，逐项审评各部门业务质量，并提出质量考核评分。（2）实行分级质量控制程序，每个项目一般先由业务部门的项目经理(会同编审人员)提出受理业务的编审报告，连同编审工作底稿交部门经理或公司指定的注册造价工程师(或由公司领导指定的复核人员

49、)提出审核意见，经部门经理审核签发交总工程师复核，总工程师批准后交办公室打印，完成后由办公室加盖业务章。（3）对编审工作人员提出的重大问题，应明确答复或召开全公司注册造价工程师会议，并指导商讨解决方案。2、制订本公司的各项业务规范并指导其实施。3、组织人和领导全公司的业务学习与业务研讨。4、组织和领导全公司的业务调度，包括部门间与季节间的统筹安排。5、参与重大项目的组织、领导与理论勘察、调查、取证工作。6、搜集国内外的各种信息、国家有关法律、政策，并适时地开展各类业务交流活动。7、根据业务部所编制的季、年度业务计划，汇编成全公司的计划报公司领导审批后监督实施。8、全公司与部门业绩的统计及提出考

50、证意见(根据数量与质量)。9、对各级工作人员的录用转正、考核、晋升事宜向公司领导提出意见。10、对工作人员进行职业道德教育，对违纪事件向公司领导提出处理意见。5.2各业务部门经理岗位职责1、负责本部门的业务管理，对各项目组完成的业绩进行统计和考评。2、负责制订部门总结的编制与撰写。3、在授权的范围内，与客户洽谈、开展职业道德教育，帮助本部门工作人员不断提高专业水平。4、负责部门内工作人员的培训工作，开展职业道德教育，帮助本部门工作人员不断提高专业水平。5、建立与客户问的定期与不定期的联系回访制度，加深友谊、沟通信息，开拓业务。6、负责部门内工作人员的考勤、休假、业绩考核、转正定级、晋升推荐等事

51、情。7、参与重大项目编审工作，合理组织、调配编审工作人员。5.3项目经理、项目负责人岗位职责1、复核项目的编审内容的准确性、可靠性：2、审核项目工作方法和采用标准是否恰当、明确；3、审核项目工作人员的记录是否齐全，证据是否合理；4、审核项目工作人员的执业质量，是否采用了先进的业务知识等。5.4项目编审人员岗位职责l、诚实守信、尽职尽责，不得有欺诈、伪造作假等行为。2、勤奋工作、独立、客观，公正地出具工程造价成果文件，为自己行为负责。3、廉洁自律、不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。4、为客户的技术和商务保守秘密。5、不断学习，更新知识、观念、掌握先进新技术、新工艺、新科技，提高自身的素质。6.商务响应情况说明 7.投标单位认为有必要说明的问题7.1、更换变更联系单 工程变更联系单是施工过程中图纸改变的依据，在施工过程中，由于建设单位把关不严，变更联系办理不及时，时间一长，就会模糊不清或不齐全，有些施工企业就利用联系单来做文章，办理有利于乙方的联系单，故意删改、省略不利于己的内容。更换联系单内容为多计费用埋下伏笔。 7.2、提高材料价格标准 由于材料的价格和定额消耗量对工程造价的影响很大，经常会出现施工企业在编