征收管理类练习题

1、一、填空题（30道）：1、（国家机关）、（个人）和（无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩），可以不按照税收征管法及实施细则和税务登记管理办法的规定办理税务登记。2、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（30日）内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在（连续的12个月内）累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（临时税务登记证及副本）；4、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报

2、办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（一年）。5、税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为（30）日，最长不得超过（180）天。6、纳税人被列入非正常户超过（三）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征管法及其实施细则的规定执行。7、对（没有欠税）且（没有未缴销发票）的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。8、委托代征协议书有效期最长不得超过（3年）。9、对未达起征点的定期定额户，税务机关应当送达（未达起征点通知书）。10、送达税务文书时，要填制（税务文书送达回证）11、定期定额户注销税务登记，应当向税务机关进行

3、（分月汇总申报）并（缴清税款）。12、定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过（一年）。13、在金税三期中，税务人员受理一般纳税人调整前期的增值税申报，通过（申报更正业务）业务流程办理。14、一般情况下，如果违法行为在（2）年内未被发现的，不再给予行政处罚。15、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征（零星分散）和（异地缴纳）的税收，并发给委托代征证书，受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款，按时申报入库。16、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（15日）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报

4、送税务机关备案。17、税务机关应当在收到当事人听证要求后（15日）内举行听证。18、单位及查账征收个体工商户注销登记的办理时限为20个工作日，若管理部门在核查检查过程中发现（涉嫌偷逃骗抗税）或者（虚开发票）等重大事项的，办理时限中断。19、小微企业享受免征增值税政策，（不需要）办理免税备案。20、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（60%）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（5）。21、最高开票限额，是指1份增值税专用发票开具的（销售额合计数）不得达到的上限额度。22、全国税收征管规范（1.0）版自（2015年5月1日）起，在全国范围内推行。23、实行定期定额缴

5、纳税款的纳税人，可以实行（简易申报）、（简并征期）等申报纳税方式。24、会计法规定，我国的会计期间自（公历1月1日起至12月31日止）。25、文化事业建设费（不可以）加征滞纳金。26、会计以（货币）为主要计量单位。27、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理，施行日期从（2015年4月1日）起。28、属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照（ 先货物劳务税后所得税）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。29、增值税的纳税限期最长不得超过（1个季度）。30、调查巡查结束后，应当及时将（调查巡查结果）反馈给需

6、要调查结果的环节或部门。二、单选题（60道）：1、税务机关应当对纳税人（ D ）的情况定期予以公告。A、生产经营B、财务状况C、应交税金D、欠缴税款2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其( D )账号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部3、增值税一般纳税人资格实行（ A ）制度。A、登记B、备案C、查验D、案头审批4、减免税备案的业务流程（ D ）A、申请、受理、审核、签“同意备案”，归档B、申请、受理、承诺办结时限、签“同意备案”，归档C、申请、受理、签“同意备案”，即时办结、归档D

7、、申请、受理、备案、即时办结，归档5、我国增值税计征关系式为：应纳税额=销项税额-允许抵扣的进项税额。所以增值税的计税依据是（C）。A、增值税计税货物或劳务的销售额B、纳税人的计税所得C、货物或劳务销售额扣除允许抵扣进项成本后的增值额D、增值税计税货物或劳务销售产生的毛利6、申报期后，税务机关对逾期未申报纳税人的处理流程是（ B ）。A、逐户制作并送达限期申报通知书。B、逐户制作并送达税务事项通知书。C、逐户制作并送达限改通知书。D、逐户制作并送达违章处罚类文书。7、关于责令限期改正业务办理规范准确的说法是（ C ）A、限改到期后，纳税人如已在限期内改正，则可视同终结，不需销号处理。B、纳税人

8、在限期内改正，如需处罚，只能选择简易程序处罚处理。C、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内未改正，可进行“停供（收缴）发票”业务处理。D、已办理税务登记并领票的纳税人在限期内是否改正，与“停供（收缴）发票”业务无关系。8、纳税评估办理规范流程是（ B ）A、确定对象、约谈、调查核实、制作评估报告、执行，归档。B、处理，约谈审核、约谈，调查审核、调查巡查，制作评估报告、执行，归档。C、处理，约谈，调查巡查，制作评估报告、执行、归档。D、分析，约谈，调查巡查，制作评估报告、执行、归档。9、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（D）个工作日内办结。 A、3 B

9、、5 C、15D、2010、主管税务机关可以在一定期限内对新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理，其辅导期管理的期限为（A）个月。A、3 B、6 C、12D、511、税务行政处罚听证，是指税务机关拟对公民处以2000元（含）以上，对法人或其他组织处以（B）元（含）以上的罚款，向公民、法人或其他组织送达行了税务行政处罚事项告知书，当事人提出行政处罚听证申请的，依法审查受理行政处罚听证申请、组织实施听证。A、5000B、10000 C、20000D、10000012、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（D）个月内

10、不得再申请免税。A、3 B、12 C、24D、3613、某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报，该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为： 40000元，20000元，40000元，则该纳税人2014年10月应缴纳的增值税为（ C ）元。A、1200B、2400C、3000D、330014、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ D ）。A、应责令限期改正，不得实施行政处罚B、责令限期改正，并处2000元以下罚款C、责令限期改正，并处10000元以下罚款D、责令限期改正，并处50000元以下罚款15、下列混合销售，属于征收增值税的有( A

11、 )。A、企业生产铝合金门窗并负责安装B、房地产开发企业销售精装修房屋C、宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D、KTV提供唱歌以及自助餐服务16、复函地国税机关应自收到核实函之日起（C )个工作日内，根据对供货企业的核查情况，按照函调系统中的复函格式，如实、完整、规范地填写有关内容，经复函地国税机关主管局领导核准后进行复函。A、10B、15C、20D、3017、税务机关办理注销税务登记时，后续管理部门符合程序处理措施是（ C ）A、个体户不需调查巡查B、一般纳税人必须稽查检查C、根据纳税人是否存在疑点决定是否调查巡查D、单位及查账户必须调查巡查18、纳税人办理复业登记时，需要报送资料为（ c）A

12、、税务登记证及副本B、发票领用簿 C、停业复业报告书D、未使用的发票19、纳税人在外出经营活动税收管理证明有效期届满后(b )日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A、5日B、10日C、15日D、30日20、下列服务事项中，业务层级不属于县级业务的是（ B ）A、完税证明开具；B、中国税收居民身份证明开具；C、车辆购置税完税证明补办；D、外出经营活动税收管理证明开具。21、下列业务不属于营改增范围的有（C）：A、鉴证咨询服务 B、物流辅助服务 C、网吧业务 D、广告代理公司的各项代理业务 22、单位和个人向境外单位和个从提供的研发服务和设计服务适用增值税（D）税率

13、。A、13% B、11% C、6% D、023、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（B）两档低税率。A、11% 和3% B、11%和6% C、6%和3% D、3%和024、下列增值税税率描述错误的是：（D）A、提供有形动产租赁服务，税率为17%B、提供交通运输业服务，税率为11%C、提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6% D、小规模纳税人提供应税服务，税率3%25、下列业务中，属于增值税征税范围的是（A）。A、典当业销售死当物品B、增值税纳税人收取的会员费C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让D、水库提供农业灌溉用

14、水26、自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水，可选择按照简易办法依照（C）征收率计算缴纳增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A、6% B、4% C、3% D、4%征收率减半 27、税源管理工作的主要内容是（D） A、建立完善的税收管理员制度 B、落实加强税源管理的各项措施 C、强化各税种的管理 D、以上全部都是 28、企业将融资租入的办公楼作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是（D）。A、可比性 B、一贯性 C、划分收益性支出与资本性支出 D、实质重于形式29、从2010年1月1日起，专用发票必须自开具之日起180日内到税务机关认证

15、，且应在认证通过的（A）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A、次月 B、3个内 C、当月 D、当年30、某汽车修理车为增值税小规模纳税人，2014年6月取得汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入500元，该汽车修理厂当月应纳增值税（D）元。A、413元 B、615元 C、597.08元 D、0元31、按照存货具体会计准则的规定下列费用中不应计入存货成本的是（C）。A、运输费B、装卸费C、运输途中的非正常损耗D、入库前的挑选整理费32、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ D）。A、允许以期

16、末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B、抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C、若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减33、某增值税小规模纳税人的申报方式为按季申报，该纳税人2014年7、8、9月份的不含税销售额分别为：25000元，10000元，22000元，则该纳税人2014年10月就缴纳的增值税为（ A ）元。A、0B、1410C、1710D、60034、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用（ A）计税，但一经选择，（A ）内不得变更。A、简易计税方法，36

17、个月B、一般计税方法，36个月C、一般计税方法，24个月D、简易计税方法，3年35、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为（ B ）A、开具发票的当天B、应税服务完成的当天C、收讫销售款项的当天D、取得索取销售款项凭据的当天36、一般纳税人从事物流辅助服务所适用的税率为（A）A、6%B、3%C、11%D、17%37、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自（ D ）起，其提供的应税服务3年内免征增值税。A、领取工商营业执照之日B、主管税务机关审批之日C、退役之日D、领取税务登记证之日38、下列应按视销售货物征收增值税的情形是（ A ）A、某企业将外购货物无偿赠送他人B、某企业将外购

18、饮料用于个人消费C、某企业将外购钢材用于在建工程D、某企业将外购食品用于职工福利39、下列各项中，会引起资产和负债同时增加的是（ B ）。A、将现金存入银行B、赊购原材料C、以银行存款归还银行借款D、向银行借款偿还应付账款40、下列项目不属于税务行政赔偿范围的是（ D ）。A、税务机关向当事人乱摊派B、税务机关非法拘禁纳税人C、税务机关工作人员工作时唆使他人殴打纳税人并造成身体伤害D、税务机关工作人员因个人恩怨对他人造成伤害41、下列违法行为中，属于偷税的是（ C ）。A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B、未按规定期限申报纳税的C、未按规定申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的D、因

19、计算错误，造成税款少缴的42、我国税法规定的法律责任的形式主要有三种，其中不包括（ C ）。A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任43、实施税收保全措施的条件不包括（ B ）。A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的44、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ C）。A、化妆品 B、珠宝玉石 C、金银首饰D、镀金（银）首饰45、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定的情形外，应在申报期结束后（ ）个工作日内向主管税务机关申请办理相关手续；未按规定

20、时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后（ ）个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在（ ）个工作日内向主管税务机关办理相关手续。( C )A、20，20，20 B、20，20，10 C、20，10，10D、20，10，2046、从数量上看，企业有一定数额的资产，就必然会有一定数额的（ D ）A、所有者权益 B、支出 C、负债D、权益47、下列选项中，不属于税收特征的是（C）。A、强制性B、无偿性C、稳定性D、固定性48、纳税人减免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起（ B ）个工作日内向税务机关报告。A、10B、15C、20D、3049、欠缴税款数额较大（ C ）的纳税人在处置其

21、不动产或者大额资产之前，应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。A、1万元以上； B、2万元以上； C、5万元以上； D、10万元以上。50、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5 年后还本，该商场增值税的计税销售额为（C）。 A、16500 B、16500/5 C、16500/(1+17%) D、5年后纳税，现在不纳税 51、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ C ）。A、在黑龙江省工商局登记注册的企业 B、在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C、在美国注册的企业设在苏州的办事处 D、在黑龙江省注册但在

22、中东开展工程承包的企业52、某企业2008年销售收入1000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是( A )万元？A、5B、6C、8D、1053、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地税务代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（ B ）计算进项税额，从销项税额中抵扣。A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能54、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( B)。 ， A、固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由

23、其机构所在地主管税务机关补征税款 B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税 D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 55、按现行规定，下列各项陈述中，符合调账检查条件和要求的是（ D ）。A、调账检查的前提条件是纳税人拒绝税务机关到其现场检查账簿、凭证资料B、调账期不超过1个月的，可以调取本年度的账簿、凭证资料C、经所属税务局局长批准，可以调取当年度的账簿、凭证资料 D、经所属税务局局长批准，可以调取以前会计年度的账簿、凭证资料56、检查注销的增值税一般纳税人时，下列税务处理正确的是（ C ）

24、。 A、增值税留抵税额可申请退税B、企业可自行保留防伪税控专用设备C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销D、尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理57、税务机关应当在收到当事人听证要求后（C ）日内举行听证。A、 3B、 5C、 15D、 3058、税务机关应当自受理行政复议申请之日起( D )日内,制作行政复议答复通知书连同行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件送达被申请人。A、3B、5C、15D、759、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( C )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A、3B、5C、15D、20

25、60、某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ A ）万元。A、10B、12C、15D、27三、多选题（50道）：1、下列选项中，属于税法的适用原则的有（ABCD）。A、程序优于实体原则B、特别法优于普通法原则C、新法优于旧法原则D、实体从旧，程序从新原则E、实质课税原则2、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（A B）。A、开立银行帐户；B、领购发票；C、申请退税；D、减免税备案。3、税收管理员不直接从事

26、（A B C D）等工作。A、税款征收；B、税务稽查；C、审批减免缓抵退税；D、违章处罚。4、税务人员在（ B D ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A、纳税咨询 B、征收税款C、发售发票D、查处税收违法案件5、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可（ A B C D ）。A、每日按罚款额加收3%的罚款 B、申请人民法院强制执行C、依法通知开户银行扣缴罚款 D、查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款6、下列哪种情形税务机关不得加收滞纳金（A B C ）。 A、因税务机关的

27、责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款而产生的滞纳金。B、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的，又被依法追缴已抵扣税款的。 C、由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金。D、因纳税人自身原因造成未缴或少缴税款而产生的滞纳金。7、具有下列哪些情形的纳税人办理的是临时登记（acde ）A、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人;B、从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的;C、

28、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的;D、从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的;E、异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的;8、试点纳税人中，下列那些项目免征增值税（ ABCD ）。 A、个人转让著作权；B、残疾人个人提供应税服务；C、航空公司提供飞机播洒农药服务； D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。9、增值税条例中规定视同销售货物行为有（ABC ），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。A、将货物交付他人代销；B、销售代销货物；C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目；D、将

29、自产或委托加工的货物用于应税项目。10、营改增部分现代服务业中的文化创意服务包括（ABCD）。A、设计服务B、商标著作权转让服务C、知识产权服务D、广告服务和会议展览服务11、下列服务事项中属于行政许可事项的有（ ABCD ）A.对纳税人变更纳税定额的核准;B.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批;C.对纳税人延期申报的核准;D.对纳税人延期缴纳税款的核准;E.红字增值税专用发票开具申请;12、以下适用税率为11%的有（ABC）A、提供交通运输业服务 B、提供邮政业服务 C、提供基础电信服务 D、提供增值电信服务13、下列业务属于营改增范围的有（ABCD）A、航空运输服务 B、邮政

30、特殊服务 C、研发和技术服务 D、广播影视服务 14、根据我国增值税暂行条例的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（BCDE）。A、生产不合格产品的所耗用的外购原材料B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C、在建工程耗用的外购原材料D、生产免税产品接受的劳务E、集体福利设施使用的外购原材料15、鉴证咨询服务包括哪些（ ABC ）A、认证服务B、咨询服务C、鉴证服务D、认定服务16、内蒙古国税局网上申报系统支持下列哪些税种的申报？（ABC）A、 增值税 B、消费税 C、企业所得税月(季)度申报 D、个人所得税17、增值税暂行条例中所指的应税劳务是指（ABD）A、加工劳务 B、修

31、理劳务 C、运输劳务 D、修配劳务18、具体行政行为违反法定程序的，税务行政复议机关可以作出下列（ ABC ）等复议决定。A、撤销具体行政行为 B、变更具体行政行为 C、确认具体行政行为违法行为 D、和解19、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税税率的有(BD)。A、粮店加工切面销售B、食品店加工方便面销售C、粮食加工厂加工玉米面销售D、食品厂加工速冻水饺销售E、果园销售水果20、下列各项业务免征增值税的有(ACD)。A、粮食购销企业销售救灾救济粮B、销售宠物饲料C、销售农膜D、血站供应医疗机构临床用血E、销售自行开发生产的软件产品21、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值

32、税的有（ADE ）。A、蔬菜B、水果C、鲜奶D、鲜鸡蛋E、鲜猪肉22、下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（AD ）。A、地板厂销售自产实木地板B、汽车厂销售自产电动汽车C、百货商场销售高档手表D、进出口公司进口高尔夫球及球具E、轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎23、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列有关固定资产折旧的最低年限说法中，正确的有：（ABCDE）A、房屋、建筑物，为20年；B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；E、电子设备，为3年。24、下列属于虚开发票

33、行为的是：（ABCD）A、在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B、为与自己没有发生直接购销关系的他人开具发票 C、在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D、在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票25、税收风险管理“一体化”形成“（ABCD）”的“一体化”闭环管理模式。A、集中分析B、统一下达C、分类应对D、跟踪评价26、下列属现行增值税税率的是（ABCDE）。A、17%B、13%C、11%D、6%E、027、下列资产负债表各项目中，属于流动负债的有：（ABD）A、预收账款B、应交税费C、预付账款D、一年内到期的长期借款28、纳税人申请办理税务登记时，税务机关应根据申请人情

34、况，不再统一要求纳税人提供（ ABC ）A、注册地址及生产、经营地址等场地的证明材料B、验资报告C、可不进行实地核查D、营业执照29、非增值税应税项目包括（ACD）A、非增值税应税劳务B、转让无形资产，包括专利技术、非专利技术、商誉、商标和著作权C、销售不动产D、不动产在建工程30、对纳税人的以下（ABCD）欠税，税务机关可不公告： A、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税； C、已经连续停止生产经营1年（按日历日期计算）以上的企业欠税；D、失踪两年以上的纳税人的欠税。31、广告服务包括广告的（ABD）

35、等。A、设计B、制作C、创意策划D、播映32、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但在实际工作中不会对所有纳税人进行评估，而是有重点选择部分纳税人进行评估。筛选纳税评估对象，主要依据包括（ABC）A、税收宏观分析、行业税负监控结果等数据。B、结合各项征管数据预警分析指标。C、长期零、负申报的纳税人。D、信誉评级长期为A级的纳税人。33、全国税收征管规范（1.0）版中的税额确认主要包括（ABCDE）等业务。A、定期定额户核定与调整定额；B、简并征期管理；C、终止定期定额征收方式；D、核定应纳税额；E、企业所得税核定。34、一般纳税人销售自产的下列货物（A B C D

36、 E ），可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：A、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；B、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；C、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；D、自来水；E、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）、35、以下情形的纳税人申报办理临时税务登记（ ABCDE）：A、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；B、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，

37、或无需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；D、非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；E、非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。36、下列属于流动资产的有（ BCD ）A、预收账款B、预付账款C、应收账款D、应收票据37、资产负债表有（AB）两种格式A、账户式B、报告式C、资产权益式D、收入费用式38、下列固定资产应计提折旧的有（ ACD）。A、使用中的机器设备B、已提足折旧继续使用的固定资产C、以经营租赁方式租出的固定资产D、新购入的厂房39、下列哪些项不属于核准类优惠事项的办理？（ABC）A、资产重组增值税优惠B、 黄金、钻石交易增值税免税优惠。

38、C、资源综合利用产品及劳务增值税免税优惠。D、 拍卖行拍卖免税货物增值税优惠40、从2014年12月1日起，下列那些不再申报消费税（ACD）A、250毫升（不含）以下小排量摩托车 B、高档手表 C、汽车轮胎 D、酒精41、下列哪些属于批准类优惠事项的办理？（AB）A、安置残疾人就业增值税即征即退B、软件企业增值税即征即退C、石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税D、拍卖行拍卖免税货物增值税优惠42、下列销售行为，应征增值税的有( ABD)。 A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销售农药43、下列应该征收增值税的是（ ABCD）。 A、货物期货 B、银行销售金银的业务 C、寄售商店代

39、销的寄售物品 D、典当企业销售死当物品 44、下列可以免征增值税的有（A B ）A、农场销售的烟叶。B、个人销售自己使用过的手机。C、工业企业销售生产时产生的边角料。D、小规模纳税人销售自产货物。45、下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有(BCD )。A、化妆品生产企业销售化妆品时收取的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税B、食品生产企业销售食品时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税C、黄酒生产企业销售黄酒时收取的包装物押金，应在收取时并入销售额征税D、白酒生产企业销售白酒时收取的包装物押金，单独记账核算，时间在1年以内，又未过期的，不并入销

40、售额征税46、纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ABC ）A、将货物用于投资B、将商品用于捐赠C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程47、下列业务不允许抵扣进行税额的有（C D ）A、进口材料取得海关完税证。B、购买辅助材料取得增值税专用发票C、购买辅助材料支付运费取得运费增值税普通发票D、购进材料生产免税产品48、某工厂(一般纳税人)2009年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)，7月支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有( A

41、 C )。 A、5月份进项税额5.1万元 B、6月份销项税额10.2万元 C、6月份销项税11.22万元 D、7月份进项税额5.1万元 49、某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( ACD)。 A、外购食用油用于职工集体福利 B、外购货物用于分配给股东 C、外购原材料用于在建工程 D、发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 50、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（AC ）。 A、甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额 B、乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处

42、理，计算销项税额 C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 四、判断题（40道）：1、税务机关可以委托其他单位核定定额。()2、纳税人被列入非正常户超过六个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（）3、纳税人未结清税款、滞纳金，又不提供纳税担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）4、税务机关应当在收到当事人听证要求后10日内举行听证。（）5、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。（）6

43、、公告的欠税不包括滞纳金和罚款。（）7、农产品增值税进项税额扣除标准备案业务办结方式是限时办结。（）8、简易程序处罚，是指税务机关对违法事实确凿并有法定依据，对公民处以100元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的行政处罚。（）9、企业、单位纳税人欠缴税款100万元以上（含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。（）。10、纳税人享受备案类减免税，应依据法律、行政法规的规定向主管税务机关提出备案申请，经税务机关登记备案后，自登记备案次日起执行。（）11、文化事业建设费的纳税期限同主税种的纳税期限。（）12、纳税人在免税期

44、内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣。（）13、税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算销售额的，不得减税、免税。（）14、税率的调整，由国务院决定，征收率的调整由国家税务总局决定（）15、美容美发店为客户提供的造型设计属于营改增试点范围的应税服务。（）16、应税服务增值税小规模纳税人的标准是，年销售额未超过500万元（含本数）的纳税人。（）17、向消费者个人销售货物或者应税劳务的，可以开具增值税专用发票。（）18、免征额是课税对象达到开始征税的数量界限，没有达到免征额的不征税。达到的就要全额征税。（）19、零税率就是免税。（

45、）20、已享受减税、免税优惠的纳税人，其减税、免税条件发生变化的，应当向税务机关报告，重新备案。（）21、工程监理不属于营业税改征增值税范围。（）22、非正常户解除需要报送的资料为：纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。（）23、实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。（ ）24、个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定。（）25、葡萄籽油和豆腐的税率是一样的。（）26、增值税起征点的规定仅适用于个体经营者和其他个人。（）27、按照实质重于形式的要求，企业融资租入的固定资产应视同自有固定资产核算。（ ）28、对

46、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。（）29、小微企业享受免征增值税时，文化事业建设费同时免征。（）30、纳税人采取网上申报方式申报纳税的，可以不向税务机关报送书面资料。（）31、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（）32、被税务机关认定为非正常户的纳税人在办理非正常户解除事项，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（ ）33、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税按照纳税服务规范的要求属于审批类事项，不属于备案类事项。（ ）34、单位纳税人开业需要提供的资料包括注册地址及场地证明。（）35

47、、依法享受增值税即征即退税收优惠的纳税人，每次办理税收优惠或者条件发生变化时都需要向税务机关进行资格备案。（）36、纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务机关的，需要报送的资料包括注销税务登记申请审批表。（ ）37、增值税纳税申报遇最后一日为法定节假日的,顺延1日,在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的,按休假日天数顺延。( )38、如果税收违法行为当事人违法事实确凿并有充足法定依据对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款处理业务时，进行简易程序处罚业务处理。( )39、被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入需要开具发票的,可以申请代开通用机打发票

48、。( )40、吸收合并,被吸收纳税人办理注销税务登记,吸收纳税人办理变更税务登记。( )五、简答题：1、2015年6月法定的增值税申报纳税期结束后，A公司未缴纳已申报的增值税，且该公司无明显转移、隐匿应税收入迹象，请依据全国税收征管规范1.0的税款追征业务规范回答税务人员如何处理？答：税务机关办理人员制作税务事项通知书（限期缴纳税款通知），将文书送达纳税人。如果在责令限期缴纳的税款规定的纳税期限内缴纳的，将资料归档；如果未缴纳，应进行强制执行登记，并根据情况予以一般程序处罚或简易程序处罚。2、某县国税局税源管理股股长在其金税三期征管系统的任务列表中看到C纳税人有1项减免调查任务，1项零申报调查

49、任务；D纳税人有2项发票调查任务。请依据全国税收征管规范1.0的调查巡查办理规范回答如何处理？答：（1）、派发，股长按照工作需要对调查项目进行整合后，以纳税人为单位派发给指定的调查人员进行调查。（2）、 调查，调查巡查人员根据分配的待调查纳税人及对应的调查项目，进行调查巡查。股长或税管员根据调查项目制作税务局纳税人涉税事项调查表，调查表应当以单户纳税人为单位制作。调查人员按照税务局纳税人涉税事项调查表的内容，实地调查、了解情况，并将调查情况填写至税务局纳税人涉税事项调查表中，出具调查意见。对于存在税收违法行为的，对纳税人进行税收违法行为处理；对于应当移交稽查的，移送稽查部门进行稽查处理。对于需

50、要异地核查的，应当及时用函件或其他方式联系相关税务机关，发起协查。（3）、反馈，调查巡查结束后，应当及时将调查巡查结果反馈给需要调查结果的环节或部门。（4）、归档，归档人员对相关资料进行归档处理。3、纳税人未按期申报纳税，税务机关办理非正常户认定时，必经的管理程序是什么？答：已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的 。4、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案时需要报送的资料有：答：1、增值税一般纳税人简易征收备

51、案表；2、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明；3、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料）5、个体工商户税收定期定额征收适用范围是什么？答：个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。6、调查巡查是指税收管理员根据税源精细化管理的要求，或根据其他业务的需求，对纳税人进行了实地巡查和检查的过程，调查巡查的内容包括但不局限于什么？答：1调查核实纳税人税务登记事项的真实性。2掌握纳税人合并、分立、破产等信息。3了解纳税人

52、外出经营、注销、停业等情况。4掌握纳税人户籍变化的其他情况。5调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性。6了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。7协定对方提请相互协商案件，需要由基层税务机关调查核实的事项。8特别纳税调查选案阶段了解纳税人基本情况。9情报交换管理中的情报核实。10缔约国提请相互协商业务中，调查了解相互协商事项的情况。7、一般纳税人开具增值税专用发票后，在什么情况下可以申请开具红字专用发票？答：发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要申请开具红字专

53、用发票的，需取得税务机关系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表方能开具。8、请写出5个纳税人的权利、5个纳税人的义务？答：纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：(一)知情权(二)保密权(三)税收监督权(四)纳税申报方式选择权(五)申请延期申报权(六)申请延期缴纳税款权(七)申请退还多缴税款权(八)依法享受税收优惠权(九)委托税务代理权(十)陈述与申辩权(十一)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权(十二)税收法律救济权(十三)依法要求听证的权利(十四)索取有关税收凭证的权利依照宪法、税收法律和行政法规的规定，纳税人在纳税过程中负有以下义务： (一)依法进行税务登记的义务 (

54、二)依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务(三)财务会计制度和会计核算软件备案的义务(四)按照规定安装、使用税控装置的义务(五)按时、如实申报的义务(六)按时缴纳税款的义务(七)代扣、代收税款的义务(八)接受依法检查的义务(九)及时提供信息的义务(十)报告其他涉税信息的义务9、在制做纳税评估报告过程中，有哪些情形的，在纳税评估报告中应建议“转相关部门进一步处理”？答：明显存在虚开或接受虚开发票现象的；纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的；纳税人主动选择以自查申报代替约谈说明后，未能在规定期限内自查补税且未向税务机关说明正当理由的，以及自查补税结果与税务机关的评估结果差距较大且不能说明正当理由的；