税务筹划教学大纲

1、税务筹划一、课程说明课程编号：160319Z10课程名称：税务筹划/ Tax Planning课程类别：专业课学时/学分：32/2先修课程：基础会计、成本会计、中级财务会计等适用专业：会计学、财务管理教材、教学参考书：1盖地主编. 企业税务筹划. 东北财经大学出版社，20152黄凤羽主编. 税务筹划：策略、方法与案例（第二版）. 东北财经大学出版社，20123刘爱明主编. 税收理论与实务. 清华大学出版社，2012二、课程设置的目的意义本课程是讲授我国当前各主要税种的征收管理及其纳税筹划的方法，是会计学、财务管理专业的选修课程之一。本课程介绍我国税制设计原则、当前我国分税制财税体制的优缺点及其

2、改革趋势，重点介绍增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等五个主要税种的征收管理、改革趋势及其纳税筹划的基本途径和方法。通过本课程的教学, 使学生学会运用税收的相关理论和知识，分析工作和生活中的财税现象和问题，提高分析问题和解决问题的能力；能运用纳税筹划理论与方法，对企业生产经营活动、筹资、投资与利润分配行为、企业组织结构等进行适当调整安排，以达到免除、减轻或推迟纳税义务发生，减轻企业税负和降低涉税风险的目的。三、课程的基本要求通过本课程的学习，学生能达到以下会计学专业的培养要求：1.专业知识系统掌握纳税筹划的基本原理、基本概念、基本方法和基本技能专业知识；了解我国当前的税收管理体制特

3、点、各主要税种征收管理要求、改革发展趋势及其纳税筹划的基本途径。通过课外（包括各种经济、管理、会计、税务类报刊、杂志、书籍及国外原著和译著）阅读，了解当代税收筹划最新的科研前沿和发展动态，扩大学生视野，拓宽学生的专业知识。2.专业能力要求学生具备较强的专业能力和综合能力，能从宏观上把握国家利用税收手段调控经济的基本规律，在企业生产经营活动中并能灵活运用所学知识，顺应税制改革趋势，尽可能地趋利避害；熟悉增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种的征收管理要求，在生产经营业务中减轻涉税法律风险；掌握各主要税种纳税筹划的基本途径与方法，以达到免除、减轻或推迟纳税义务发生，减轻企业税负的

4、目的；懂得充分利用各项税收优惠政策；了解税务行政复议、税务行政诉讼的规定，维护自身合法权益。3.专业素质具备税务筹划专门知识和技能，具有创新意识、事业心、责任感和严谨的工作态度，以及遵纪守法、诚实守信和勇于奉献的精神，坚持职业操守和道德规范的专业素质。在进行生产经营决策时，能充分考虑税收因素的影响，了解税制改革发展趋势，顺势而为。四、教学内容、重点难点及教学设计章节教学内容总学时学时分配教学重点教学难点教学方案设计（含教学方法、教学手段）讲课(研讨)实践第1章税务筹划理论22筹划的思路与基本方法筹划的思路教学思路：以案例形式分析税务筹划方法的设计思路、突破口。教学方法：理论讲授、案例讨论（如何

5、理解不完备契约理论与广义纳税筹划）第2章增值税的筹划44纳税人身份的筹划、进项与销项的筹划营改增的筹划教学思路：从增值税的纳税人分类、销项税额与进项税额的计算方法及税收优惠等着手，分析增值税纳税筹划的空间教学方法：理论讲授、案例分析、小组讨论（营改增对常见纳税筹划方法的影响、新法规下的筹划方法）第3章消费税的筹划44单一环节课征的筹划技巧消费税税制改革与筹划思路教学思路：通过案例分析，从消费税的税目、税率改革调整历史走向，分析我国税制改革的导向以便企业顺势而为。教学方法：理论讲授、案例分析、小组讨论（烟酒、成品油、汽车等应税消费品改革的政策走向及企业的应对筹划方法）第4章营业税的筹划44无形资

6、产、不动产的筹划营改增的 筹划教学思路：通过案例分析，介绍营改增的背景及其必要性，营改增对营业税传统纳税筹划方法的影响。教学方法：理论讲授、案例分析（不动产、土地使用权转让案例、娱乐业筹划案 例等）第5章企业所得税的筹划66企业生命周期的筹划关联交易、非居民纳税人的筹划教学思路：通过案例方式，从企业生命周期来介绍从企业开始登记注册、筹资、采购、营销、财务核算、研发、并购重组、利润分配等各环节的纳税筹划和税务部门的反避税。教学方法：理论讲授、案例分析、小组讨论，（资本弱化、转移定价、受控外国企业、费用列支、人力资源筹划等的避税与反避税）第6章个人所得税的筹划44劳务报酬、工资薪金的筹划股权投资的

7、筹划教学思路：通过案例方式，结合我国个人所得税改革的趋势、介绍个人所得税各应税税目纳税筹划的常见方法，重点讲述工资薪金税目、劳务报酬税目、财产转让所得税目等。教学方法：理论讲授、案例分析、小组讨论（全年一次性奖金的筹划、全年最优薪酬议案的筹划、收入项目费用化、福利化、分散化的筹划等）第7章其他税种的筹划44房产税、土地增值税等的 筹划土地使用权投资的筹划教学思路：通过案例形式，介绍契约思想、业务流程再造思想在房产税、土地增值税等税种的纳税筹划。教学方法：理论讲授、案例分析、小组讨论（房屋租赁租金的筹划、房地产开发企业全产业链的筹划）合 计2828注：实践包括实验、上机等五、实践教学内容和基本要求无六、考核方式及成绩评定本课程教学过程中采取讲授、讨论、分析、大型作业、课前导学的方式进行，注重过程考核，考核方式包括：笔试、作业、讨论、辩论、课内互动，课外阅读等；过程考核占总评成绩的40%，期末考试占6