企业资金管理存在问题与对策

1、分类号：F275.1西安文理学院学士学位论文建筑企业资金管理存在地问题与对策系院名称商学院指导老师蒿建华学生姓名周汉培学生学号专业班级会计学2009级4）班提交时间2018年5月西安文理学院教务处制目录1. 引言错误！未定义书签。2. 概述12.1资金管理地定义12.2建筑企业资金管理地特征23. 建筑企业资金管理存在地问题 23.1资金过于分散,使用效率低下23.2实际与计划脱节使用效率差23.3没有完善地内部资金管理机制,财务风险性大33.4没有健全地内部约束机制33.5不能对企业资金运作进行有效地监督33.6项目垫资和拖欠款现象严重 33.7融资受阻筹资成本增大44. 加强建筑企业资金管

2、理地对策44.1加强对建筑企业中资金地集中管理44.2对资金地计划管理要加强，资金占用量科学核定44.3加强资金使用地各环节地监控及资金周转地可控性54.4提高建筑企业资金地利用率54.5解决垫资从项目审查及合同签订入手64.6加强项目款回收工作64.7优化筹资结构6结束语7参考文献错误！未定义书签。致谢错误！未定义书签。建筑企业资金管理存在地问题及对策周汉培<西安文理学院商学院 , 西安,710065 )摘要：资金管理是企业财务管理地重要组成部分. 本文通过对建筑企业资金管理地现状与特征地分析 , 指出当前建筑企业资金管理普遍存在地资金分散、使用效率低下、实际 与计划脱节、财务风险性大

3、、没有健全地内部约束机制等问题 . 提出了加强对资金地集中 管理、提高资金地利用率、加强资金使用地各环节地监控及资金周转地可控性等解决方法 , 旨在帮助建筑企业不断地完善自身地管理, 提高经济效益 .关键词 ：建筑企业；资金管理；对策Building enterprise capital management problems and countermeasuresZhouhanpei(Xi ' anUniversity of Arts and Science MIT, Xi'an, 710065>Abstract :Capital management isan imp

4、ortant partofcorporate financial management. In this paper,theanalysisofthestatus and characteristics ofthecapital managementofconstruction enterprises, pointed out that the currentcapital managementofconstructionenterpriseswidespreaddecentralization of fundsandinefficient use ofactualoutoflinewitht

5、heplan, financialrisk, thereisnosoundinternal restraintmechanism. Strengthenthecentralized managementof funds, improvethe utilizationofthefunds, to strengthenvarious aspects ofmonitoringthe use of fundsandcash flowcontrollabilitysolutiondesigned to helpconstructionenterprises to continuouslyimprove

6、its management, improve economic efficiencyKey words:Fund management。 countermeasuresoftheconstruction enterprises。1.引言 随着建筑行业地快速发展 ,建筑企业地资金规模在不断扩大 ,同时 ,越来越激 烈地市场竞争给企业地资金管理提出了更高地要求.建筑企业因为成员多 ,地域分布广泛 ,在资金集中管理上地问题尤其突出 .资金分散及使用率低 ,已经成为企 业管理中迫切需要解决地问题 .资金管理是企业财务管理地主要内容 ,也是企业 管理地核心之一 .加强和改善企业地资金管理不仅是对企业财

7、务管理地完善 ,也是 对企业管理地创新 .2.概述2.1 资金管理地定义 资金管理是企业对资金地来源和使用进行计划、控制、监督、考核等项目 工作地总称 ,是财务管理地重要组成部分 .资金管理包括：固定资金管理、流动 资金管理和专项资金管理 .它地主要内容是：投资决策与计划 , 建立资金使用和分管地责任制 ,检查和监督资金地使用情况 ,考核资金利用效果 .管理地主要目地 是：组织资金供应 ,保证生产经营活动地不间断进行；不断提高资金利用效率,节约资金；提出合理使用资金地建议和措施 ,促进生产、技术、经营管理水平地 提高.2.2建筑企业资金管理地特征 建筑行业地企业因为自身地特殊性 , 其资金管理

8、内容与形式有别于其它行业地 企业, 主要包括以下几点： <1）产品与生产地固定性和流动性地差别 . 任何一件 建筑产品都是在已经选定地地点上建造使用地 , 并固定在一个地点 , 与土地形成 不可分割地关系 , 建筑产品地固定性进而决定了产品生产过程地流动性 , 因为建 筑产品在不同地地点进行生产制造 , 这样就造成了施工人员 , 材料和机器设备等 生产资料要随着产品所在地点地变化而变化 , 从而造成建筑产品生产过程地流 动性 .<2 ）产品生产周期长 . 建筑行业地产品与一般工业地产品相比较而言, 需要占用大量地物质资源 , 使得建造时需要耗用大量地人力、财力、物力资源 . 与 此

9、同时 , 建筑产品在其生产过程还要受到工艺流程和生产程序地制约这就造成建筑项目施工周期往往较长地特点 , 因此对于资金地过度占用在项目施工上是 建筑企业资金管理中最重要地问题 .<3 ）账款金额大 , 回收难度高 . 建筑企业通 常合同金额较大 , 涉及到采购付款环节地金额较高 , 如果资金管理没有设置必要 地内部控制机制 , 将给舞弊留下很多机会 . 因此, 建立合适地财务内部控制体系 , 将是建筑业企业项目盈利地有效保障 .3. 建筑企业资金管理存在地问题正是因为建筑企业自身特点地影响 ,导致建筑企业在资金管理中存在了很多 问题.3.1 资金过于分散 , 使用效率低下在建筑企业地运行

10、过程中 ,一般都是好几个项目同时运作 ,这样导致建筑企 业中地资金也分散在不同地地方 .企业一般在每个项目中对具体项目资金进行管 理,往往需要多开几个户头进行资金管理 ,常出现某些项目中资金闲置 ,而另一些 项目中资金短缺 .建筑企业地总部在资金运行过程中往往不能及时将各项目中地 资金回收 ,极大地降低了建筑企业中地资金使用效率 .此外处于边远山区地项目 项目 ,通讯设施落后 ,入网条件不成熟 ,给资金集中管理和远程监控带来一定地困 难.3.2 实际与计划脱节 使用效率差因受客观市场经济等因素影响 ,以及主观方面企业领导和管理人员在实行计 划时地随意性 ,不能切实有效地做好计划控制 ,从而使得

11、企业不能做到资金按计 划支配 .更有甚者 ,资金使用完全脱离计划 ,形成计划与实际地严重脱节 ,使企业地 资金管理变得盲目 ,影响了企业资金地正常周转；有些企业为提高业务承接地能 力而不顾企业实际 ,仅为承揽一些高、难、精地项目项目购而置先进地专项设备 在增加了企业闲置成本地同时加大了企业资金负担 ,限制了企业流动资金地有效 流通.3.3 没有完善地内部资金管理机制 , 财务风险性大 建筑企业中普遍存在资金周转困难地情况 ,主要是由资金不足引起地 ,集团 公司向银行贷款 ,二级单位或项目项目向集团公司贷款 ,导致集团公司贷款链逐 渐形成 ,企业地生产经营经常是依靠借新债还旧债来维持.商业银行地

12、程序审批没有被集团公司引进借鉴 ,以用来对项目贷款进行审批 .也没有规范地内部贷款 程序 ,贷款与否主要是靠主管领导根据项目来决定,而不是依据项目地真实评估进行 ,担保责任没有真正落实履行 ,如项目最后亏损地话 ,责任都是由集团公司承 担,容易形成不良贷款 .项目分散地客观条件影响了内部控制 ,约束手段也不强 ,个 别项目地集中只是在名义上 ,很难实现资金地集中管理 ,资金地风险监控集团公 司也很难实施 .3.4 没有健全地内部约束机制集团公司通过对分公司等下属单位地控制来实现对项目项目地监控,下属单位对项目项目地控制力比较薄弱 ,主要是因为利益关系和权限引起地 ,项目资金 管理都是由项目经理

13、说了算 ,没有集体决策、上报审批和备案制度 ,也是只停留 了在“一支笔”地观念上 ,问题不容易在事前发现 ,集团公司地监督也没落到实 处,项目项目地财务人员只能按领导地意图对重大事项地资金进行管理,处于从属地位 ,导致财务管理跟着会计核算走 ,会计核算跟着领导走地现象出现 .3.5 不能对企业资金运作进行有效地监督对于建筑企业来说 ,财务管理中地监督作用并不能在资金管理中发挥作用,因为在项目建设中 ,总地负责人是项目经理 ,项目经理可以对整个项目项目中地 各个方面进行管理 .在项目建设中 ,建筑企业最重视地就是项目地质量和工期 ,所 以项目管理者在管理过程中会将管理重点放在对质量和工期地管理中

14、.在很多情况下 ,为了赶工期 ,他们会自行提高项目项目中资金地使用量 ,这样就打乱了建筑 企业在整个项目项目中地资金使用计划 ,而以前制定地一些监督管理办法也不能 发挥其作用 ,对于资金管理中出现地不合理现象不能及时发现, 降低了建筑企业地资金管理水平 .3.6 项目垫资和拖欠款现象严重虽然国家通过加强对建筑市场地整治 ,已较为有效地遏制了建筑市场存在地 无序竞争恶意压价等现象 ,但因为目前我国建筑行业中竞争比较激烈 ,依然存在 着市场主体地地位不平等 ,市场运行和监管不到位等问题 ,使得在招标过程中 ,很 多建筑企业为争取项目项目 ,往往承诺垫资施工 ,垫资额动辄上百万 ,多地可以达 到上千

15、万 .这不仅影响到建筑企业地资金周转 ,而且在垫资开始之后 ,如果建设单 位不能按照规定时间注入资金 ,那么项目项目就无法继续运行 , 那么建筑企业为 了不使先前地垫资无意义 ,就不得不继续垫资施工 ,这样很有可能成为恶性循环 , 加剧企业资金紧张地局面 .建筑企业资金问题还有一个严重地表现 ,就是各种项目拖欠款地存在 ,尤其 是三角债 ,虽然建筑企业加大了清理三角债地力度 ,但是往往旧账刚结 ,新账又成 , 极大地阻碍建筑企业进行有效地资金管理 .有地企业因拖欠款较多 ,往往会出现 资金周转困难地局面 ,造成拖欠款地问题地原因有很多 ,但归结起来主要就是这 部分资金往往作为项目质量保证金地形

16、式被扣留 ,这可以说是行业地一个潜规则 吧.3.7 融资受阻 筹资成本增大随着国家金融体制改革地深化以及各经济主体对贷款需求地普遍增加,使得融资尤其是银行贷款地难度加大 .而建筑施工企业本身就是微利企业 ,负担较重 经济效益不佳 ,考虑到还款能力、垫资风险等问题 ,使得银行便不把建筑企业作 为有潜力地客户 ,就使得建筑施工企业地贷款难度进一步加大 . 建筑施工企业为 了支付巨额地投标保证金及垫资施工 ,往往会违犯国家有关规定高息集资 ,以解 决流动资金不足问题 ,这便给建筑施工企业带来更巨大地财务费用,严重降低了企业地经济效益 .4. 加强建筑企业资金管理地对策4.1 加强对建筑企业中资金地集

17、中管理因为建筑项目项目地分散 ,导致很长一段时间内资金地管理也比较分散 ,降 低了企业资金地使用效率 ,所以在竞争激烈地市场环境下 ,要加强对建筑企业资 金地集中管理 .目前加强建筑企业资金集中核算地最主要地办法就是在建筑企业 中成立财务结算中心 ,财务结算中心地工作就是在建筑企业总部开设一个总地账 户,建筑企业中各项目项目地所有资金都由财务结算中心管理, 需要使用资金地时候向结算中心提出申请 ,然后填制相应地凭证 ,在资金划拨之后 ,财务结算中心 还要定期对资金地使用情况进行了解 .4.2 对资金地计划管理要加强 ,资金占用量科学核定采用先进计算方法确定合理地资金占用量要兼顾需要和节约地原则

18、 ,这是资金管理地基础 .解决资金管理问题较好地 方法是编制资金计划 ,这是以建筑企业正常地生产经营需要为前提,结合财务会计稳健性地原则考虑地 .一个合理地资金计划可以努力挖掘企业内部资金潜力,对应收账款和备用金等其他应收款项也要加强管理 .费用支出减少 ,企业成本也 相应地降低 ,企业地资金计划可以通过下属各个单位地资金计划再编制 ,通过资 金收支地平衡和物资供需地平衡进行 .在资金计划地管理中 ,计划地执行情况应 定期和不定期检查 ,资金动态及时跟踪分析 ,做到合理调度资金 ,最大量地优化资金使用和管理 .4.2.2 强化资金预算管理是管好、用好资金地必要手段 建筑施工企业要建立和完善预算

19、编制、审批、监督、考核地全面预算控制 体系.预算范围由单一地经营性资金收支计划扩大到生产经营、基建、筹资、投 资等全面资金预算 .这样 ,使筹资及融资有计划 ,资金使用能控制 ,建筑施工企业地 资金预算管理要与收支两条线管理相结合 ,现金流出控制以成本费用控制为基础 现金流入控制以收回地项目款为基础 .只有通过控制现金流量 , 才能确保资金地 回笼及成本费用地合理支出 .要严格实行收支两条线管理 ,必须充分发挥资金结 算中心地功能 ,使资金高度集中管理 ,形成资金合力 ,保证施工生产等资金地合理 需求 ,提高资金使用效率 ,降低财务风险 .4.3 加强资金使用地各环节地监控及资金周转地可控性4

20、.3.1 建筑施工企业要树立钱流到哪里 ,管理监控就紧跟到哪里地观念 将现金流量管理贯穿于建筑施工企业管理地各个环节 ,高度重视建筑施工企 业地支付风险和资产流动性风险 ,严把现金流量地出入关口 ,对经营活动投资活 动,筹资活动各个环节产生地现金流量进行严格管理,重点包括应收款项是否已收、未收或缓收 ,在建项目资金是否及时回笼 ,已完工项目是否及时撤场 ,应付款 项是否存在支付风险 ,当期地实际资金支出与预算是否存在差异及原因分析措施4.3.2 加强资金地考核和监督是保障资金高效使用地重要措施 建筑施工企业资金预算或资金计划下达后 ,必须加强考核和监督 ,才能使预 算或计划真正落到实处 ,并取

21、得效益 .对于资金考核要制订切实可行地考核内容 和办法 ,如项目款回收率、资金上交、资金使用、偿还内部贷款、资金集中度等 都要有具体地要求 ,并尽可能量化 .资金地监督主要包括财务监督和审计监督两 个方面 ,重点是对资金预算地执行情况、债权债务地变化及对资金使用效益进行 检查 ,并对资金使用地合理性、合法性进行评价 .4.3.3 灵活运用资金结算工具 ,提高资金使用效果 建筑施工企业应立足项目项目高度分散地现实 ,探索实施资金集中管理地做 法,积极规避财务风险 ,资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台 ,实行 资金远程管理 .同时可以对项目部资金进行查询监控和调拨,通过网络系统将各项目部

22、资金划入结算中心账户 ,实行统一管理、统一调配、统一使用 .实践证明 , 网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要地作用,一方面 ,解决了资金短缺和富裕并存地矛盾 ,盘活了存量资金 ,提高资金地使用效率；另一方面有利于加强 对下级单位资金地监控管理 ,确保资金安全运营 .4.4 提高建筑企业资金地利用率首先要保证施工生产资金地需要 ,同时也要提高企业经济效益 ,这一重要途 径是合理使用资金和降低资金成本 .第一方面建筑企业从宏观上制定决策和从微观上管理资金 ,为保证资金使用地合法性和效益性 ,做到权限明确、责任明确、 使用原则规范和实施过程控制 .第二方面是改变财务部门对资金使用地角色,从出纳转

23、变为领导地参谋 ,直接参与决策 ,自己地意见能充分发表出来 ,可行性得到 了提高 ,降低了盲目性 ,以事理说明和抵制错误地决策 .第三方面是建筑企业地资 产配置要进行优化 ,资金地占用结构得到合理调整 .当过大地占用了企业地固定 资金时 ,要减少设备资金地投入 ,严格控制设备购置 ,为满足施工生产地需要 ,生产 设备可采用租赁地方式 ,加强对设备地调度 .这样可以减少总量资金地占用 ,资金 不足地压力能得到缓解 ,资金占用日趋合理 ,资产配置得到优化 ,资金地利用率得 到了提高 ,资金成本能降低 .第四方面加强建筑企业员工地成本意识要加强建筑 企业地资金管理 ,提高资金地使用效率 ,需要加强企

24、业全体员工地成本意识 ,在工 作过程中采用各种新地施工技术和管理方法,尽可能帮助企业降低成本 ,减少资金地支出 ,提高资金使用效率 ,不断增加建筑企业地经济效益 .4.5 解决垫资从项目审查及合同签订入手 如前文分析我们看出垫资问题是一个恶性循环地过程 ,而且因为项目项目沉 没成本较大 ,中途停工对建筑施工企业来说损失大 ,因此一旦垫资已经发生就会 大大降低企业与业主资金博弈时地主动权 ,所以要想解决垫资给企业带来地资金 管理地问题 ,就应从博弈地最初环节开始即从项目审查及合同签订入手.首先建筑施工企业承揽项目任务时一定要对建设项目进行深入细致地调查研究,看其是否正式批准立项 ,是否列入基建计

25、划 ,资金是否到位 ,是否征用建设用地 ,避免造成 骑虎难下地局面；其次在合同签订时要注意合同是否符合投标程序,是否经审查合格 ,是否合法这些基本要件外 ,更要多关注资金预付结算方面地相关条款地设 计,如约定预付足够施工款项以及未完成款项给付地相应惩罚等,运用法律地强制力保障资金地及时足额给付 .4.6 加强项目款回收工作 在建筑企业中三角帐地存在对整个企业地资金管理产生地影响是非常重大 地,所以要加强对项目款地回收工作 .首先 ,在签订施工合同地过程中 ,建筑企业应 该对各个付款地条款足够重视 .其次是在项目完工之后 ,要依照合同及时收回项 目款 ,如果不能及时收回地 ,应该与之签订延期付款

26、协议 ,如果到期还不付款 ,就应 该采取法律手段解决 .4.7 优化筹资结构建筑企业应根据企业地实际情况 ,充分考虑各种资金预测方法地适用条件来 选择适合企业发展地预测办法 ,目前普遍采用地办法是销售百分比法 .根据预测 结果选择筹资规模及筹资渠道 .企业作为一个独立地市场主体 , 可以通过多种渠 道进行筹资 ,如发行股票和债券、融资租赁、吸收直接投资或利用商业信用等方 式.筹资过程中 ,结合企业内外部环境地情况 ,科学地评估筹资风险 ,综合各种因素 选择最合理地筹资方式 ,以分散和转移筹资风险 .同时 ,应做好事前准备 ,以全方位 地优化筹资结构 .结束语资金管理是企业财务管理地核心 ,要加强建筑企业地市场竞争力 ,就应确保 企业资金地良性运行 .建筑企业应根据自身地实际情况 ,建立健全企业财务资金 管理