会计实践答案

1、2010 级会计学原理实验部分资料：1、11 月 1 日，从银行提取现金 1800 元，以备零星使用。借：库存现金1 800贷：银行存款 1 8002、11 月 3 日，供销科采购员李岩预借差旅费 2400 元。借：其他应收款2 400贷：库存现金 2 4003、11 月 4 日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金 300, 000 元, 存入银行。借：银行存款 300 000贷：实收资本300 0004、11 月 4 日，从亨利公司购入 A 材料 5000 公斤，单价： 9 元/ 公斤，增值税专用发票注明买价 45000 元，增值税 7650 元，货 款以银行存款支付，材料尚在运输途中。借：在途

2、物资 A 材料45 000应交税费应交增值税（进项税） 7 650贷：银行存款52 6505、11 月 5 日，办公室干事张伟报销办公用品费 480 元。借：管理费用办公费 4806、11 月 7 日，公司以银行存款支付上月增值税 34000 元，城市维护建设税 2380 元，教育费附加1020 元。借：应交税费应交增值税34 000城市维护建设税2 380其他应交款1 020贷：银行存款37 4007、11 月 9 0, 从亨利公司购入的 A 材料已经运达本公司，经验 收合格入库。借：原材料 A 材料45 000贷：在途物资 A 材料 45 0008、11 月 12 H, 供销科李岩返回报销

3、差旅费 1356 元，交回现金 1044 元。借：管理费用差旅费1 356库存现金1 044贷：其他应收款 2 4009、11 月 13 H, 公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款 84000 元。借：应付账款滨海工厂 84 00084 000贷：银行存款10、11 月 14 0, 以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费 36800 元。借：销售费用广告费 36 800贷：银行存款 36 80011> 11 月 15 0, 出售甲产品 3 件，每件 100 元，收到现金。 借： 库存现金 300贷：主营业务收入30012、11 月 16 0, 工会干事刘坤报销工会奖品费 800

4、 元。 借：管理费用工会经费800贷：库存现金 80013、11 月 17 0, 销售给利德公司甲产品 2000 件，每件 100 元, 计200 000 元，增值税 34 000 元，款项收到存银行。借：银行存款 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费 - 应交增值税（销项税） 34 00014、11 月 18 H, 向银行提取现金，并发放上月职工工资 113450 yL o借：应付职工薪酬113 450贷：银行存款 113 45015、11 月 19 0, 本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和一般性耗用（甲产品领用 A材料3000公斤，单价9元/公斤， 乙产品领用A材料

5、500公斤，单价9元/公斤，B材料200公斤, 单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公借：生产成本一-甲产品斤）。27000-乙产品5 500制造费用一-直接材料5 000管理费用一-材料3 600贷：原材料A材料35 100-B材料6 00016、11月20 0,开出转账支票，支付管理部门汽车修理费6400丿li O借：管理费用一一修理费贷：银行存款6 4006 40017> 11月21 H,向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5 元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材 料 已经验收入库。

6、借：原材料 B材料20 200应交税费应交增值税（进项税）3 400贷：银行存款23 600 18、n月21 0,偿还前欠北京华源公司材料款80000元借：应付账款北京华源公司80 00080 000贷：银行存款19、11 月 22 日，购入笔记本电脑 1 台，买价 5800 元已交付使 用，款项已经支付。借：固定资产电脑 5 800贷：银行存款 5 80020、11 月 23 0, 出售给江苏万寿公司甲产品 1000 件，每件 100 元；乙产品 1200 件，每件 60 元，增值税 29240 元，货款尚未 收回。借：应收账款江苏万寿公司 201 240 贷：主营业务收入172 000应交

7、税费应交增值税（销项税） 29 24021、11 月 24 0, 从银行取得生产周转借款 450000 元。 借：银行存款 450 000贷：短期借款 450 00022、11 月 24 B, 以现金预付 2011 年报刊杂志费 480 元。 借：预付账款 480贷：库存现金 48023、11 月 26 H, 收到烟台威利公司偿还前欠料款 180000 元。180 000借：银行存款180 000 24、11 月 28 0,贷：应收账款一一烟台威利公司 收到银行存款利息325元。借：银行存款325贷：财务费用利息收入32525、11月28 0,盘盈电动机一台，价值80 000元，经批准转 营业

8、外收入。借：固定资产设备80 000贷：营业外收入80 0001345026、11月30日，分配本月职工工资113450元。（其中:113450品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资 20000 本 生产车间管理人员工资 30000元，管理部门人员工资 元）借：生产成本甲产品50 000乙产品20 000制造费用工资30 000管理费用工资13 450贷：应付职工薪酬一一工资27 、11 月 30 日，按工资总额的 职工教育培训费。借：生产成本 甲产品 乙产品 工资 工资制造费用管理费用贷：应付职工薪酬 应付福利费2% 、1. 5% 分别计提工会经费及1 7507001 050470.

9、 753 970. 7528、11 月 30 日，以银行存款支付本月水电费，（基本生产车间 水费 73200 元，行政部门水费 56800 元）。借：制造费用水电费 73 200管理费用水电费 56 800130 000贷：银行存款29、11 月 30 日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640 元。借：制造费用租金 640640贷：预付账款30、11 月 30 日，分摊应由本月负担的报刊费 300 元，保险费 250 元。借：管理费用报刊费300保险费250贷：预付账款 55031、 11 月 30 H, 计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧 1000 元，行政管理部门设

10、备折旧 1200 元1 0001 2002 200借：制造费用折旧费 管理费用折旧费 贷：累计折旧32、 11 月 30 0, 结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工 时分配）。（甲产品生产工时 3600 工时、乙产品生产工时 6400 工时。） 本月制造费用合计数二 5000+30000+1050+73200+640+1000 二 110890 元分配率二 110890/10000 二 11.89甲产品应该分配的制造费用 =39920. 4乙产品应该分配的制造费用 =70969. 6 借：生产成本甲产品39920. 4乙产品70969. 6贷：制造费用110890 33 、11 月 30

11、日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲产 品 1695 件、乙产 品 1943 件 均 全 部 完 工 入 库 ）借：库存商品甲118 670.4乙97 169.6贷:生产成本甲118 670.4乙97 169.634、11 月 30日，结转已售产品的实际生产成位成本计算）。本35、11月30 0,按5%的税率计算应负担的消费税（按完工产品单应交消费税 二 营业收入 X 5%= (300+200000+172 000) X 5%贷：库存商品-甲3003X70=210 2101200X50= 60 00018615借：营业税金及附加18 615贷：应交税费一一应交消费税18 61536、11

12、月30 H,将本月的收入和费用分别结转入“本年利润” 帐户，计算本期利润总额。计算：主营业务收入二300+200000+172 000 二 372300营业外收入二80000主营业务成本=270210营业税金及附加 二18615管理费用二 480+1356+800+3600+6400+13450+470. 75+56800+550+1200一 85106. 75销售费用二36800财务费用二一325主营业务收入 营业外收入贷：本年利润本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附 加管理费用销售费用财务费用372 30080 000452 300410 406. 75270 21018 61585 1

13、06.7536 800325利润总额二 452300 410 406. 75 二 41893. 25 37、11 月 30 H,根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。计算应交所得税二 41893. 25X25% 二 10 473. 3125借：所得税费用10 473. 31贷：应交税费应交所得税10 473. 31结转所得税：借：本年利润10 473. 31贷：所得税费用10 473. 31结转完毕的净利润二 41893. 25 10 473. 31 二 31419. 9438、11 月 30 0, 按照税后利润的 10% 提取盈余公积金 转税后利润到利润分配帐户： 借：本年利润 3