广西2016年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的试题

1、广西 2016年内审师内部审计基础 ：现代内部审计的目的试题本卷共分为 1大题 50小题，作答时间为 180 分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？ A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B:电子数据转换与卖方连接的程度；C:每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D:公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。2. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A:完成了初步调查后立即。B:有证据表明存

2、在缺陷时。C:当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。3. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见， 而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量， 从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。 通 过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A:逻辑错误；B:交叉求和错误；C:硬件错误； D:打字错误。4. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产

3、品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。 定购的产品被运送到一个主要的分销中心， 在那里将商品分离开来， 以便将它们分销到该公 司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设 置验收职能。 对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合 来进行的。 许多产品属于季节性产品， 每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品， 以便为 下一季的产品提供销售空间。 要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。 这一程序 I.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II.属于检查型控制程序。III.不必要，因为是根据所产生的利润

4、来对每名产品经理进行评价。A:只有I正确。B: I、川正确。c：n、川正确。d： i、n和川都正确。5. 成本节约的定位属于A: a.项目结果审计；B: b.财务审计；C: c.合规性审计；D: d.经营审计。6. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A: 工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令；B:工作底稿中包含流程图；C:业务观察与辅助性文件是相互对照的；D:在脚注中对标记符号做了解释。7. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑I 地方习俗。n 内部审计师的语言能力。川内部审计师 的经验。W 货币的汇率。A：i,n,

5、川；B：n,m,w；c：仅有I和川；D：仅有I和n。8. 根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B:经预算和批准C:经计划和可实现性D:被要求和批准9. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A:员工挑选阶段；B:初步调查阶段；C:编制工作方案阶段；D:审计结果报告阶段。10. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。 根据内部审计章程规定， 内部审计活动有责任 调查舞弊行为。 如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指

6、控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债；B:获取经批准的经销商的名单；C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D:对应收账款的重大注销项目进行证实。11. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A:检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。B:获取管理者的书面声明；C:实地观察仓库里的存货；D:检查被审计单位记录里的仓库收据。12. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A:定期运行测试数据。B:制定合适的职责分离。C:对已完成工作的报告进行检查。D:将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。13. 审计小组开发

7、了带有以下答案选择的初步调查问卷I很可能不是问题；n.可能是问题；川很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A:趋势分析。B:比率分析。C:不显山露水的衡量手段。D:评级量表。14. 在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A:赶工(CRASHING ；B:德尔菲法；C: ABC分析；D:枝节法(BRANCH-AND-BOUND。15. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A: a进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。B: b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C: c.审查每项支出的账户分配。D： d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。16.

8、 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A:该分部当年未安排外部审计。B:销售额增长10%。C:管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。D:以上三项都对。17. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C:矩阵法(matrix approach)D： 详纟田描述法 (detailed narrative approach)。18. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上

9、可以得出哪种结 论？A：没有重复收到同样的发票；B:发票针对得到授权的采购内容开具；C:没有重复付款；D:经过授权的发票得到的支付。19. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。D:完成审计业务所需要的时间。20. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A:改变组织文化B:运用沟通C:弓I进外人D:重新建构组织21. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:强

10、调内部审计部门的重要性。D:为改善战略性计划提供建议。22. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？A:评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。B:应用生物统计法访问系统。C:为访问操作系统设计授权表格。D:包括不间断电源系统和电涌保护。23. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？A：累进的B:递减的C:比例的D:统一的24. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负 责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是 $500000，限额内的采购业务不需要 任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A:运通过审计软件

11、，列出金额在 $500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的 审批；B：运用“抽点” (Sa npshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C:运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的 发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。25. 下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A: a进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。B： b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。C: c.审查每项支出的账户分配。D： d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审

12、定。26. 某零售公司在 11 个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可 以按商品栏目向总部传输每日销售信息， 而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店 现有的货物来满足顾客的定货需要。 公司预计， 对该网络的应用很快会增加许多， 从而在短 期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A:网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B:网络运行成本可能没有得到全面预计；C:销售人员可能不愿意使用该系统；D:该网络要求应用昂贵的非标准化部件。27. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A:限制对程序库的物理和逻辑访问。B:拒绝来自远程终端的访问。C:

13、为程序安装一个日志系统。D:监控对程序库介质的实物接触。28. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A:比率估计B:试验样本C:回归D:发现抽样29. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。 从过去 12个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多 种回答方式，例如有些是自由回答， 有些是选择， 其他问题则采用反应层次。客户服务处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果 顾客不

14、返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有 45 份调查问 卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B:由于避免了邮费而成本更低；C:询问者可以采用更多类型的问题；D:调查员可以增加回答者对问题的理解。30. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B:选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D:获取信息系统管理员在过

15、去 6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追 踪至程序修改授权表格。31. 某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定， 审计委员会注意到组织的总经理可 能进行着一项计划， 即把部分捐款转给其他组织。 审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款， 并把它存入其他帐户， 或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。 为探查这一舞弊行为的存 在，下列哪一个审计程序将最有效？A:运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B:选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或 其分支机构确认所得的捐款总额；C:对现金收入做探索抽样，确认捐款

16、者的捐款总额，并调查任何存在的差异；D:分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较， 如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。32. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会 （含外部的代表 ）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经 理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员 ）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐 赠，内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有

17、关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C:不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。33. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A:对数据文件加密B:自动注销不活动用户C:使用带密码的屏幕保护程序D:使用工作站脚本程序34. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A: a新开发应用程序的

18、计划。B: b描述每一个组织单位的职责。C: c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。35. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A: a.ROMB: b.CD-ROMC: c.WORMD: d.RAM36. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种 情况可能会发生， 由于内部审计师假定部分经理是较为理性的， 但组织或经理可能不会表现 出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C:具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时

19、期也是稳定的D:业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。37. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该A:局限于控制的有效性B:只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见C:以经验为基础，无偏见。D:基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。38. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。内部审计师 怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A:对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D:通过综合

20、测试工具测试应用控制，并调查意外结果。39. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内 部审计师得到了一份昂贵的礼物。 根据内部审计师协会道德守则的规定， 内部审计师最适当 的做法是A:接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。D:拒绝该礼物并向40. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。 以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计A:追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据

21、进行比较；C:研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的；D:研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。41. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续， 用来确定数据字段 定义最好的资料来源是A：数据库模式B:数据字典C:数据定义语言D:数据操纵语言42. 每份单独的工作底稿至少应包含A:内部审计师的全面意见的表达；B:标记图例；C:所审核的内部控制系统的完整流程图；D:描述性标题。43. 在对银行审计的过程中， 某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组 织发放贷款， 这违反了常规政策。 该贷款官员表示这只是

22、工作上的疏忽并保证不再发生类似 情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的， 因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要 负责人有密切关系。该审计人员应该A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B:向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C:如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；D:延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。44. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。 审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A:抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B:依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C:没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。D:分部雇员没有经过适当的培训来辨