投资统计学(投资额统计）

1、固定资产投资额统计n第一、固定资产投资额统计的一般问题n第二、固定资产投资额的分组n第三、固定资产投资额的计算n第四、固定资产投资指数第一、固定资产投资额统计的一般问题一、固定资产投资额指标的概念与意义 投资活动的成果可以表现为实物形态也可以表现为价值形态。由于实物形态统计中各种不同的产品布局有可加性，所以多数用价值形态来反映。 固定资产投资额是一定时期内，以货币表现的建造和购置固定资产活动的工作量，它是反映固定资产投资规模的综合性指标。 投资额统计是投资统计的重要组成部分，起意义在于：1、投资额是整个国民经济管理的重要依据；2、投资额是科学进行投资建设管理的重要依据；3、投资额是宏观经济调控

2、的依据；二、固定资产投资额指标固定资产投资额指标n固定资产建置的财务支出额指建设单位为了支付工程款，购买设备、土地使用权等，在财务上实际支出的货币金额。以会计上实际支出的金额为标准计算的。 固定资产投资的资金收入额指建设单位通过过预算拨款、国内银行贷款、引进外资和地方自筹等，在一定时期内实际取得的建设资金总量。以建设单位实际取得建设资金的所有权为标准计算的。o计划总投资计划总投资：按照总体设计规定的内容全部建成计划需要的总投资。不包括铺底流动资金。没有总体设计的，可按施工工程的计划总投资合计数填报。计划总投资小于自项目开始建设计划总投资小于自项目开始建设至期末累计完成投资的按累计完成投资填写。

3、至期末累计完成投资的按累计完成投资填写。o自开始建设至期末累计完成投资自开始建设至期末累计完成投资：指建设项目开始有投资额到本期止累计完成的全部投资。它反映建设项目总进度指标。可用上一年本指可用上一年本指标加本年完成投资。标加本年完成投资。指标解释指标解释固定资产投资额指标固定资产投资额指标自年初累计完成投资：自年初累计完成投资：指从本年1月1日起至报告期末止累计完成的投资。以货币形式表示的工作量。包括实际完成的建筑安装工程价值，设备、工具、器具的购置，以及实际发生的费用。 （1）建筑工程的资料取自施工单位或监理部门。 （2）购置的设备有需要安装和不需要安装之分。 （3）其他费用以财务部门的结

4、算发票为依据。固定资产投资额指标固定资产投资额指标o本月完成投资本月完成投资: :是指从本月1日起至本月底完成的投资。注意注意: : 不是本月完成投资，而是本月追查回的投资不是本月完成投资，而是本月追查回的投资单位的投资额，不能在本月反映。是本年度单位的投资额，不能在本月反映。是本年度的在本年完成投资合计反映，是以前年度完的在本年完成投资合计反映，是以前年度完成的投资在自开始建设累计完成投资中反映。成的投资在自开始建设累计完成投资中反映。指标解释指标解释固定资产投资额指标固定资产投资额指标三、计算投资额的价格n固定资产投资额是货币表现的建造和购置固定资产的工作量及相关费用的总和。是根据实物量乘

5、以单价的原理计算的。因此实物量一定的前提下，使用不同价格，得到的投资额会有很大差异。n现行投资价格体系中存在多种价格范畴，如预算价格、招标价格、中标价格、实际价格等，实际计算的时候应遵循以下原则：以商品与货币交换的实际结算价格为准进行核算，即权责发生制原则下的实际交易价格。n见固定资产投资统计年鉴和四川统计年鉴30/第二、固定资产投资额的分组静态投资土地使用费与项目建设有关的其它费用与企业未来生产经营有关的费用工程项目总投资1.建筑安装工程费直接费间接费利润税金设备运杂费3.工程建设其它费用建设投资2.设备及工器具购置费4.预备费基本预备费调整（涨价）预备费

6、5.固定资产投资方向调节税6.建设期贷款利息设备原价净营运资金投资动态投资净营运资金7.其他税费第三、固定资产投资额的计算n1、建筑工程投资n（1）建筑工程投资的内容n各类房屋建筑工程和列入房屋建筑工程预算的供水、供暖、供电、卫生、通风、煤气等设备费用及其装设、油饰工程的费用，列入建筑工程预算的各种管道、电力、电信和电缆导线敷设工程的费用。n设备基础、支柱、工作台、烟囱、水塔、水池、灰塔等建筑工程以及各种窑炉的砌筑工程和金属结构工程的费用。n为施工而进行的场地平整，工程和水文地质勘察，原有建筑物和障碍物的拆除以及施工临时用水、电、气、路和完工后的场地清理、环境绿化、美化等工作的费用。n矿井开凿

7、、井巷延伸、露天矿剥离，石油、天然气钻井，修建铁路、公路、桥梁、水库、堤坝、灌渠及防洪等工程的费用n水利工程，如水库、堤坝、灌溉以及河道整治等工程价值。n防空、地下建筑等特殊工程价值。 （2）安装工程投资的内容n指各种设备、装置的安装工程，又称安装工作量。数据应来源于安装设备单位提供的报量单。不包括被安装设备本身的价值。n3、设备及工器具购置投资n(1)设备及工器具购置投资的内容n设备购置费指各种生产设备、传导设备、动力设备、运输设备等设备的原价及运杂费用nA、需安装的设备：如锅炉、塔、中央空调、发电机组等安装工程时以设备及工器具投资记入固定资产投资nB、不需安装的设备：如汽车、飞机、电焊机、

8、空压机等验收合格、入库或交付使用，不论价值大小一次性记入固定资产投资n工器具购置费指为保证初期生产必须购置的不构成固定资产标准的设备、仪器、工具、模具、器具以及生产用家具的购置费n（2）设备及工器具购置费的估算n国内设备购置费的估算n国内设备购置费=设备原价(1+运杂费率)nA、设备原价-一般据生产厂家或供应商的询价、报价、合同价等确定nB、运杂费率-按部门或省、市等有关规定取值,如，机械行业一般为4%-7.5%。n进口设备购置费的估算n进口设备购置费=进口设备货价+进口费用+国内段运杂费nA、进口设备货价_原币货价：一般按FOB价计算n人民币货价=原币货价汇率nB、进口费用na、国外运费_从

9、装运港到我国抵达港的运费n国外运费=原币货价运费率nb、运输保险费n运输保险费=(原币货价+国外运费)保险费率nc、银行财务费n银行财务费=人民币货价(FOB价)银行财务费率nd、外贸手续费n外贸手续费=（离岸货价+国外运费+运输保险）外贸手续费率ne、关税n关税=到岸价(CIF价)进口关税税率nf、增值税n进口产品增值税=组成计税价格 增值税率n组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税ng、消费税n从价计税消费税=(到岸价+进口关税税)/(1-消费税率) 消费税率nh、海关监管手续费_指海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理及提供服务的手续费nC、国内段运杂费n国内运杂费=到岸价人民币

10、货价国内运杂费率n（3）其他费用）其他费用n1、土地征用费及土地使用权出让金n（1）土地征用及迁移补偿费n指项目通过划拨方式取得无限期的土地使用权，依土地管理法等规定所支付的费用。内容包括：n土地补偿费_征用耕地(包括菜地)的补偿标准，为该耕地年产n值的36倍n青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费n安置补助费_征用耕地、菜地的，每人安置补助费为该地每亩n年产值的23倍n耕地占用税、土地使用税、土地登记费及征地管理费n征地动迁费_包括征用土地上的房屋及附属构筑物、城市公共n设施等拆除、迁建补偿费、搬迁运输费，企业单位因搬迁造成的减产、停工损补贴费，拆迁管理费等n水利水电工程水

11、库淹没处理补偿费n（2）土地使用权出让金n指项目通过土地使用权出让方式取得有限期的土地使用权，n依国有土地使用权出让和转让暂行条例等规定所支付的土地使用n权出让金。n城市土地的出让和转让可采用协议、招标、公开拍卖等方式n2、与项目建设有关的费用：n（1）建设管理费 （2）项目论证与勘察设计费n（3）科学试验费 （4）工程保险费n（5）建设单位临时设施费 （6）工程监理费n（7）供电贴费 （8）施工机构迁移费n（9）引进技术和设备其他费 （10）联合试运转费n（11）生产准备费n（4）预备费用）预备费用n1、基本预备费n_指在初步设计和概算中难以预料的费用n（1）具体内容n进行技术设计、施工图设

12、计和施工过程中，在批准的初步设计范围内所增加的工程及费用n由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用n工程竣工验收时，为签定工程质量，必须开挖和修复的隐蔽工程的费用n（2）计算公式n基本预备费=（建筑工程费安装工程费设备购置费工n程其他费)基本预备费率n基本预备费率按部门规定执行，一般情况下在8%-15%之间。n2、涨价预备费、涨价预备费n_指从估算年到项目建成期间内，预留的因物价上涨而引起的投资费用增加数额n式中： m 为估算年到项目开工年的间隔年数；It为建设期中第t年的用款额； f 为年投资价格上涨指数；n为建设期年数；n二、固定资产投资方向调节税（税率：0%、5%、10

13、%、15%、30%）n(2000年1月1日起暂停征收)n三、建设期利息我国现行建筑安装工程费用构成及估算我国现行建筑安装工程费用构成及估算建筑工程投资额的计算方法n基价法基价法n已完工程量，指一定时期内完成的各种分部分项工程的实物工程量，即符合已完工条件的各种实物量。n指根据已完成的实物工程量乘以预算基价得到的建筑工程投资额的方法。n预算基价，指完成单位实物工程量的预算直接工程费和管理费，一般包括人工费定额、材料费定额、机械使用费定额、管理费定额。)1 ( )1()(4321111LLLbFLVQFLPQnnn建筑工程投资额直接工程费；为已完实物工程的预算为预算基价；工作量；为报告期已完成的实

14、物FPQn1比率为措施费中人工费所占为预算人工费定额；程费的比率；为措施费占预算直接工nnbVL1为税率为利润率；为规费占人工费的比率432LLL%41. 3%10%72.43%54%95. 14321为；为；为；为；为LLLbLn)1 ( )1()(4321111LLLbFLVQFLPQnnn建筑工程投资额=528409.9+504505.9*1.95%+（160148.6+504505.9*1.95%*54%）*0.4372（1+10%）（1+3.41%）=528409.9+9837.9+72339.4*1.1*1.0341=671645.9*1.0341=6945491、基价法计算的投资

15、额与工程的预算造价的计算完全一致，不同在于采用的事物量一个是已经完成工作量，一个是预算的实物量；2、投资统计人员和建筑业统计人员熟悉工程预算造价是提高统计工作质量的重要环节。基价法可以了解工程造价构成的各要素之间的关系，但是计算过程复杂，需要花费较多的人力和物力。因此从统计核算的角度，按照以下简化公式计算建筑工程投资额。计算系数建筑工程投资额*1nPQ直接工程费和管理费工程预算造价工程预算造价计算系数nnPQ基价法的特点n该方法计算投资完成额符合投资额的定义；能节省资源保证时效性；计算系数可以用于核算和计划；可以一算多用。n已完实物量不好确定；对于施工单位外购预制构件不便统计核算。n该方法是核

16、算建筑工程投资额的基本方法，其根据已完成实物工程量计算，可以反映工程的施工的实际进度，便于进行工料分析。综合单价法综合单价法n指在预算基价的基础上，把预算措施费、规费、利润和税金也计入单位实物工程量的价格中。直接工程费和管理费工程预算造价工程预算造价计算系数nnPQn制定计算系数，从而得到综合单价（预算基价基价*计算系数）n根据综合单价和已完工作量得到投资额)*(1计算系数建筑工程投资额nPQ基价法和综合单价法计算结果离差不到十万分之一。虽然是近似基价法和综合单价法计算结果离差不到十万分之一。虽然是近似的，但总体上具有一定的科学性。的，但总体上具有一定的科学性。部位进度法部位进度法n指在根据完

17、成施工的进度部位计算投资额。n单位工程分为几个进度部位，计算各部位占总造价的比重，计算单位工程的完成进度n根据预算造价和完成进度得到投资额建筑工程投资额=单位建筑工程预算造价*单位建筑工程的完工进度=2700000*49%=1323000（元）比如房屋建设一般分为基础工程、主体工程和装饰工程，分别占总造价的13%、60%和27%；预算总造价为2700000元，本期基础工程全部完工，主体工程完成了60%，根据进度部位计算投资额。单位工程实际完成进度=13%*100%+60%*60%+27%*0=49%注意的问题：注意的问题：为了计算准确，可以在每个大部位中再划分小部位，并确定在该部位中的比重；部

18、位比重的确定可以根据各部位的价值也可以很据各部位直接费占总直接费的比重。n该方法的特点：该方法的特点：n可以简化计算手续，尽快提供资料，但是与基价法相比，资料不是很准确，因此只有在没办法用基价法的时候才选择用部位进度法。安装工程投资额的计算方法n1、基本公式计算、基本公式计算)1()(32111LLLSbVQSPQnnn安装工程投资额；措施费中的人工费比率为措施费；为预算基价；工作量；为报告期已完成的实物nnbSPQ1为预算人工费定额；为规费的计算比率；nVL1为税率为利润率；32LL求安装工程投资额%54,41. 3%,20%,72.43,200321nbLLLSn安装工程投资额n=1019

19、8.53+200+（938.73+200*54%）（43.72%+20%）（1+3.41%）n=10198.53+200+666.98 *1.0341n=11442.84n运用该方法计算投资额时具备两个条件：根据施工进度正确计算已完成的实物工程量；同时所算的实物工程量与预算基价的口径要一致。一般安装工程中，不受施工条件和施工方法限制而能逐台顺利安装完毕的机械设备可以采用该方法，其他安装工程由于施工时间长，同时又不能按照工序统计已完成工作量，因此一般为了反映施工进度，需要采用工序比重法。2、工序比重法n是根据已完工序比重计算投资额的方法，一般适用于安装工程的分项工程。n划分工序；n确定工序的比重

20、；n计算预算造价和已完工序的比重n最后计算安装工程的投资额序号工程及工序名称各工序预算直接费占安装工程全部直接费的比重（%）1点件22炉架153气包124管除锈85吹灰器26胀管257试压78平台扶梯109炉门310灰门211炉篦子612仪表213试火6合计K型锅炉100安装工程的投资额安装工程的投资额=预算造价预算造价*已已完工序的比重完工序的比重=264800*39%=103272n已知安装4吨K型锅炉，安装工程造价264800元，于本月15日开始安装，到月底完成了电件、炉架、气包、管除锈和吹灰器的安装工程，计算本月的安装工程投资额工序比重法的特点工序比重法的特点资料容易取得，可以正确反映

21、工程的进度。n工序比重不好确定；不能正确反映工程的价值构成。安装工程投资额的计算方法n3、工日进度法n根据工程造价与定额用工来确定每日产值n根据施工进度，计算已完成的定额工日；n根据上述两者计算安装工程的投资额。4吨K型锅炉 已完工程量和定额用工表分项工程名称计量单位已完工程量单位工程量用工定额（日）完成定额工日水暖工起重工水暖工起重工合计钢架吨1.958.0617.8615.72 34.83 50.54 气泡联箱吨63.253.9819.50 23.88 43.38 蒸汽管水冷壁吨429.042.09116.16 8.36 124.52 本体管道吨0.7336.8926.93 26.93 吹

22、灰器吨0.3211.753.76 3.76 平台扶梯吨0.9715.9215.4415.44 14.98 30.42 合计197.51 82.04 279.55 安装工程的投资额=完成的定额工日*每工产值=（已完成工程量*单位工程量用工定额）*（安装工程预算造价/定额用工）每工产值=279.55*264800/424.93=174204.8n已知安装4吨K型锅炉，安装工程造价264800元，定额用工429.93工日，计算安装工程投资额。工日进度法的特点工日进度法的特点 1、可以正确反映施工进度，总预算造价264800元，本期完成174204.8元，完成了65.8%，若按此进度执行，下期可提前完

23、成。n2、能够把计算投资额和劳动定额考核有机结合起来，有利于加强基层施工单位的计划管理。n3、在健全施工单位原始核算的基础上，投资额计算工作简单易行，能够节省人力保证资料的正确和及时性。固定资产投资额统计分析n固定资产投资额统计分析的意义n1、通过投资额分析，可以为国家进行宏观调控，科学控制固定资产投资规模提供依据；n2、通过投资额结构分析，可以为国家制定产业政策，油画投资结构，从而为促进产业结构优化提供依据；n3、通过投资统计分析，可以优化投资经济管理和提高决策的科学水平。n一、固定资产投资规模分析一、固定资产投资规模分析n1、年度投资规模：一个日历年度内实际投资规模。包括年度内实际完成的建

24、设规模，通过实际完成的固定资产投资额来反映；另外就是年度内实际投入建设领域的建设资金。n期初建设领域资金结余额期初建设领域资金结余额+报告期固定资产投资财务划拨额报告期固定资产投资财务划拨额=报报告期投资完成额告期投资完成额+期末建设领域资金结余额期末建设领域资金结余额n2、在建项目投资总规模：报告期内施工过的建设项目从开工到竣工投产所需要的建设资金，一般通过施工项目的计划总投资来反映。n3、在建项目投资总规模=建设周期*年度投资规模（一）投资规模与国民经济相关总量指标的适应分析n1、投资规模的平衡分析n固定资产投资规模平衡指一定时期内需要建设的规模和现实可能实现的建设规模间的平衡n2、投资建设的综合平衡分析n（1）固定资产的投资规模与资金的平衡，一般考察固定资产建置的投资规模和用于其的资金，取决于国民净产品的