银行信贷管理第八章

1、第八章 贷后风险管理l主要内容：l信贷风险预警l贷款风险分类l不良贷款管理第一节 信贷风险预警l一、信贷风险预警的内涵l信贷风险预警是贷后管理的重要内容，是指通过一系列技术手段对特定经济主体进行系统化连续监测，提早发现和判别风险来源、风险范围、风险程度和风险走势，并发出相应的风险警示信号，采取措施化解风险的主动、动态管理过程。l二、信贷风险的种类l1、信用风险l又称为违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，从而给银行带来损失的可能性。l对大多数银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源。事实上，信用风险存在于银行所有的业务中，既存在于表内的贷款、债券投资业务中

2、，也存在于表外的信用担保、贷款承诺、衍生品交易等业务中。l信用风险是最为复杂的风险种类，也是银行面临的最主要的风险。l2、市场风险l是指因市场价格（包括利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。l包括利率风险、汇率风险、通货膨胀风险等。l利率风险指由于利率水平的变化，使银行资产收益率下降、负债成本增加，从而影响经营收益的风险。l汇率风险是指由于汇率变动使银行以外币表示的债权或债务的价值发生变动，从而遭受经济损失的风险。l3、操作风险l是指由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成的风险。l操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类

3、风险，并由此分为七种表现形式：内部欺诈；外部欺诈；聘用员工做法和工作场所安全性；客户、产品及业务做法；实物资产损坏；业务中断和系统失灵；执行、交割及流程管理。l三、信贷风险预警的操作流程l（一）信贷风险预警指标的设置l1、借款人财务预警信号l（1）经营活动净现金流量大幅减少l（2）反映偿债能力的指标明显低于行业平均水平或较上年同期大幅下降l（3）反映盈利能力的指标明显低于行业平均水平或较上年同期大幅下降l（4）反映经营能力的指标明显低于行业平均水平或较上年同期大幅下降l（5）应收账款或其他应收款占流动资产的比重过大l2、借款人的行为预警信号l（1）挤占挪用银行贷款l（2）产权制度发生变化l（3

4、）财务制度不健全或管理混乱l（4）存在违法经营问题l（5）出现经济纠纷，被债权人起诉l（6）法定代表人涉嫌经济违法l（7）关联交易频繁或有转移资金行为l3、市场环境预警信号l（1）借款人所在行业出现重大技术变革l（2）市场供求关系出现不利变化l（3）产品价格大幅下降l（4）原材料市场价格大幅上升l4、操作风险预警信号l（1）贷款管理规章制度不健全、岗位责任不明或有制度疏于执行l（2）信贷档案不规范l（3）对不符合基本借款条件的借款人发放贷款l（4）信贷合同文本遗失或失效l（5）内部员工因道德素质或业务能力原因出现违规操作或失误l5、政策风险预警信号l（1）国家或区域产业政策调整l（2）财政、货

5、币政策调整及利率、汇率调整等l在实际业务操作中，银行按影响贷款安全的要素风险程度的大小，由低级到高级依次分为：l一级预警信号（A级）l二级预警信号（B级）l重大事项预警信号（C级）l（二）信贷风险预警信号的收集l客户经理通过深入企业，对贷款客户进行经常性的访问和检查，及时报告贷后检查中遇到的具体问题和客户的具体需求，收集企业财务、管理、营销、市场等信息并加以分析，准确了解贷款风险预警信号。l（三）信贷风险预警报告l1、横向报告l客户经理在贷后管理和监测贷款风险中，发现有危及银行贷款安全的警示性信号时，要立即向银行信贷管理部门、风险管理部门和行领导报告。l2、纵向报告l银行客户部门根据贷款风险预

6、警信号的风险程度酌情向上级客户部门报告。风险管理部门根据设置的风险控制指标变化情况，向上级行风险管理部门报告。l（四）信贷风险预警处置l信贷风险预警处置一般由客户部门在贷款风险预警报告时一并提出处置意见，同时征求本行信贷管理部门、风险管理部门的意见，经本行领导批准同意后，由客户部门组织实施。第二节 贷款风险分类l一、国外银行贷款分类的方法国外银行贷款分类的方法二、我国银行传统的贷款分类方法二、我国银行传统的贷款分类方法三、我国银行传统的贷款分类方法的局限性三、我国银行传统的贷款分类方法的局限性四、我国银行业贷款分类方法的改革四、我国银行业贷款分类方法的改革五、我国商业银行贷款风险分类管理的主要

7、内容五、我国商业银行贷款风险分类管理的主要内容（二）贷款分类的标准（二）贷款分类的标准（三）各类贷款的分类特征（三）各类贷款的分类特征（四）贷款风险分类的适用范围l六、贷款风险分类的操作流程l1、阅读信贷档案，填写贷款风险分类认定审批表l2、审查贷款的基本情况：包括贷款目的、还款来源、资产转换周期以及还款记录等。l3、评估还款的可能性：包括借款人的还款能力、还款意愿、贷款偿还的法律责任、银行的信贷管理和贷款的担保等方面。l4、组织信贷讨论并初分贷款分类结果l5、上报复审并确定分类结果l七、贷款风险分类示例l借款人基本情况：l借款人红星啤酒厂，成立于1980年，是海滨市第一家啤酒生产企业。在80

8、年代，生产销售量占到本市啤酒销售到25%，成为市里的重点企业，利税大户。1994年6月，企业为提高产品质量，扩大销售，增加利润，向市某商业银行申请技术改造贷款1200万元，期限3年，按季归还贷款本息，还款来源为折旧基金和新增利润。由海滨市东方房地产公司提供700万元的担保，并用红星啤酒厂的一套价值700万元的啤酒生产设备作为抵押。第一次分类（分类时间：1995年1月）l借款人情况：l1.借款人按约使用贷款，并能按期归还贷款本息；l2.借款人1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿还贷款本息；l3.经过技术改造，借款人的产品质量有所提高

9、，再加上市场开拓有方，市场占有率上升到32%；l4.借款人内部经营管理正常，外部经营环境良好。l分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，良好，现金净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常。还款情况正常。第二次分类（分类时间：1996年1月）l借款人情况：l1.借款人能按期归还贷款本息；l2.借款人的财务状况是可以接受的，现金净流量为正值，但经营净利润和净现金流量等几项财务指标较去年同期有所下降；l3.经调查分析，海滨市1995年有三家新的啤酒厂投产，市场竞争十分激烈，借款人的市场份额已下降到19%；同时，

10、由于国家大幅度调整农副产品价格，啤酒的原材料成本上涨。l分类结果及理由：关注贷款。从借款人的财务和现金流量分析来看，虽有下降趋势，但目前的还款能力没有问题；但在市场竞争和原材料成本方面存在一些影响借款人未来经营情况的不利因素，如果这些因素持续下去，将可能影响借款人的还款能力，需要引起银行的关注。第三次分类（分类时间：1997年1月）l借款人情况：l1.在过去的年度中，借款人在还本付息方面出现了三次延迟现象，其中一次拖欠利息达两个月；l2.借款人1996年度的财务报表分析显示，从1996年9月开始，经营利润出现亏损，年末累计亏损20万元，净现金流量为-50万元；l3.受市场竞争和原材料成本上涨的

11、持续影响，借款人的经营状况不理想；由于主管生产的副厂长调动工作，企业的产品质量下降，销售严重不畅，市场份额只有8%，产品积压严重，大量货款被拖欠。l分类结果及理由：次级贷款。借款人的还款能力出现明显问题，正常生产、经营收入已不足以归还贷款的本息。第四次分类（分类时间：1998年1月）l借款人情况：l1.截止1997年末，借款人逾期贷款已达520万元，逾期时间大于195天；l2.借款人的财务报表表明：亏损严重，净现金流量和资产净值均为负值；l3.借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三分之一的生产能力，产品出现滞销，市场占有率已经降到2%。l4.本市的一家中外合资啤酒厂有意向兼并收购红星啤酒厂

12、，双方正在磋商过程中，借款人申请对逾期贷款本息进行重组。l1.银行认为借款人被收购的可能性较小，不愿重组贷款，已经诉诸法律，向借款人和保证人追索贷款本息；l2.保证抵押情况：保证人东方房地产公司因投资失败出现严重亏损，已资不抵债，另一家商业银行正通过法律手段向其催收巨额房地产贷款，保证人已无力履行其义务；借款人的生产设备属专用设备，市场变现较难，经评估市场价值约为360万元，而拍卖价约为300万元。l分类结果及理由：可疑贷款。因贷款已严重逾期，借款人不仅自身资不抵债，经营性收入和其他还款来源已无法偿还逾期贷款本息，且保证人也丧失还款能力，抵押品的价值下降，即使变卖，也无法足额偿还贷款本息。但由

13、于有部分抵押品，借款人又有被兼并收购的可能，所以划分为可疑贷款。 拆分法介绍l具体来看，对这笔贷款进行拆分拆分是非常必要的，因为贷款的部分价值有一定的抵押品作为保证，这一部分贷款的偿还性显然要比无抵押部分偿还的可能性更大些。l由于虽对抵押品价值进行了专业评估，但尚未进行实质性的拍卖，抵押品的实际价值尚有待确定。在对520万元贷款越进行拆分时，抵押品的强迫拍卖价为300万元，300万元可划分为次级；评估市场价值为360万元，贷款余额与贷款评估市场价值的差额160万元为损失类；拍卖价与评估市场价之间的差额60万元为可疑类贷款。 拆分法举例 借款人A公司以购置价为500万元的超市作抵押向B银行申请到

14、一笔为期2年的贷款350万元，用于装修和进货，贷款按季分期偿还。但由于其经营不善，贷款到期后，借款人拖欠银行贷款本息余额280万元。现借款人已停止一切经营活动，正申请破产倒闭，银行在诉诸法律程序后已取得该超市的所有权。经专业机构评估，该超市市场价为250万元，若对其进行拍卖，则扣除拍卖费用后至少也能收回220万元。第三节 不良贷款管理l一、不良贷款及其形成原因l1、不良贷款l是指债务人未按原贷款协议按时偿还本息，或已有迹象表明债务人不能按原贷款协议按时偿还贷款本息的贷款。l2、形成原因l（1）银行内部的原因l（2）借款人的原因l（3）外部原因l二、不良贷款转化l1、督促企业整改l在贷款期间内，

15、当银行发现预警信号后，立即采取措施，提醒并督促企业调整经营策略，改善财务状况。l2、积极催收l当借款人未按期还本付息，银行应通过电话或上门积极催收。l3、贷款重组l指银行和借款人之间经过协商，与借款人达成修改贷款偿还条件的协议。l（1）贷款展期l（2）追加新贷款l（3）追加担保品，确保抵押权益，追加保证人l（4）调整贷款利率l（5）参与企业管理l三、不良贷款清收l1、行政清收l信贷营销人员通过正常的手段做好催收工作。l2、依法催收l（1）冻结借款人在本行的账户l（2）向保证人追索l（3）处置押品或质物l（4）依法起诉l（5）破产清偿l四、不良贷款核销l1、含义l指利用计提的贷款损失准备冲销不良

16、贷款。l银行对确实已经无力经营的借款人，破产清偿后，已无可偿还资产的不良贷款，符合中国人民银行和财政部规定的核销条件，按照规定进行层层上报银行总行及财政部门，批准后进行冲销。l对冲销后的不良贷款，银行仍要按规定进行追索。l2、贷款损失准备l（1）含义l指商业银行在从事贷款业务过程中所提取的用于补偿贷款损失的准备金。l（2）与贷款风险分类的关系l贷款分类是计提和评估损失准备金的基础，计提和评估准备金的充足性是贷款分类的目标；l贷款分类的过程实际就是认定贷款内在损失的过程，而计提贷款损失准备是对贷款内在损失的反应。l（3）计提原则l按照审慎会计原则的要求，商业银行计提贷款损失准备应坚持及时性和充足

17、性原则。l及时性原则指商业银行计提贷款损失准备应当在估计到贷款可能存在损失、贷款的实际价值可能减少时进行，而不应在损失实际发生或需要冲销贷款时进行。l充足性原则指应当保持足够弥补贷款内在损失的资金。l（4）计提种类l普通（一般）准备金：指商业银行按贷款组合余额的一定的比例提取的准备金。针对的是贷款组合的不确定损失。具有资本的性质。l专项准备金：指商业银行根据贷款分类的结果，对各类别的贷款按内在损失程度的不同按照不同比例计提的准备金。l特种准备金：商业银行按贷款组合的不同类别，如国别、行业等提取的，为了避免贷款投放国政治、经济的动荡或是不同时期各个行业风险的大小而给银行造成的损失。l（5）计提规

18、定l2002年，中国人民银行制定了贷款损失准备计提指引，规定计提准备的范围为商业银行承担风险和损失的资产，一般准备按季计提，年末余额不低于年末贷款余额的1%；专项准备按季计提，关注类计提比例为2%，次级类为25%，可疑类为50%，损失类为100%，其中次级类和可疑类计提比例可上下浮动20%；特种准备由商业银行自行确定按季计提。l财政部2005年颁布金融企业呆账准备提取管理办法，规定呆账准备包括一般准备和相关的资产减值准备。资产减值准备包括贷款损失准备、坏账准备和长期投资减值准备。l2006年2月15日，财政部颁布了由1项会计基本准则和38项具体会计准则组成的一整套新会计准则体系（以下简称准则），从2007年1月1日在上市公司内施行。与我国商业银行损失准备计提制度有关的准则有企业会计准则