第二章商业银行资本经营管理

1、.第二章 商业银行资本经营管理商业银行经营管理.一、商业银行资本的构成一、商业银行资本的构成 商业银行资本又称资本金，是商业商业银行资本又称资本金，是商业银行的自由资金，代表着对银行的所有银行的自由资金，代表着对银行的所有权。权。商业银行资本包括商业银行资本包括核心资本核心资本和和附属资本附属资本。. 核心资本包括核心资本包括:实收资本（或普通股）实收资本（或普通股）资本公积资本公积盈余公积盈余公积未分配利润。未分配利润。 n 附属资本包括附属资本包括：重估储备重估储备一般准备一般准备优先股优先股可转换债券可转换债券长期次级债务。长期次级债务。原始期限最少在五年以上的次级债务。 见商业银行资本

2、充足率管理办法 （2004）二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成.n资本公积是指由股东投入、但不能构成“股本”或“实收资本”的资金部分，主要包括股本溢价、接受捐赠实物资产、投入资本汇兑损益、法定财产重估增值以及投资准备金等。资本公积的主要用途有两个，一是转增资本，二是弥补亏损。 n盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。 n长期次级债务是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本， .第

3、二节第二节 商业银行资本的功能与作用商业银行资本的功能与作用n一、商业银行资本的功能一、商业银行资本的功能营业功能营业功能最低资本要求、营运资金最低资本要求、营运资金保护功能保护功能对银行的保护、对存款人的保护对银行的保护、对存款人的保护管理功能管理功能为组织管理提供资金支持为组织管理提供资金支持.二、商业银行资本的作用二、商业银行资本的作用商业银行存在和发展的先决条件商业银行存在和发展的先决条件承担经营损失、保护存款者利益的基础承担经营损失、保护存款者利益的基础正常经营的保证正常经营的保证控制贷款规模的尺度控制贷款规模的尺度充足的资本有利于提高商业银行的信誉充足的资本有利于提高商业银行的信誉

4、.第三节第三节 商业银行最佳资本金需要量的确商业银行最佳资本金需要量的确定与评估定与评估一、商业银行最佳资本需要量确定原理一、商业银行最佳资本需要量确定原理最佳资本需要量原理：银行资本不能过高，也不能过低。最佳资本需要量原理：银行资本不能过高，也不能过低。资本成本资本金/总资产 .二、资本需求量的确定方法二、资本需求量的确定方法（一）单一比率法（一）单一比率法1、资本、资本/存款比率存款比率2、资本、资本/资产比率资产比率3、资本、资本/风险资产比率风险资产比率4、分类比率法、分类比率法.（二）综合分析法（二）综合分析法n银行经营管理质量、资产流动性、盈利及利润留存的历史、股东信誉及特点、房租

5、等间接费用开支、存款结构潜在流动性、银行的服务能力等。. 为强化国际型银行体系的稳定，避免因各国资本为强化国际型银行体系的稳定，避免因各国资本需求不同所造成不公平竞争之情形，需求不同所造成不公平竞争之情形，国际清算银行国际清算银行下下的的巴塞尔银行监理委员会巴塞尔银行监理委员会，于，于1988年公布以规范年公布以规范信用信用风险风险为主的跨国规范，称为为主的跨国规范，称为巴塞尔资本协定巴塞尔资本协定。 (一一)巴塞尔协议巴塞尔协议的内容的内容1. 商业银行的资本组成商业银行的资本组成2. 银行资产风险权数的计算银行资产风险权数的计算3. 资本标准比率目标资本标准比率目标（是指资本对加权风险资产

6、的比率，也称资本充足率）4. 过渡期及时间安排过渡期及时间安排一、一、巴塞尔协议巴塞尔协议的内容及局限性的内容及局限性.n巴塞尔协议缺陷：n未涵盖信用风险以外的其他风险，而信用风险权数级距区分过于粗略，扭曲银行风险全貌，加上以及近几年大型银行规模及复杂度的增加，也都凸显巴塞尔协议的不足。 . 新巴塞尔资本协定简称新巴塞尔协议或巴塞尔协议新巴塞尔资本协定简称新巴塞尔协议或巴塞尔协议II（英文简称（英文简称Basel II），是由），是由国际清算银行国际清算银行下的下的巴塞尔银行监理委员会巴塞尔银行监理委员会（BCBS）所促成，内容针对所促成，内容针对1988年的年的旧巴塞尔资本协定旧巴塞尔资本协

7、定（Basel I）做了大幅）做了大幅修改，以期标准化国际上的风险控管制度，提升国际金融服务的风险修改，以期标准化国际上的风险控管制度，提升国际金融服务的风险控管能力。控管能力。 n1996年的修正案将年的修正案将市场风险市场风险纳入资本需求的计算，于次年底开始实施。纳入资本需求的计算，于次年底开始实施。 n1999年年6月，月，巴塞尔银行监理委员会巴塞尔银行监理委员会公布了新的资本适足比率架构公布了新的资本适足比率架构（A New Capital Adequacy Framework）咨询文件，对）咨询文件，对Basel I做做了大量修改。了大量修改。 n2001年年1月公布新巴塞尔资本协定

8、草案，修正之前的月公布新巴塞尔资本协定草案，修正之前的信用风险评估信用风险评估标标准，加入了准，加入了操作风险操作风险的参数，将三种风险纳入银行资本计提考量，以的参数，将三种风险纳入银行资本计提考量，以期规范国际型银行期规范国际型银行风险承担能力风险承担能力。 n2004年年6月正式定案，并希望在月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多数的国家都年年底以前，大多数的国家都能采用此架构。能采用此架构。 二、新巴塞尔协议形成.三、新巴塞尔协议内容新协议由三大支柱组成：新协议由三大支柱组成：一是最低资本要求一是最低资本要求（即最低（即最低资本充足率资本充足率达到达到8%，而银行的核心资本的充足率

9、应为，而银行的核心资本的充足率应为4%。）二是监管当局监督检查二是监管当局监督检查三是市场纪律三是市场纪律.关于第一个支柱，即银行的最低资本金的问题。关于第一个支柱，即银行的最低资本金的问题。 在新框架中，委员会认为“压倒一切的目标是促进国际金融体系的安全与稳健”，而充足的资本水平被认为是服务于这一目标的中心因素。因此，对资本充足比率提出最低要求仍然是新框架的基础，被称为第一大支柱。新协议对此增加了两个方面的要求。第一是要求各银行建立自己的内部风险评估机制，特别是大的银行，要求他们运用自己的内部评级系统，决定自己对资本的需求。但这一定要在严格的监管之下进行。目前有些银行已经做到了这一点，但更多

10、的银行并没有类似的体制。另外，委员会提出了一个统一的方案，即“标准化方案”，建议各银行借用外部评级机构特别是专业评级机构对贷款企业进行评级，根据评级决定银行面临的风险有多大，并为此准备多少的风险准备金。 .n第二个支柱是加大对银行监管的力度第二个支柱是加大对银行监管的力度.n监管约束第一次被纳入资本框架之中，其基本原则是要求监管机构应该根据银行的风险状况和外部经营环境，要求银行保持高于最低水平的资本充足率，对银行的资本充足率有严格的控制，确保银行有严格的内部体制，有效管理自己的资本需求。银行应参照其承担风险的大小，建立起关于资本充足整体状况的内部评价机制，并制定维持资本充足水平的战略；同时监管

11、者有责任为银行提供每个单独项目的监管。监管者的责任包括决定银行管理者和董事会是否有能力决定自己的资本需求，是否对不同的风险有不同的应对方法。监管当局应对银行资本下滑的情况及早进行干预。 .n第三个支柱是市场对银行业的约束。第三个支柱是市场对银行业的约束。新框架第一次引入了市场约束机制，让市场力量来促使银行稳健、高效地经营以及保持充足的资本水平。新框架指出，稳健的、经营良好的银行可以以更为有利的价格和条件从投资者、债权人、存款人及其他交易对手那里获得资金，而风险程度高的银行在市场中则处于不利地位，它们必须支付更高的风险溢价、提供额外的担保或采取其他安全措施。市场的奖惩机制有利于促使银行更有效地分

12、配资金和控制风险。新的巴塞尔协议要求市场对金融体系的安全进行监管，要求银行及时披露信息。加大透明度，也就是要求银行提供及时、可靠、全面、准确的信息，以便市场参与者据此做出判断。新框架指出，银行应及时公开披露包括资本结构、风险敞口、资本充足比率、对资本的内部评价机制以及风险管理战略等在内的信息，披露的频率为至少一年一次。委员会还将于1999年底之前公布有关信息披露的指导文件。通过新的巴塞尔框架协议，市场能够对银行的约束更加有利。 .第五节第五节 中国商业银行资本充足管理的实践中国商业银行资本充足管理的实践n一、1994年前中国商业银行资本管理状况n二、巴塞尔协议对中国商业银行资本充足管理的影响n三、新资本协议在我国的适用性分析n四、跟踪新资本协议的实施，修订资本充足率管理办法.截至2010年12月份末，我国28